wyksięgowanie należności

Wyksięgowywanie należności oraz zobowiązań

Pytanie: Moje pytanie dotyczy wyksięgowywania należności oraz zobowiązań. W 2021 roku naszym klientem została sp. z o. o., która wcześniej była prowadzona przez dwa różne biura rachunkowe. Jedyne zapisy księgowe, jakie dostaliśmy od poprzedniego biura dotyczące lat poprzednich to zestawienie obrotów i sald na koniec 2020 roku. Nie posiadamy żadnych zapisów księgowych z poprzednich lat, poprzednie biuro twierdzi, że zostały one przez nich wykasowane i są nie do odzyskania. Przyjmujemy, że nie jest możliwe ich odtworzenie przez nas. Zakładając, że nie jesteśmy w stanie uzyskać informacji, co składa się na salda poszczególnych kont, chcemy „wyczyścić” należności i zobowiązania spółki. Przejrzeliśmy je z klientem i większości z nich nie rozpoznają lub twierdzą, że zostały uregulowane, niektóre udało się potwierdzić telefonicznie z kontrahentem. Niestety nie mamy możliwości dokładnego zidentyfikowania wszystkich kontrahentów, ponieważ posiadamy tylko nazwę konta, bez NIP czy jakiejkolwiek innej informacji. Oczywiście nie wiemy też, jakich konkretnie faktur dotyczą zobowiązania i należności. Nie mamy możliwości zweryfikowania poprawności wykazanych sald. Czy odpisanie sald na kontach należności i zobowiązań jako odpowiednio przychód podatkowy lub NKUP jest poprawnym podejściem? Czy takie odpisy wymagają specjalnej dokumentacji?

Księgowanie należności skierowanych na drogę sądową

Pytanie: Proszę o pomoc w poprawnym ujęciu należności skierowanej na drogę sądową. Wystawiliśmy notę obciążeniową dla kontrahenta za niewywiązanie się z umowy. Kara opiewała na kwotę 30.000 zł z czego 4.900 zł przeznaczyliśmy na zwrot zatrzymanego zabezpieczenia w związku z tym powstała należność na koncie 201 w kwocie 25.100 zł. W związku z tym, że kontrahent odmówił zapłaty, wystąpiliśmy w grudniu na drogę sądową. Z informacji od prawnika wiem, że należność ma być uregulowana w całości w roku 2022. Czy poprawnie zaksięgowane zostało to zdarzenie gospodarcze? Proszę o sprawdzenie poniższych zapisów: WN 201-NALEŻNOŚCI OD KONTRAHENTÓW - 30.000,00 MA 842-PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW-30.000,00 WN 842-PRZEKSIĘG. ZABEZP. NWU WYNIKAJACE Z NOTY 4.900,00 MA 762- PPO - 4.900 WN 203- WYKSIĘGOWANIE ZABEZP.NWU 4.900,00 MA - 201 - NALEZNOŚCI OD KONTAHENTÓW. W grudniu po otrzymaniu informacji o wystąpienie na drogę sądową wyksięgowano należność z konta 201 w kwocie 25.100 zł na konto 245 - inne roszczenia sporne zapisem: WN 245-INNE ROSZCZENIA SPORTNE 25.100,00 MA 201- NALEZNOŚCI OD KONTRAHENTÓW. PREZENTACJA W BILANSIE AKTYWA B.II.3. d. Należności od pozostałych jednostek dochodzone na drodze sądowej 25.100,00 PASYWA B.III.3.e.-Zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek z tyt. zaliczek otrzymanych na dostawy i usługi 25.100 zł. Jak powinnam to zdarzenie zaprezentować w informacji dodatkowej?  

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.