Spółka zatrudniająca powyżej 10 osób, ale nieprzekraczająca progu 2 mln euro obrotów jest małym przedsiębiorcą, który ma obowiązek przekazywania danych do celów VAT w formie JPK od 1 stycznia 2017 r.

Pytanie: Moje pytanie dotyczy struktury JPK oraz ujmowania w ewidencji zakupu i sprzedaży JPK faktur oraz paragonów. Jesteśmy firmą produkcyjną oraz świadczącą usługi budowlane. Z  punktu widzenia JPK firma ma status „małej”, więc od 1 stycznia 2017 r. dotyczy nas kwestia jednolitych plików kontrolnych w kontekście ewidencji sprzedaży oraz zakupów. Sprzedajemy na rzecz, firm wystawiając faktury za daną transakcję, oraz na rzecz osób indywidualnych nieprowadzących działalności, w tym przypadku również do wystawionego paragonu klienci życzą sobie fakturę, gdyż często są to spore kwoty. Prowadzimy również w małym stopniu sprzedaż handlową - przychodzą od czasu do czasu klienci indywidualni kupując, np. farbę i za zakup proszą sam paragon. Ponieważ są to sytuacje raczej rzadkie, to dotychczas w takim przypadku wystawialiśmy fakturę, gdzie w rubryce nabywca podawaliśmy: „odbiorca indywidualny”, do faktury drukowaliśmy paragon który otrzymywał klient, my zaś nie prowadziliśmy w programie rejestrów paragonowych tylko taką sprzedaż razem innymi fakturami na osoby indywidualne rozliczaliśmy na podstawie faktury właśnie wystawionej na odbiorcę indywidualnego. Wszystkie faktury konsumenckie, zarówno te wystawione w sytuacji, gdy klient życzył sobie fakturę, jak i te sztucznie wystawione na potrzeby sprzedaży paragonowej ujmowaliśmy w jednym rejestrze faktur konsumenckich, nie prowadząc osobno żadnego rejestru paragonów, gdyż każdemu paragonowi towarzyszyła faktura. Czy istnieje możliwość, żeby faktury wystawione do paragonów na życzenie klienta dalej ujmować w rejestrze sprzedaży konsumenckiej natomiast dla paragonów w sytuacji gdy klient nie chce faktury nie drukować już żadnego dokumentu, tylko wprowadzić rejestry paragonów dzienne, które obejmowałyby tylko sprzedaż fiskalną, na którą klienci nie życzyli sobie faktury i w ten sposób jeśli chodzi o sprzedaż fiskalną mieć dwa rejestry: rejestr faktur fiskalnych oraz rejestr paragonów do których nie została wystawiona faktura. Innymi słowy, czy można do sprzedaży fiskalnej prowadzić dwa rejestry: faktur i paragonów osobno i tak posyłać rejestry w JPK. Chciałbym uniknąć sytuacji, w której faktury wystawione do paragonów będą ujmowane w dziennych rejestrach paragonów razem z resztą paragonów, do których nie została wystawiona faktura, gdyż wiązałoby się to ze sporymi zmianami w programie księgowym. Czy jest ewentualna możliwość ujmowania wszystkiego (zarówno faktur do paragonu jak i faktur "sztucznie" stworzonych do paragonów na "klienta indywidualnego") w rejestrze faktur fiskalnych?

Pytanie: Prowadzę KPiR w aptece, która ma dwie kasy fiskalne. Zapisów dokonuję na podstawie miesięcznych raportów fiskalnych. Jak prawidłowo zapisywać obroty kas w rejestrze VAT, aby było to zgodne z JPK_VAT? Czy każdy miesięczny raport, z każdej kasy trzeba ująć  oddzielnie i oddzielnie sumę zwrotów do każdej kasy? Czy może trzeba wprowadzać oddzielnie każdą kasę, pomniejszoną o zwroty na podstawie jednego dokumentu np. raportu sprzedaży fiskalnej, który będzie zawierał obroty z kasy pomniejszone o zwroty? Czy można sporządzić raport sprzedaży fiskalnej i w tym jednym dokumencie umieścić obroty z dwóch kas i zwroty dotyczące tych dwóch kas w formie tabeli w excel. Jak winno być prawidłowo?

Pytanie: Czy jednolity plik kontrolny generowany za dany okres miesięczny powinien odzwierciedlać deklarację VAT-7 za ten okres we wszystkich pozycjach? Czy kwota netto od zakupów w deklaracji VAT-7 i w pliku JPK powinna stanowić kwotę netto wynikającą z rozliczanych faktur? Czy też powinna być przeliczona procentowo, w sytuacji, gdy podatnik prowadzi sprzedaż mieszaną i rozlicza się tzw. strukturą?

Pytanie: Nasza firma nie przekracza obrotów 2 mln euro oraz zatrudnia 9 osób (w tym 1 osobę na 1/2 etatu i 1 osobę na 3/4, pozostałe pełen etat) plus szefa. Czy jeszcze zaliczamy się do mikroprzedsiębiorców? Czy szefa też liczyć jako osobę zatrudnioną, jeżeli obliczam średnią wielkość zatrudnienia do określenia obowiązku przesyłania JPK? Jeżeli dobrze rozumiem, to osoby zatrudnione w niepełnym wymiarze liczymy proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy, a nie jako sztukę?

Pytanie: Czy jednostka budżetowa, która prowadzi magazyn materiałów (sól, piasek, znaki itp.) do bieżącego utrzymania dróg, będzie zobowiązana przesyłać do ministerstwa JPK strukturę 3 − magazyn. Nie prowadzimy sprzedaży tych materiałów.

Od 1 stycznia 2017 r. zostanie implementowana nowa struktura o schemacie JPK_VAT(2)_v1-0.xsd, którą za pośrednictwem podpisu kwalifikowanego na bramkę Ministerstwa Finansów będą zobligowani wysyłać duże, średnie i małe przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Sprawdź więcej.

Średni przedsiębiorca ma obowiązek wysyłania do urzędu skarbowego pliku JPK VAT od 1 stycznia 2017 r. A co jeżeli przedsiębiorca należy do PGK? Sprawdź stanowisko organu podatkowego.

Pytanie: Jak powinna wyglądać struktura 3 – JPK _Magazyn?

Pytanie: Czy dokument korygujący zawarty w JPK powinien zawierać elementy pozwalające na ustalenie faktycznego stanu magazynu?