zwrot zaliczki

Zwrot zaliczki ujętej w kasie fiskalnej – jak rozliczyć VAT i uniknąć błędów

Zwrot zaliczki ujętej w kasie fiskalnej – jak rozliczyć VAT i uniknąć błędów

Zwrot wcześniej otrzymanej i zaewidencjonowanej zaliczki może budzić wątpliwości w zakresie obowiązków ewidencyjnych i podatkowych. Choć ustawa o VAT nie zawiera jasnych wytycznych w tym zakresie, fiskus oczekuje, że przedsiębiorca odpowiednio zmniejszy podstawę opodatkowania. Sprawdź, jak prawidłowo udokumentować i rozliczyć zwrot zaliczki zaewidencjonowanej w kasie fiskalnej.

Zwrot zaliczki zaewidencjonowanej za pomocą kasy rejestrującej

Pytanie: Zdarzają się sytuacje, że ktoś rezygnuje z usługi hotelowej, parkingowej lub gastronomicznej, a wcześniej zapłacił zaliczkę i została wystawiona faktura lub paragon (wszystko ewidencjonujemy na kasie fiskalnej), zostaje następnie wystawiona faktura korygująca lub paragon korygujący. Czy w takiej sytuacji trzeba to wpisać do „Zeszytu korekt” i sporządzić protokół anulowania sprzedaży z kasy fiskalnej"? Czy jest to prawidłowy sposób zmniejszania sprzedaży ewidencjonowanej na kasie fiskalnej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy trzeba dokumentować zwrot zaliczki zaewidencjonowanej uprzednio na kasie rejestrującej.

Polecamy też:

Korekta w związku ze zwrotem zaliczki otrzymanej na poczet eksportu towarów

Pytanie: W kwietniu otrzymałam zaliczkę na dostawę towaru od kontrahenta spoza UE. Zaliczka została wykazana w VAT jako eksport towaru ze stawką 0%. W październiku, w związku z brakiem możliwości realizacji zamówienia (brak komponentów), zwróciliśmy pobraną zaliczkę. Czy korektę eksportu wykazać w deklaracji VAT i pliku JPK w październiku, tj. w miesiącu zwrotu otrzymanej wcześniej zaliczki (eksport ze znakiem -)? Czy muszę zrobić korektę deklaracji VAT i pliku JPK za kwiecień?

Sprawdź, jak postąpić przy zwrocie zaliczki

W sytuacji, gdy dojdzie do zwrotu zaliczki, to podatnik ma prawo do wystawienia faktury korygującej in minus. Ten, który otrzyma zwrot zaliczki, a następnie fakturę korygującą, jest zobowiązany do zmniejszenia VAT naliczonego w tym okresie rozliczeniowym, w który otrzymuje fakturę korektę. Obowiązku zmniejszenia VAT naliczonego nie będzie, jeśli podatnik nie odliczy VAT naliczonego z faktury zaliczkowej.

Przy zwrocie zaliczki fakturę trzeba skorygować

Nie ma możliwości anulowania wystawionych faktur dokumentujących otrzymane zaliczki tylko dlatego, że dokumenty te nie znalazły się w obiegu gospodarczym. Tak uznał organ podatkowy.

Wystawione przez spółkę faktury dokumentują czynność, co do której powstał obowiązek podatkowy, a tym samym jedynym dokumentem, za pomocą którego można skorygować podstawę opodatkowania, jak i podatek należny jest faktura korygująca – wyjaśnił dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej, nr ILPP2/4512-1-664/15-2/SJ.

Jak zaksięgować zwrot zaliczki na zakupy udzielonej pracownikowi jednostki budżetowej? (jsfp)

Pytanie:  Pracownikowi jednostki udzielono zaliczki na dokonanie zakupów. Czy przedstawiona ewidencja księgowa jest prawidłowa? Udzielona zaliczka z pogotowia kasowego 234/101, podjęcie czekiem 140/130, rozliczenie zaliczki ( wydatkowano mniejszą kwotę ) 400/234, wpłata pracownika 130/234, korekta obrotów ( dodatkowy zapis pod wpłatą) - 130/-130.

Odpowiedzi udzieliła:
Anna Zienkiewicz
główna księgowa
jednostki oświatowej

Archiwalny Rozporządzenie Ministra Finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2005 r. nr 95, poz. 798)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.