użytkowanie wieczyste

Obowiązek podatkowy VAT od opłat za użytkowanie wieczyste i opłat przekształceniowych

Obowiązek podatkowy VAT od opłat za użytkowanie wieczyste i opłat przekształceniowych

Pytanie: Gmina otrzymała wpłatę od podmiotu za użytkowanie wieczyste gruntu, po przekroczeniu ustawowego terminu płatności (31 marca). Zgodnie z art. 71 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami opłaty roczne wnosi się przez cały okres użytkowania wieczystego, w terminie do 31 marca każdego roku, z góry za dany rok. Nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze. Termin płatności opłaty rocznej (31 marca) wynika wprost z ustawy o gospodarce nieruchomościami, często jest on także wpisywany do umowy ustanawiającej prawo użytkowania wieczystego. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu uzyskiwanych opłat za użytkowanie wieczyste oraz z tytułu opłat przekształceniowych (w prawo własności) według zasad zwyczajowo przyjętych i obowiązujących aktualnie przepisów w zakresie działania ustawy o VAT? Jak należałoby postąpić w sytuacji opisanej na wstępie?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste.
  • Sprawdzisz, czy termin płatności 31 marca decyduje o momencie rozliczenia VAT.
  • Poznasz zasady rozliczania opłat rocznych za użytkowanie wieczyste według aktualnych przepisów.
  • Zrozumiesz, jak traktować wpłaty otrzymane po ustawowym terminie płatności.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma koniec roku kalendarzowego przy ustalaniu obowiązku podatkowego.
  • Poznasz podstawowe różnice między dawnymi i obecnymi zasadami rozliczania VAT od użytkowania wieczystego.
  • Dowiesz się, jak podejść do opłat przekształceniowych związanych z przekształceniem użytkowania wieczystego w prawo własności.

Wykup lokalu z użytkowania wieczystego w kosztach firmy

Pytanie: Przedsiębiorca (KPiR) wynajmował lokal użytkowy pod gabinet na wieczyste użytkowanie (99 lat). Otrzymał decyzję z urzędu miasta o konieczności wykupu lokalu na własność. Opłata za wykup wynosi ok. 50 tys. zł i może być płatna w ratach lub w całości. Czy kwotę tego wykupu można wliczyć jednorazowo w koszty uzyskania przychodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wykup lokalu na własność można jednorazowo zaliczyć do kosztów?

Księgowanie przez gminę nieodpłatnego przekazania użytkowania wieczystego

Pytanie: Gmina nabyła od firmy w drodze nieodpłatnego przekazania grunt w wieczystym użytkowaniu Państwa i budynki (własność firmy, która przekazuje). Jak prawidłowo zaksięgować tę operację?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo zaksięgować nabycie gruntu w użytkowaniu wieczystym?

Polecamy też:

Jednostka samorządu terytorialnego otrzymała wpłatę od podmiotu za użytkowanie wieczyste gruntu

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu uzyskiwanych opłat za użytkowanie wieczyste oraz opłat przekształceniowych

Pytanie: Jednostka samorządu terytorialnego otrzymała wpłatę od podmiotu za użytkowanie wieczyste gruntu, po przekroczeniu ustawowego terminu płatności (31 marca). Zgodnie z art. 71 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami opłaty roczne wnosi się przez cały okres użytkowania wieczystego, w terminie do 31 marca każdego roku, z góry za dany rok. Nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze. Termin płatności opłaty rocznej (31 marca) wynika wprost z ustawy o gospodarce nieruchomościami, często jest on także wpisywany do umowy ustanawiającej prawo użytkowania wieczystego. Mając powyższe na uwadze, uprzejmie proszę o odpowiedź, kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu uzyskiwanych opłat za użytkowanie wieczyste oraz z tytułu opłat przekształceniowych (w prawo własności) według zasad zwyczajowo przyjętych i obowiązujących aktualnie przepisów w zakresie działania ustawy o VAT? Jednocześnie uprzejmie proszę o odpowiedź, jak należałoby postąpić w sytuacji opisanej na wstępie?

Data powstania obowiązku podatkowego z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste

Pytanie: JST otrzymało wpłatę od podmiotu za użytkowanie wieczyste gruntu po przekroczeniu ustawowego terminu płatności (31 marca). Zgodnie z art. 71 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami, opłaty roczne wnosi się przez cały okres użytkowania wieczystego, w terminie do 31 marca każdego roku, z góry za dany rok, nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze. Termin płatności opłaty rocznej (31 marca) wynika wprost z ustawy o gospodarce nieruchomościami, często jest on także wpisywany do umowy ustanawiającej prawo użytkowania wieczystego. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu uzyskiwanych opłat za użytkowanie wieczyste oraz z tytułu opłat przekształceniowych (w prawo własności) według zasad zwyczajowo przyjętych i obowiązujących aktualnie przepisów w zakresie działania ustawy o VAT?

W przeszłości (do końca 2013 r.) obowiązywał przepis określający szczególny moment powstawania obowiązku podatkowego dla dostaw towarów polegających na oddaniu gruntu w użytkowanie wieczyste. Obowiązek podatkowy w takich przypadkach powstawał z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności poszczególnych opłat pobieranych z tego tytułu (zob. art. 19 ust. 16b ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2013 r.).

Obecnie podobnego przepisu nie ma. Związane jest to z istnieniem art. 19a ust. 4 ustawy o VAT, który przewiduje odpowiednie stosowanie art. 19a ust. 3 ustawy o VAT do dostaw towarów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu dostaw towarów polegających na oddaniu gruntu w użytkowanie.

Polecamy inne porady dla JST:

Sprzedaż gruntów rolnych przez JST a VAT

Sprzedaż przez gminę samochodu wykorzystywanego na potrzeby rozwożenia posiłków do szkół i przedszkoli a VAT

Kiedy trzeba dokonać korekty VAT odliczonego w gminie

Częściowe odliczanie VAT z faktur przez gminę

Użytkowanie wieczyste. Będą nowe przepisy dotyczące przedsiębiorców

Użytkowanie wieczyste. Będą nowe przepisy dotyczące przedsiębiorców

Zmiana w przepisach pozwoli na wprowadzenie nowego, rynkowego modelu odpłatności za grunty sprzedawane użytkownikom wieczystym będącym przedsiębiorcami.

Korzystne dla firm zmiany w użytkowaniu wieczystym uchwalone przez Sejm

Korzystne dla firm zmiany w użytkowaniu wieczystym uchwalone przez Sejm

Sejm przyjął ustawę wprowadzającą nowy, rynkowy model odpłatności za grunty sprzedawane użytkownikom wieczystym, w tym także będącym przedsiębiorcami.

Wysokość VAT z tytułu sprzedaży gruntu przeznaczonego pod zabudowę zagrodową

Przedsiębiorcy skorzystają na likwidacji użytkowania wieczystego

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy wprowadzający nowy, rynkowy model odpłatności za grunt sprzedawany użytkownikowi wieczystemu. W ten sposób rząd stopniowo eliminuje użytkowanie wieczyste w Polsce.

Sprzedaż gruntów oddanych w użytkowanie wieczyste wieczystemu użytkownikowi a VAT

Sprzedaż gruntów oddanych w użytkowanie wieczyste wieczystemu użytkownikowi a VAT

Pytanie: Proszę o opinię w sprawie naliczania VAT przy wykupie prawa użytkowania wieczystego. Czy sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?
Szykowana jest kolejna reforma użytkowania wieczystego

Szykowana jest kolejna reforma użytkowania wieczystego

Ministerstwo Rozwoju i Technologii kończy prace nad nowym, rynkowym modelem odpłatności za grunt sprzedawany użytkownikowi wieczystemu – przedsiębiorcom, organizacjom społecznym i obywatelom. Nowe przepisy mają przyczynić się do zwiększenia aktywności inwestorów.

Czy można amortyzować zakup użytkowania wieczystego

Pytanie: Spółka kupiła aktem notarialnym i na wystawioną fakturę VAT prawo użytkowania wieczystego wraz z zabudowaniami. W akcie notarialnym jest podana jedna cena całej transakcji bez rozbicia na grunt i nieruchomości. Czy spółka ma prawo amortyzować podatkowo zakupione prawo wieczystego użytkowania wraz z zabudowaniami?
Uwaga na zmiany w zakresie rozliczania opłat z tytułu przekształcenia użytkowania wieczystego w prawo własności

Uwaga na zmiany w zakresie rozliczania opłat z tytułu przekształcenia użytkowania wieczystego w prawo własności

Pytanie: Zwracam się z pytaniem o rozliczenie kwoty płaconej z tytułu przekształcenia użytkowania wieczystego w prawo własności. Chodzi o zmiany w zakresie opodatkowania opłaty przekształceniowej (art. 19a ust. 5 ustawy o VAT). Jak traktować kwotę wpłaconą przez podatnika – jako kwotę netto czy jako kwotę brutto? I czy ta oplata będzie opodatkowania stawką 23% ?

Stawka VAT z tytułu sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz zabudowaniami

Pytanie: Spółka jawna zamierza sprzedać prawo użytkowania wieczystego działki i prawo własności zabudowy występującej na tej działce. Prawa te zostały zakupione przez spółkę w roku 2017 jako zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT i art. 29a ust 8 ustawy o VAT. Czy spółka powinna zastosować zwolnienie z VAT w przypadku sprzedaży czy opodatkować stawką 23% ?

Użytkowanie wieczyste jako wkład do spółki

Pytanie: Czy prawo użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej może być przedmiotem aportu wnoszonego do spółki z o.o.? Jeśli tak, w jaki sposób przeprowadzić procedurę?

Użytkowanie wieczyste może przysługiwać skomercjalizowanej spółce

Spółka, powstała w wyniku przekształceń dawnego przedsiębiorstwa państwowego, a która dysponuje gruntem, którego posiadaczem było to przedsiębiorstwo, może żądać ustanowienia na swoją rzecz użytkowania wieczystego na swoją rzecz o ile nadal dysponuje gruntem, który zamierza objąć w użytkowanie wieczyste. Tak wynika z uchwały Sadu najwyższego z 18 lutego 2021 r. (sygn. III CZP 15/20).

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.