Zmiany w VAT 2026 – projekt nowelizacji przyjęty przez rząd

Zmiany w VAT 2026 obejmą m.in.: JPK_VAT, kasy fiskalne, TAX FREE, rejestrację podatników VAT, oraz zasady wynikające z orzecznictwa TSUE. Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustawy o VAT i ustawy o NIP. Większość zmian ma wejść w życie 1 października 2026 r. Dla księgowych oznacza to konieczność sprawdzenia procedur rozliczania VAT.

Korzyści

Sprawdzisz, jakie zmiany w VAT 2026 przewiduje projekt przyjęty przez Radę Ministrów;
Będziesz wiedzieć, które obowiązki administracyjne podatników mają zostać ograniczone.
Dowiesz się, które przepisy mają zostać doprecyzowane po wcześniejszych wątpliwościach interpretacyjnych.
Zobaczysz, jakie zmiany wynikają z orzecznictwa TSUE.

Jak zmienią się przepisy dotyczące VAT 2026?

Projekt zmian w VAT na 2026 rok przewiduje uproszczenia, doprecyzowania i nowe rozwiązania uszczelniające system podatkowy. Najważniejsze obszary zmian to: JPK_VAT, zakup środków transportu z innych państw UE, TAX FREE, status podatnika VAT, kaucje w systemie kaucyjnym, odpowiedzialność nabywców oraz rozliczenia wynikające z orzecznictwa TSUE.

Dla księgowych istotne jest przede wszystkim to, że część zmian ograniczy obowiązki formalne, ale część może wymagać dostosowania procedur rozliczania VAT i weryfikacji kontrahentów. Projekt został przyjęty przez Rząd i musi przejść jeszcze całą ścieżkę legislacyjną.

Jakie obowiązki administracyjne mają zostać ograniczone?

Projekt przewiduje likwidację wybranych obowiązków administracyjnych, m.in.:

zniesienie obowiązku składania oddzielnej informacji o spisie z natury;
rezygnację z obowiązku wykazywania w JPK_VAT podstawy opodatkowania przy zakupach od podatników spoza terytorium Polski, towarów i usług objętych zwolnieniem z podatku;
likwidację obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni przy zakupie środka transportu z innego państwa UE
ograniczenie naliczania odsetek od VAT przy imporcie w sytuacjach, gdy opóźnienie płatności jest niezależne od podatnika.

Jakie uproszczenia w rozliczeniach VAT przewiduje projekt?

Projekt przewiduje kilka rozwiązań, które mają uprościć rozliczenia VAT i ograniczyć wątpliwości praktyczne, m.in.:

ujednolicenie zasad powstawania obowiązku podatkowego w przypadku dostaw towarów lub świadczenia usług wykonywanych za odszkodowaniem na podstawie decyzji organów publicznych lub z mocy prawa;
wprowadzenie tzw. składu VAT, który uprości rozliczanie podatku w międzynarodowym obrocie towarami;
możliwość sprawdzenia statusu podatnika VAT nawet do 5 lat wstecz;
umożliwienie dokonywania przez podróżnych tzw. e-odprawy TAX FREE z wykorzystaniem terminala TAX FREE na potrzeby zwrotu VAT dla podróżnych.

Które przepisy VAT mają zostać doprecyzowane?

Projekt nowelizacji doprecyzowuje przepisy, które w praktyce mogły powodować wątpliwości interpretacyjne.

Doprecyzowanie ma objąć m.in.:

rozliczanie dostaw energii elektrycznej (w zakresie miejsca jej dostawy);
zasady korzystania ze zwolnienia od VAT dla małych przedsiębiorców;
rozliczanie kaucji pobieranej w systemie kaucyjnym;
stosowanie stawki obniżonej dla określonych produktów dezynfekujących.

Jak projekt ma zwiększyć bezpieczeństwo systemu VAT?

W projekcie przewidziano także rozwiązania wzmacniające bezpieczeństwo systemu podatkowego. Chodzi m.in. o:

rozszerzenie odpowiedzialności nabywców za zaległości podatkowe nierzetelnych sprzedawców w określonych przypadkach;
zmiany w zasadach rejestracji podatników VAT;
zmiany przepisów dotyczących kas fiskalnych, m.in. ukierunkowane na przyspieszenie digitalizacji tego obszaru.

Jakie zmiany w VAT wynikają z orzecznictwa TSUE?

Projekt dostosowuje część polskich przepisów o VAT do orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

Zmiany mają objąć status podatnika, stawkę 0% VAT oraz zasady odliczania podatku naliczonego.

W efekcie:

osoby prowadzące wspólne gospodarstwo rolne będą mogły być traktowane jako odrębni podatnicy VAT;
rozszerzona zostanie możliwość stosowania stawki 0% VAT dla niektórych usług związanych z importem towarów;
przepisy dotyczące odliczania VAT zostaną dostosowane do aktualnego orzecznictwa unijnego.

Od kiedy mają obowiązywać zmiany w VAT 2026?

Większość przepisów wejdzie w życie od 1 października 2026 roku.

Planowane zmiany w VAT 2026 mają zarówno uprościć część rozliczeń, jak i doprecyzować obszary, które budziły wątpliwości praktyczne.

Redakcja Portalu FK będzie śledzić dalszy przebieg prac nad projektem. O kolejnych etapach zmian i praktycznych skutkach dla księgowych będziemy na bieżąco informować.

FAQ: zmiany w VAT 2026

Czy zmiany w VAT 2026 są już uchwalone?
Nie. Na tym etapie projekt został przyjęty przez Radę Ministrów. Przepisy staną się obowiązującym prawem dopiero po zakończeniu całej ścieżki legislacyjnej.

Od kiedy mają obowiązywać zmiany w VAT 2026?
Większość przepisów ma wejść w życie 1 października 2026 r.

Czy będzie można sprawdzić status podatnika VAT wstecz?
Tak. Projekt przewiduje możliwość sprawdzenia statusu podatnika VAT do 5 lat wstecz.

Czy zmiany wpłyną na zakup środka transportu z innego państwa UE?
Tak. Projekt zakłada likwidację obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni przy zakupie środka transportu z innego państwa UE.

Czy projekt dotyczy orzecznictwa TSUE?
Tak. Projekt dostosowuje część przepisów do orzecznictwa TSUE, m.in. w zakresie statusu podatnika VAT, stosowania stawki 0% oraz odliczania podatku naliczonego.

Sprawdź też:

Źródło:
premier.gov.pl

Autor: Sylwia Maliszewska

Ekspert podatkowy z wieloletnim doświadczeniem. Od kilkunastu lat związana z wydawnictwem Wiedza i Praktyka. Redaktor prowadząca Portalu Finansowo-Księgowego oraz "Orzecznictwa Podatkowego".