Pytanie: Firma wykonuje usługi budowlane w ramach zamówień publicznych. Umowa, którą realizujemy ma termin zakończenia 10 grudnia 2011 r. Nie zdążyliśmy w tym terminie wykonać zadania i prace oraz dostawa materiałów nastąpiła w styczniu i w lutym 2012 r. Inwestor nie może aneksem zmienić terminu zakończenia umowy, ale jednocześnie nie chce naliczać nam kar. W związku z tym nasza firma wystawiła faktury częściowo z datą styczniową do protokołu podpisanego z datą grudniową i fakturę z datą wystawienia w lutym do protokołu podpisanego z datą 10 grudnia 2011 r. Przychód wykazany w obu fakturach wykazaliśmy w grudniu 2011 r., podatek VAT wykazaliśmy w deklaracji za styczeń. Mam problem z kwalifikacją kosztów faktycznie poniesionych w styczniu i lutym, a dotyczących inwestycji odebranej zgodnie z protokołem odbioru w grudniu 2011 r. Czy koszty należy zaksięgować zgodnie z datą faktycznie dokonanej dostawy i wykonanych usług podwykonawców (daty sprzedaży są na fakturach kosztowych), czyli 2012 r.? Czy należy zakwalifikować, do roku w którym dokonano końcowego odbioru inwestycji, a więc 2011 r.? Jeżeli powinny być księgowane w roku faktycznego poniesienia, czyli w 2012 r., to czy będą to koszty podatkowe?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo