Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zatrudnił na umowę o pracę żonę na 1/4 etatu z wynagrodzeniem brutto 375 zł. Do ZUS-u żona została zgłoszona jako osoba współpracująca, więc składki na ubezpieczenie społeczne i FP opłacane są od podstawy 2.115,60 zł, natomiast na ubezpieczenie zdrowotne od podstawy 2.828,31 zł. Czy podatnik zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne i FP za żonę może zaliczyć do kosztów swojej działalności, a składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy odliczyć od podatku łącznie ze swoją składką? Czy ma to znaczenie dla podatku dochodowego, że w umowie o pracę wynagrodzenie wynosi 375 zł i taki właśnie przychód ze stosunku pracy osiąga żona, a składki ZUS są opłacane od innej podstawy (znacznie wyższej) zgodnie z przepisami o ubezpieczeniach?

Pytanie: Proszę o informację, jaka jest roczna stawka amortyzacyjna dla klimatyzatora AIRCOOL ASH 7,0 kW (cena zakupu netto 3.800 zł). Do  której grupy KŚT należy klimatyzator?

Pytanie: Czy w ewidencji środków trwałych w pozycji „przyjęto” wpisujemy datę faktury czy dzień rejestracji, jeżeli jest to następny dzień po otrzymaniu faktury  (była dłużej opisywana)?

Pytanie: Spółka cywilna rozliczająca się na KPiR ma siedzibę firmy w domu jednego ze wspólników, Jakie konsekwencje podatkowe wynikają dla każdego ze wspólników w związku z tym? Dodam, że nie pobieram od wspólnika żadnych opłat. W KPiR nie wpisuje też żadnych kosztów. Często otrzymuje paragon za parking samochodowy. Czy mogę zaksięgować go w KPiR? - samochód jest firmowy.

Pytanie: Spółka jawna wzięła w leasing operacyjny jacht, który został ubezpieczony przez spółkę w niemieckiej firmie ubezpieczeniowej. Rachunki za ubezpieczenie na rok zostały wystawione w walucie - euro. Jaki kurs zastosować do przeliczenia rachunku za ubezpieczenie? Czy całą kwotę można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Czy w tym przypadku musimy wystawić fakturę wewnętrzną, jak tak to z jaką stawką VAT?

Pytanie: Jesteśmy firmą, w której  głównym udziałowcem jest firma niemiecka, sprawozdania i korespondencja prowadzona jest w języku niemieckim i angielskim. Pracownik poszedł na kurs języka angielskiego i co miesiąc go opłaca. Firma chciałaby finansować ten kurs - czy jest to możliwe? Aa jeśli tak, to na podstawie jakiego dokumentu  pracownika firma mogłaby  wprowadzić w koszty?  Czy nie byłby to przychód dla pracownika? 

Pytanie: Zwracam się z prośbą o wyjaśnienie kwestii prowadzenia rachunkowości biura podróży - organizatora turystyki, który niebawem rozszerzy swoją działalność o pośrednictwo. Jest to spółka cywilna, od kwietnia tego roku jest vatowcem (wcześniej nie była). Rozliczenie następuje jest w systemie VAT marża. Spółka działa od listopada zeszłego roku, rozlicza się na KPiR. Wspólnicy wnieśli, zgodnie z umową spółki cywilnej, jako wkład własny po 10.000 zł w gotówce. Ze w względu na fakt, iż specyfika działalności wymaga posiadania gwarancji ubezpieczeniowej, wyżej wspominany wkład w części został przeznaczony na opłacenie gwarancji ubezpieczeniowej w formie kaucji (ma ona zabezpieczyć ewentualne zdarzenia losowe, np. powrót turystów do kraju), która jest zwrotna po zakończeniu umowy(15.000 zł), jeśli takowe zdarzenia nie wystąpią. Dodatkowo za zawarcie umowy została opłacona prowizja od tej gwarancji (ale jest to w formie opłaty rocznej) - 3.000 zł. Jak powinny zostać ujęte powyższe wpłaty i wypłaty? Czy widnieją one w KPiR? Czy, jeśli nie zostały one wprowadzone w 2011 r., to nie mogą zostać już uwzględnione? Jak można to ewentualnie wprowadzić w 2012 r.? Spółka do dnia dzisiejszego generuje stratę. Chciałam też zapytać o koszt domeny, na której powstała strona internetowa biura podróży - był to koszt przed rozpoczęciem działalności (faktura wystawiona na os. Fizyczną - jednego ze wspólników). Czy nadal na podstawie oświadczenia można wprowadzić domenę do ewidencji i ewentualnie opłatę roczną za jej przedłużenie uwzględnić już w kosztach spółki?

Pytanie: Czy biuro rachunkowe (jednoosobowa działalność gospodarcza, KPiR), które prowadzi księgowość swoją oraz swoim klientom może księgować sprzedaż miesięczną zarówno sobie, jak i jego klientom jednym zapisem na końcu miesiąca w kwotach wynikających z rejestru sprzedaży,  czy też należy każdą fakturę sprzedażową księgować w KPiR pod osobnym zapisem? W praktyce wygląda to tak, iż firmy dostarczają do biura rachunkowego faktury sprzedażowe za poszczególne miesiące w znacznej ilości (niekiedy kilkaset faktur sprzedaży za miesiąc) wraz z rejestrem sprzedaży lub tzw. zestawieniem faktur sprzedaży za dany miesiąc (generowanym przez program wystawiający te faktury), który zawiera wyszczególnienie kolejnego numeru faktury, daty wystawienia, kontrahenta i kwot. Jest rzeczą mało praktyczną "wpisywanie" każdej tych faktur do KPiR i do rejestru sprzedaży programu księgowego wykorzystywanego przez biuro, podczas gdy w sumie w obrębie miesiąca dają one te same kwoty netto, podatku VAT i brutto. Stąd pytanie - czy można w tej sytuacji zastosować uproszczenie polegające na dokonaniu jednego, łącznego zapisu sumy sprzedaży miesięcznej do KPiR?

Pytanie: Prowadzę działalność związaną z naprawianiem komputerów, telefonów oraz instalowaniu sterowników i programów. Oprogramowanie te instalowane na komputerach klienta, jeżeli jest zakupione przeze mnie jest oryginalne. Natomiast, co w przypadku gdy klient przynosi swoje oprogramowanie, czy można się jakoś zabezpieczyć (np. "oświadczeniem, że oprogramowanie zainstalowane u mnie na komputerze dostarczyłem sam, i jest to kopia zapasowa posiadanego przeze mnie oryginalnego oprogramowania"). Znam przypadki, że US ukarał serwis za zainstalowanie nielegalnego oprogramowania na komputerze klienta (dostarczonego przez klienta w postaci kopii dysku). Nadmieniam, że bardzo trudno jest wykryć podróbkę. Stąd moje pytanie: jak mam się bronić przed nielegalnym oprogramowaniem? Czy wystarczy ww. oświadczenie? Czy zastrzec, że oprogramowanie kupuje tylko moja firma? Klient ma prawo dostarczyć własne oprogramowanie.

Pytanie: Mam pytanie dotyczące samochodów demonstracyjnych. Jesteśmy dealerem samochodowym i w swojej działalności zakupujemy samochody demo do jazd testowych, które zgodnie z umową dealerską sprzedajemy przed upływem roku. Zakupione samochody wprowadzamy na stan magazynowy i wykazujemy jako towary handlowe. Czy opłatę komunikacyjną, ubezpieczenie samochodu, paliwo oraz zakup części mogę zaliczać do kosztów uzyskania przychodów .Czy należy prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu?