Pytanie: Nasza instytucja wykonała usługę kulturalną na rzecz czynnego podatnika VAT z UE (Dania), nie była to usługa wstępu na imprezę kulturalną. Wystawiliśmy fakturę VAT zawierającą nr NIP naszej instytucji z prefiksem PL oraz unijnego odbiorcy z prefiksem DK. Na fakturze była adnotacja „reverse charge” oraz stawka VAT „NP”. Analogiczna usługa kulturalna wykonana na rzecz polskiego kontrahenta byłaby w Polsce opodatkowana wg stawki „ZW” jako usługa kulturalna (na podst. art. 43 ust. 1 pkt 33 ppkt a) ustawy o podatku od towarów i usług). 1. Czy w związku z powyższym sprzedaż dokonana na rzecz unijnego odbiorcy powinna być wykazana w poz. 11 części deklaracyjnej JPK_V7M? 2. Czy należy ją wykazać również w poz. 12 części deklaracyjnej JPK_V7M i w informacji podsumowującej VAT-UE? 3. Czy obliczając współczynnik, o którym mowa w art. 90 ustawy o podatku od towarów i usług za rok należy taką fakturę ze stawką „NP” wystawioną dla unijnego podatnika VAT uwzględnić jako sprzedaż zwolnioną (ponieważ, gdyby była ona dokonana na rzecz polskiego podatnika, to wówczas zostałaby ona opodatkowana wg stawki „ZW”)?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo