Pytanie: W kwietniu 2023 roku w spółce z o.o. wypłacono dywidendę na rzecz właściciela zagranicznego, kwota brutto dywidendy wyniosła 1,9 mln zł (nie przekroczyła kwoty 2 mln zł). W grudniu 2023 roku planowana jest kolejna wypłata dywidendy – tym razem w kwocie 1 mln zł brutto. Płatnik jest zobowiązany do złożenia oświadczenia na formularzu WH-OSC (w zakresie CIT) lub WH-OSP (w zakresie PIT) nie później niż ostatniego dnia drugiego miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do przekroczenia kwoty 2 mln zł, przy czym wykonanie tego obowiązku po dokonaniu wypłaty nie zwalnia płatnika z obowiązku dochowania należytej staranności przed jej dokonaniem. Czy należy złożyć WHO po drugiej wypłacie, która przekracza 2 mln zł – w naszym przykładzie na kwotę 1 mln zł do 29 lutego 2024 r.?   Czy należy złożyć tylko jedno oświadczenie WH-OSC/OSP, w którym wykażemy sumę wypłaconych dywidend, tj. 2,9 mln zł do 31 stycznia 2024 r.?

Pytanie: Czy wspólnicy spółki z o.o. mogą wypłacić sobie dywidendę w trakcie roku na podstawie niepodzielonego zysk z lat ubiegłych?

Pytanie: Moje pytanie dotyczy wysokości składki zdrowotnej przy sprzedaży samochodu osobowego (koszty 75%, VAT 50%). Samochód kupiony w sierpniu 2018 roku, całkowicie zamortyzowany, jego wartość początkowa 100.341 zł. Auto chcemy sprzedać za 67.480 zł netto. Dodam, że firma jest na skali podatkowej, jest czynnym podatnikiem VAT. Czy moja kalkulacja jest prawidłowa: 67.480 – 100.341 + 33.447 (amortyzacja od stycznia 2022 roku do sierpnia 2023 roku) = 586 x 9% = 52. Mam jeszcze pytanie odnośnie zakupu i limitów na samochody osobowe 150.00 zł (225.000 zł elektryczne). Czy wartość ponad limit wpływa na późniejsze rozliczenie sprzedaży, czy można ją potraktować jako koszt?

Pytanie: Urząd gminy zakupił kserokopiarkę (wartość netto 12.999 zł, a wartość brutto 15.988,77 zł), która służy zarówno czynnościom niepodlegającym VAT jak i opodatkowanym. Wobec tego do odliczenia zastosowano prewskaźnik i współczynnik struktury sprzedaży. Zgodnie z nimi VAT do odliczenia wyniósł 40,07 zł. Czy urząd gminy powinien ująć taki zakup do korekt 5-letnich i przez kolejne 5 lat korygować wartość odliczenia VAT?

Pytanie: Moja żona jest policjantką i nie może prowadzić działalności gospodarczej, jednakże chcemy kupić apartament nad morzem i wynajmować go w sezonie. Apartament daje możliwość odliczenia VAT, a więc żona chciałaby zgłosić się do VAT-u, aby odzyskać podatek od zakupu, a następnie w sezonie wynajmować mieszkanie z 8% VAT (na ryczałcie, jako najem prywatny z 8,5% podatkiem). Czy taka konstrukcja jest możliwa? Czy ten najem prywatny, mimo że podlega do VAT-u, to nie ma znamion działalności gospodarczej, która wykluczałaby mnie z umowy o pracę w policji? Nie zamierzamy niczego zgłaszać do CEIDG, tylko podlegać pod VAT.

Pytanie: Urząd gminy zakupił kserokopiarkę (wartość netto 12.999 zł, a wartość brutto 15.988 zł), która służy zarówno czynnościom niepodlegającym VAT, jak i opodatkowanym. Do odliczenia VAT zastosowano prewskaźnik i współczynnik struktury sprzedaży, zgodnie z którymi VAT do odliczenia wyniósł 40,07 zł. Czy urząd gminy powinien ująć taki zakup do korekt 5-letnich i przez kolejne 5 lat korygować wartość odliczenia VAT?

Pytanie: Polska spółka z zagranicznym kapitałem chce wypłacić dywidendę. Wspólnikiem jest zagraniczna spółka. Jak polska spółka powinna to zrobić pod względem rozliczenia z polskim urzędem skarbowym? Jakie deklaracje, zgłoszenia wysłać i kiedy?

Pytanie: Polska spółka z zagranicznym kapitałem chce wypłacić dywidendę. Wspólnikiem jest zagraniczna spółka. Jak polska spółka powinna to zrobić pod względem rozliczenia z polskim urzędem skarbowym? Jakie deklaracje, zgłoszenia wysłać i kiedy?

Pytanie: Prezes spółki korzysta z firmowego samochodu (leasing operacyjny) do celów mieszanych. Otrzymuje wynagrodzenie na podstawie umowy powołania. Jakie rodzi to skutki podatkowe?

Pytanie: Spółka z o.o. jest właścicielem gruntu, na którym zamierza wybudować budynek biurowy, który będzie następnie wynajmowany podmiotom trzecim. W związku z planowaną inwestycją spółka rozważa zawarcie umowy kredytowej na sfinansowanie budowy. Spółka poniosła koszty wyceny nieruchomości m.in. do celów zabezpieczenia wierzytelności potencjalnego kredytodawcy. Na dzień poniesienia kosztu wyceny spółka nie zawarła jeszcze umowy kredytowej ani nie rozpoczęła prac budowlanych, ale zawarła już umowy najmu, które były podstawą sporządzenia wyceny. Czy wydatek na sporządzenie wyceny nieruchomości należy ująć jako element składowy wartości początkowej budynku i stanie się on kosztem podatkowym poprzez odpisy amortyzacyjne? Czy też można uznać go za koszt pośredni i ująć go jako koszt uzyskania przychodu w dacie poniesienia (wystawienia faktury za sporządzoną wycenę)?