Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym ujęciu w księgach, deklaracji CIT i sprawozdaniu finansowym odkrytego błędu w przychodach spółki za rok 2024, ujętego w roku 2025. W kwietniu 2025 roku, po sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok 2024 i wysłaniu deklaracji CIT, otrzymaliśmy rozliczenie energii wytworzonej w naszej instalacji OZE. Zatwierdzenie sprawozdania nastąpiło po wystawieniu faktury. Według umowy fakturę sprzedażową wystawiamy na podstawie otrzymanego rozliczenia (najpóźniej do 30 kwietnia kolejnego roku kalendarzowego za poprzedni rok kalendarzowy). Prawidłowo wystawioną fakturę ujęłam w przychodach roku 2025 (uznając zakończenie jednego okresu rozliczeniowego), a powinnam, chyba ująć w przychodach roku 2024 (wskazany okres rozliczenia to cały 2024 rok). Podobna sytuacja jest za rok 2025. W marcu 2026 roku wystawiłam fakturę za energię z roku 2025 i tym razem ujęłam ją już w przychodach 2025 roku. Czy powinnam skorygować przychody w CIT za 2024 rok (skorygować deklarację) o kwotę 10.000 zł, zapłacić podatek z odsetkami? Jak prawidłowo ująć na kontach księgowych zmianę zapisu: w grudniu 2025 rok skorygować ujęty w kwietniu przychód 2025 roku i wykazać go jako błąd roku poprzedniego (k:820). Czy pozostawić na koncie przychody niepodlegające podatkowi w roku 2025. Kwota jest mniejsza niż 1% przychodów, nie jest bardzo istotna.

Korzyści

Sprawdzisz, czy trzeba skorygować deklarację CIT za rok poprzedni, gdy odkryto błąd w przychodach.
Upewnisz się, czy konieczna jest korekta sprawozdania finansowego za poprzedni rok, jeśli błąd nie jest istotny.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo

Uzyskaj dostęp

Nie masz pełnego dostępu?
Kup dostęp jednorazowy do wybranego materiału za 49.90 zł NETTO (61.38 zł BRUTTO)

Kupuję dostęp jednorazowy

Autor: Katarzyna Trzpioła

Doktor nauk ekonomicznych w zakresie nauk o zarządzaniu, adiunkt na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego, praktyk, wieloletni szkoleniowiec i dydaktyk, autorka wielu publikacji z zakresu rachunkowości finansowej podatkowej, MSSF i rachunkowości zarządczej. Współpracuje z następującymi redakcjami: Portal FK, Rachunkowości i Podatki dla praktyków, Nowe Standardy Sprawozdawczości.