Pytanie: Firma wykonuje usługi budowlane w ramach zamówień publicznych. Umowa, którą realizujemy ma termin zakończenia 10 grudnia 2011 r. Nie zdążyliśmy w tym terminie wykonać zadania i prace oraz dostawa materiałów nastąpiła  w styczniu i w lutym 2012 r. Inwestor nie może aneksem zmienić terminu zakończenia umowy, ale jednocześnie nie chce naliczać nam kar. W związku z tym nasza firma wystawiła faktury częściowo z datą styczniową do protokołu podpisanego z datą grudniową i fakturę z datą wystawienia w lutym do protokołu podpisanego z datą 10 grudnia 2011 r. Przychód wykazany w obu fakturach wykazaliśmy w grudniu 2011 r., podatek VAT wykazaliśmy w deklaracji za styczeń. Mam problem z kwalifikacją kosztów faktycznie poniesionych w styczniu i lutym, a dotyczących inwestycji odebranej zgodnie z protokołem odbioru  w grudniu 2011 r. Czy koszty należy zaksięgować zgodnie z datą faktycznie dokonanej dostawy i  wykonanych  usług podwykonawców (daty sprzedaży są na fakturach kosztowych), czyli 2012 r.? Czy należy zakwalifikować, do roku w którym dokonano końcowego odbioru inwestycji, a więc 2011 r.? Jeżeli powinny być księgowane w roku faktycznego poniesienia, czyli w 2012 r., to czy będą to  koszty podatkowe?

Pytanie: Podatnik wykonuje usługi naprawy sprzętu lotniczego dla firmy z Bermudów. Wystawia fakturę za swoje usługi w euro. Rozlicza się na podstawie KPiR. Do księgi przyjmuję kwotę z faktury przeliczoną na złotówki wg średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Potem gdy nabywca zapłaci w euro liczę kwotę wpłacona wg średniego kursu NBP z dnia zapłaty, po porównaniu wychodzi różnica kursowa. Czy postępuję prawidłowo? W 2011 r. przyjmowałam  do różnic kursowych  kurs z dnia zapłaty, ale wg kursu banku realizującego zapłatę? Czy postępowałam właściwie? Czy muszę poprawić wprowadzone różnice kursowe?

Pytanie: W 2009 r. spółka z o.o. poniosła stratę w wysokości 5.000 zł. W 2010 r. spółka z o.o. poniosła stratę w wysokości 4.000 zł. W 2011 r. spółka osiągnęła zysk  w wysokości 2.000 zł. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych mogę obniżyć dochód w najbliższych kolejno po sobie następujący 5. latach podatkowych, z tym, że wysokość obniżenia w którymkolwiek z  tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty. Rozumiem, że kwotą straty za 2009 r. obniżam uzyskany dochód w wysokości 1.000 zł w 2010 r., 1.000 zł w 2011 r., w 2012 r., w 2013 r. i w 2014. Natomiast kwotą straty za 2010 r. obniżam uzyskany dochód w wysokości 800 zł w 2011 r., w 2012 r. w 2013 r., w 2014 r. i w 2015 r. Czyli podstawa do opodatkowania w 2011 r. wynosi 200 zł?