Leasing samochodu osobowego w estońskim CIT. Jak prawidłowo rozliczyć zaliczkę, raty oraz podatek VAT?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estońskim CIT) bierze samochód osobowy w leasing operacyjny. Podmiot otrzymał fakturę i zapłacił bezzwrotną zaliczkę w wysokości 5.000 zł, która zostanie wliczona w spłatę rat. Jak zaksięgować otrzymaną fakturę zaliczkową? Czy od wpłaconej kwoty należy zapłacić estoński CIT oraz czy VAT naliczony odlicza się w wysokości 50%? Czy kwotę netto zaksięgować na konto zaliczki, czy bezpośrednio w koszty oraz jak rozliczać kolejne faktury za spłaty rat?

Korzyści

W jaki sposób zaksięgować fakturę zaliczkową na poczet rat leasingowych i kiedy zaliczyć ją do kosztów?
Ile wynosi odliczenie podatku VAT od zaliczki oraz rat leasingowych przy mieszanym użytkowaniu pojazdu?
Kiedy 50% wartości brutto wydatków na samochód stanowi ukryty zysk, a kiedy wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą w estońskim CIT?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo