wykup samochodu z leasingu

Leasing samochodu – podatki i księgowanie

Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania na przykładzie

Na leasing samochodu decyduje się wielu przedsiębiorców. W praktyce rozliczenia podatkowe i bilansowe kosztów związanych z leasingiem samochodów mogą przynieść sporo problemów. Dużo wątpliwości związanych jest też, jeżeli chodzi o wykup auta z leasingu. Wyjaśnienia tych kwestii przedstawiamy na konkretnym przykładzie.

Szczegółowe zalecenia dotyczące rachunkowego ujmowania leasingu zawarte zostały w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 5 „Leasing, najem i dzierżawa” (dalej KSR nr 5). Zgodnie z KSR nr 5 wartość początkową przedmiotu leasingu finansowego, stanowiącą odpowiednik ceny jego zakupu, ustala się jako niższą spośród:

  • wartości rynkowej przedmiotu leasingu, ustalonej na moment rozpoczęcia leasingu (jest to najczęściej wartość wskazana w umowie), lub
  • wartości bieżącej opłat leasingowych, ustalonej za pomocą stopy procentowej leasingu lub stopy procentowej korzystającego.

Wartość początkową przedmiotu leasingu zwiększają poniesione przez korzystającego bezpośrednie koszty zawarcia umowy, przystosowania przedmiotu leasingu, ulepszenia itp. Zatem dla celów bilansowych wartość początkową należy ustalić jako sumę kwoty netto samochodu i podatku od towaru i usług nie podlegającego odliczeniu, tj. sumę rat kapitałowych i kwoty wykupu oraz przypadającego na nie kwoty podatku od towarów i usług niepodlegającego odliczeniu.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczać koszty związane z leasingiem samochodu do celów rachunkowych i podatkowych;

Jak księgować wydatki związane z leasingiem samochodu;

Jak ująć fakturę wykupu samochodu osobowego.

Oglądaj szkolenie online:

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Polecamy też:

Odliczenie VAT z tytułu wykupu z leasingu samochodu przeznaczonego do odsprzedaży

Pytanie: Czy wykupując samochód osobowy z leasingu i sprzedając go w tym samym dniu można odliczyć 100% VAT? Dotychczas od rat leasingowych i kosztów eksploatacji odliczano 50%.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Ile można odliczyć VAT z tytułu wykupu z leasingu samochodu przeznaczonego do odsprzedaży.

Polecamy też:

Wcześniejszy wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego a korekta kosztów

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu a VAT

Wcześniejszy wykup samochodu z leasingu – skutki podatkowe

Zdarza się, że firmy wcześniej wykupują auta z leasingu. Pojawia się wątpliwość, czy o tym fakcie trzeba powiadomić skarbówkę.

Wcześniejszy wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego a korekta kosztów

Pytanie: Czy wcześniejszy wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego spowoduje korektę zaliczonych w koszty opłat leasingowych i opłaty wstępnej. Umowa była zawarta na 2 lata. Wykup będzie po upływie kilku miesięcy od daty zawarcia umowy leasingowej. Pytanie dotyczy również ewentualnej korekty odliczonego VAT.

Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne w 2022 roku i w 2021 roku

Pytanie: Leasinguje samochód osobowy na firmę. W tym roku wykupię samochód w listopadzie. Wykup jest na firmę, nie chcę tej faktury zaliczać w koszty i nie chcę, aby był wykorzystany w firmie. Samochód będzie wykorzystywany na cele prywatne. Proszę o podanie konsekwencji podatkowych dla takiego rozwiązania. Czy muszę jakoś udokumentować wykorzystanie samochodu na cele prywatne?
Leasing w Polskim Ładzie. Jak rozliczyć wykup samochodu

Leasing w Polskim Ładzie. Rząd poprawił przepisy dotyczące wykupu samochodu z leasingu

Jedną z najbardziej burzliwych zmian w zakresie Polskiego Ładu, poza składką zdrowotną, są przepisy dotyczące leasingu. Zmiany spowodują, że wykup samochodu z leasingu do majątku prywatnego przestanie być opłacalny. W wyniku prac legislacyjnych, rząd postanowił wprowadzić przepisy przejściowe. Na czym one polegają? Leasing w Polskim Ładzie – dowiedz się więcej.

Obecnie podatnicy mogą nabywać samochody w ramach leasingu operacyjnego, a następnie wykupić auta  do majątku prywatnego. Może to skutkować oszczędnością na podatkach w przypadku, kiedy podatnik planował dalszą sprzedaż. Wyjaśniamy to na przykładzie.

Przykład 1.

Podatnik zawiera umowę leasing operacyjnego samochodu osobowego na  3 lata.  Samochód nie jest jego środkiem trwałym, gdyż jest to umowa leasingu operacyjnego. Po 3 latach przedsiębiorca wykupuje samochód z leasingu operacyjnego. Wykup nie jest jednak  w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ale na siebie jako osobę prywatną. Po wykupie odczekuje co najmniej 6 miesięcy i może sprzedać ten samochód, nie płacąc podatku dochodowego.

Wszystko za sprawą art. 10 ust. ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, który określa, że źródłami przychodów są odpłatne zbycie innych rzeczy, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Tym samym, jeśli podatnik wykupuje auto do majątku prywatnego i dokonuje sprzedaży w ramach tego majątku po upływie 6 miesięcy, to nie rozpoznaje przychodu z odpłatnego zbycia i płacił podatku.

Korzyści 

Po przeczytaniu będziesz wiedzieć:

  • jak zmienią się zasady dotyczące wykupu samochodu z leasingu;
  • sprawdzisz na przykładzie jak rozliczyć leasing w Polskim Ładzie.

Jak zmienią się przepisy dotyczące wykupu samochodu z leasingu

Sprawdź konsekwencje zmiany przepisów w ramach Polskiego Ładu. Poznaj szczegóły zmian dotyczących wykupu samochodu z leasingu.

kluczyki do samochodu

Zobacz, jakie zmiany wprowadza Polski Ład w zakresie wykupu samochodu z leasingu

Projekt zmian podatkowych w ramach Polskiego Ładu zakłada opodatkowanie przychodów ze sprzedaży samochodów wykupywanych „prywatnie” z leasingu. Poznaj szczegóły zmian dotyczących wykupu samochodu z leasingu.

Jak zaksięgować wykup samochodu z leasingu operacyjnego?

Pytanie:  Wykupiliśmy samochód osobowy z leasingu za kwotę 1.130 zł netto + 259,00 zł VAT. Wcześniej odliczyliśmy 6.000 zł VAT z rat leasingowych. Jak powinniśmy zaksięgować ten zakup? Czy 1.130 zł na konto środków trwałych i 259,00 zł jako koszty podatkowe, czy też całość 1.389,90 zł na środki trwałe? Czy wszystko można zamortyzować w dacie zakupu (poniżej 3.500 zł)?

Wykup samochodu z leasingu - ujęcie w KPiR

Pytanie:  Samochód w leasingu był używany przez okres 5 lat. Na koniec umowy nastąpił wykup za kwotę 545,94 brutto - otrzymano fakturę VAT. Jak tę operację ująć w KPiR i czy trzeba ujawnić samochód w ewidencji w środków trwałych? Jaką kwotę rozliczyć?

Przekazanie córce samochodu wykupionego wcześniej z leasingu

Pytanie:  Proszę o udzielenie porady w sprawie darowizny samochodu osobowego na rzecz córki. Obecna wartość  rynkowa to 50.000 zł (wycena rzeczoznawcy). W  październiku 2010 r. wykupiłem samochód z leasingu za kwotę 1.020 zł i dokonałem jednorazowej amortyzacji od tej kwoty i wprowadziłem go do ewidencji wyposażenia firmy. Chciałbym go przekazać córce w formie darowizny. Jakie mam w związku z tym obowiązki? Jakie są skutki podatkowe (płacę podatek liniowy)? Jak to zaewidencjonować? Od  rat leasingu odliczyłem kwotę 6.000 zł.

Wykup samochodu z leasingu - formalności

Pytanie:  Spółka cywilna (podatnik VAT) użytkuje samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego, która wygasa w połowie bieżącego roku. Jakie czynności należy wykonać po zapłacie ostatniej raty, w jaki sposób po wykupie należy wpisać samochód do ewidencji środków trwałych oraz jak rozliczać paliwo oraz inne koszty związane z eksploatacją wykupionego pojazdu?

Jak ująć w KPiR i ewidencji VAT wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego?

Pytanie:  Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Jak należy ująć w KPiR i ewidencji VAT wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego? Samochód kosztował 75.000 zł. Odliczony został VAT w wysokości 60%. Ostatnia rata czynszu wynosi 10.622,95 zł netto, do tej kwoty przy wykupie ma być doliczony VAT 22%. Co z VAT-em doliczonym do ceny wykupu? Jak to zdarzenie ująć w deklaracji VAT?

Darowizna samochodu po wykupieniu z leasingu - konsekwencje podatkowe

Pytanie:  Jeżeli wykupię z leasingu operacyjnego samochód osobowy i w dniu wykupu podaruję go żonie, to, czy urząd skarbowy będzie brał pod uwagę wartość rynkową samochodu? Chodzi mi o to, czy żona będzie musiała zapłacić podatek, jeśli wartość jego będzie wynosiła ok. 50.000 zł? Czy taką darowiznę ujmuję w KPiR, czy tylko wykreślam ze środków trwałych (bo rozumiem, że zaraz po wykupie muszę to auto wpisać do środków trwałych)? Czy też bez wpisu do środków trwałych mogę darować w tym samym dniu, co wykup?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.