Pytanie: Jak powinna wyglądać prawidłowa ewidencja księgowa wytwarzanej energii? Jesteśmy firmą produkcyjną zajmującą się wydobyciem kruszyw. Posiadamy instalację fotowoltaiczną wytwarząjącą energię elektryczną, która ma być głównie wykorzystywana na potrzeby własnej produkcji, a nadwyżki mają być oddawane do sieci i sprzedawane zakładowi energetycznemu. Ewidencja kosztów prowadzona jest na kontach zespołu 4 i 5. Spółka sporządza rachunek zysków i strat w wersji porównawczej. Koszty każdego etapu produkcji ewidencjonowane są na odrębnym koncie zespole „5”, np. wydobycie, spedycja. Proponowane księgowania: 1. ewidencja kosztów wytworzenia energii: - Wn konto „4” Konto rodzajowe np. amortyzacja - Ma konto „490” Rozliczenie kosztów - Wn konto „509” Koszty energii wytworzonej - Ma konto zespół 2. 2. Rozliczenie kosztów na koniec miesiąca: - Ma konto „509” Koszty energii - Wn konto „580” Rozliczenie kosztów produkcji energii. 3. Przeksięgowanie wytworzonej energii elektrycznej następuje po rozliczeniu ilości wytworzonej energii i przeliczeniu w jakiej ilości energia została zużyta na potrzeby własne a w jakiej została oddana do sieci i sprzedana: a) w części energii zużytej na własne potrzeby: - Wn konto zespołu 5 (ilość przypadająca na dany wydział który zużył energię do produkcji kruszyw) - Ma konto 580 Rozliczenie kosztów produkcji energii. b) w części dotyczącej energii sprzedanej: - Wn konto 606 "Energia elektryczna", - Ma konto 580 Rozliczenie kosztów produkcji energii. A następnie ujęcie sprzedanej energii: - Wn konto 715 „Koszt sprzedanej energii”, - Ma konto 606 „Energia elektryczna”. W różnych opracowaniach dotyczących tego zagadnienia czytałam, że powinny być użyte do księgowania konta 790 i 791 dotyczące obrotów wewnętrznych, jednak w proponowanym księgowaniu nie zauważam momentu wyjścia poza krąg kosztów i ich nie wykazałam w propozycji. Czy moje myślenie jest prawidłowe? Czy jednak popełniam błąd? Jeśli tak, to w którym momencie?

Pytanie: Proszę o pomoc w księgowaniu sprzedaży kart podarunkowych. Karty są jednego przeznaczenia, czyli w momencie sprzedaży odprowadzamy VAT. Ale nie jest to jeszcze przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym. Jakie księgowania przeprowadzić w momencie sprzedaży? W JPK trzeba wykazać sprzedaż, bo VAT jest do zapłaty, a przychód netto wtedy księguje mi się na konto 730 automatycznie z rejestru VAT. Jaki będzie schemat w momencie realizacji, bo VAT został już zapłacony, ale jest teraz przychód netto. Czy taka sprzedaż jest do chwili realizacji zobowiązaniem wobec klienta i księgowanie odbywa się na koncie rezerwy na przyszłe zobowiązania, czy na koncie rozrachunki 249?

Pytanie: W styczniu ZUS przysłał informację, że pracownik zatrudniony w trzech zakładach pracy przekroczył roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek (tzw. 30-krotność). ZUS zwróci w lutym nadpłatę składek zakładu pracy i pracownika. Korekty w listach płac nie będzie, dostaniemy tylko decyzję o wysokości kwot. W związku z tym będziemy zobligowani do zwrotu pewnej kwoty pracownikowi. W powyższej sytuacji będzie wpływ od ZUS oraz wypływ do pracownika. Jak należy zaksięgować te operacje?

Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości, roczne sprawozdanie finansowe jednostki, z zastrzeżeniem ust. 2b (jednostki, w stosunku do których została ogłoszona upadłość), podlega zatwierdzeniu przez organ zatwierdzający nie później niż 6 miesięcy od dnia bilansowego.

Pytanie: Spółka z o.o. za 2024 rok po raz pierwszy jest opodatkowana estońskim CIT. Jakie dodatkowe obowiązki ma spółka przy przygotowaniu sprawozdania finansowego za 2024 rok w związku z opodatkowaniem na estońskim CIT? Spółka nie wykazuje KUP/NKUP, a płaci podatek z ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością. Czy w takim razie nota podatkowa w sprawozdaniu musi być wypełniona?

Pytanie: Spółka z o.o. prowadząca księgi rachunkowe zamierza rozpocząć działalność w zakresie produkcji i sprzedaży pieczywa - piekarnia. Koszty działalności operacyjnej ewidencjonowane są w układzie rodzajowym kosztów na kontach zespołu 4 „koszty wg rodzajów”. Zakup materiałów potrzebnych do produkcji pieczywa będzie ewidencjonowany na koncie 401 – „Zużycie materiałów i energii”. W jaki sposób spółka powinna ustalić wynik na działalności operacyjnej na koniec każdego miesiąca? Czy w tym celu co miesiąc należy sporządzić remanent z materiałów pozostałych na magazynie i niezużytych do produkcji? Czy następujący sposób zaksięgowania remanentu na koniec miesiąca jest prawidłowy: konto „Materiały do produkcji” strona Wn, konto 490 „Rozliczenie kosztów strona” Ma. Konto 490 byłoby wtedy wykazywane w rachunku zysków i strat jako zmiana stanu produktów?

Pytanie: Jak zaksięgować inwestycje długoterminowe (nieruchomość) do środków trwałych? W 2023 roku w marcu przeksięgowano z ŚT do inwestycji na podstawie operatu szacunkowego 9.500 000 zł wykonanego przez rzeczoznawcę, grunty w 100% umorzone (276.760 zł), cel - sprzedaż. Obecnie mają zostać ponownie przeksięgowane do ŚT, będą wykorzystywane w działalności. Jaką wartością powinny być przyjęte na ŚT: czy 9.500.000 zł czy pomniejszone o historyczną wartość 276.760 zł. Jakie przeprowadzić księgowania?

Czy rozliczana przez Ciebie jednostka może sporządzić uproszczone sprawozdanie finansowe? Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić. Nie przegap ważnych informacji – przygotuj sprawozdanie zgodnie z aktualnymi przepisami.

Pytanie: Spółka z o.o. została postawiona w stan likwidacji 03.02.2025 r. Sprawozdanie finansowe za rok 2024 i sprawozdanie finansowe za okres 01.01.-02.02.2025 oraz bilans otwarcia na dzień 03.02.2025 będą zatwierdzone podczas jednego walnego zebrania członków. Sporządzając bilans otwarcia likwidacji należy połączyć wszystkie kapitały własne w jeden kapitał podstawowy. W kapitale własnym znajdują się następujące pozycje: - kapitał podstawowy 40.000 zł, - kapitał zapasowy 38.108,07 zł - kapitał z aktualizacji wyceny (-) 10 .000 zł, - starta z lat ubiegłych (2024) 8.527,12 zł oraz – strata netto: 78,38 zł. Czy wykazane straty mają być również połączone w kapitał podstawowy? Jeśli tak, to w jaki sposób sporządzić uchwałę walnego zgromadzenia dotyczącego zatwierdzenia sprawozdań i pokrycia straty? Czy taki zapis będzie prawidłowy: „Walne Zgromadzenie Wspólników postanawia, że strata netto za rok 2024 w wysokości 8.527,12 zł oraz strata netto za okres 01.01.2025 – 02.02.2025 w wysokości 78,38 zł zostaną pokryte z kapitału zapasowego oraz kapitału podstawowego poprzez ich konsolidację w kapitał podstawowy”?