system kaucyjny

Utracona kaucja za butelki kosztem podatkowym – MF wyjaśnia

Czy utracona kaucja za butelki może być kosztem podatkowym? MF wyjaśnia

Utracona kaucja za butelki może w określonych sytuacjach stanowić koszt podatkowy – wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów dotyczących funkcjonowania systemu kaucyjnego od 2025 roku. Sprawdź, kiedy przedsiębiorca ma prawo zaliczyć nieodzyskaną kaucję do kosztów uzyskania przychodów i od czego zależy stanowisko fiskusa.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, jakie warunki muszą być spełnione, aby kaucję za butelki potrącić w kosztach uzyskania przychodów.
  • Dowiesz się, jak MF wyjaśniło kwestię momentu takiej kwalifikacji.

System kaucyjny w sklepie 2025 – obowiązki podatkowe i ewidencyjne

Pytanie: Pytanie dotyczy systemu kaucyjnego, który zaczął obowiązywać w październiku 2025 r. Prowadzimy mały sklep (poniżej 200m2), aktualnie otrzymaliśmy dostawę wody w butelkach plastikowych oznaczonych systemem kaucyjnym. Hurtownia, która dostarczyła nam towar wystawiła nam notę kaucyjną, którą musimy opłacić w terminie 14 dni (50gr za każdą butelkę). Jak powinniśmy uwzględnić kaucję 50gr sprzedając wodę klientowi? Czy pozycja kaucja może być wystawiona na paragonie fiskalnym z VAT NP (nie podlega)? Jak powinno wyglądać rozliczenie kaucji zakładając, że nie będziemy przyjmować zwrotów butelek plastikowych? Czy otrzymaną kaucję musimy opodatkować podatkiem VAT, PIT? Czy jesteśmy obowiązani do prowadzenia rejestru kaucyjnego- przy założeniu, że będziemy jedynie pobierać kaucję? Jeżeli zdarzy się, że przyjmiemy zwrot za butelki plastikowe co powinniśmy wystawić dla klienta jako potwierdzenie wypłaty kaucji? Czy musimy podpisać umowę z podmiotem reprezentacyjnym (przy założeniu, że ograniczymy się jedynie do pobierania kaucji?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy pobrana kaucja za butelki powinna być wykazywana na paragonie fiskalnym,
  • jak rozliczyć VAT i PIT w przypadku sprzedaży napojów objętych systemem kaucyjnym,
  • czy musisz prowadzić rejestr kaucji w małym sklepie,
  • co zrobić, jeśli nie planujesz przyjmować zwrotów opakowań,
  • czy jesteś zobowiązany do podpisania umowy z podmiotem reprezentującym,
  • jak udokumentować zwrot kaucji klientowi.

Ewidencja księgowa opakowań zwrotnych w systemie kaucyjnym – sprawdź księgowania

Pytanie: Jesteśmy spółdzielnią gastronomiczną. W ramach swojej działalności prowadzimy małe kawiarnie do 50 metrów, w których sprzedajemy między innymi napoje w 0,5 l plastikowych butelkach. Od 1 października 2025 r. wprowadzono system kaucyjny. Jako sklep zapłaciliśmy kontrahentowi wartość kaucji za opakowania zwrotne. Przy sprzedaży wartość ta jest widoczna w części niefiskalnej na paragonie. Zwrotów opakowań nie prowadzimy. Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa opakowań zwrotnych w naszym przypadku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

sprawdzisz jak ewidencjonować opakowania zwrotne w systemie kaucyjnym

System kaucyjny 2025 – obowiązki małych punktów sprzedaży i ewidencja na kasie fiskalnej

System kaucyjny 2025 – obowiązki małych punktów sprzedaży i ewidencja na kasie fiskalnej

Pytanie: Prowadzona jest działalność w postaci lodziarni. Powierzchnia prowadzenia sprzedaży w lokalu jest poniżej 200m2. Oprócz lodów sprzedawane są także:
  • napoje w puszkach metalowych do 1l,
  • woda w butelkach z tworzyw sztucznych o pojemności do 3l a także
  • napoje w szklanych butelkach wielokrotnego użycia do 1,5l.
Napoje te kupowane są od dostawców.
  1. Jak powinna wyglądać od 01.10. ewidencja z tytułu sprzedaży tych artykułów na kasie fiskalnej w związku z systemem kaucyjny (opis, stawka vat, w którym miejscu na paragonie fiskalnym)?
  2. Czy sprzedając te artykuły jesteśmy zobowiązani do odbioru ich od klientów (zwrot kaucji), prowadzenia ewidencji sprzedanych produktów podlegających pod system kaucyjny?
  3. Czy musimy podpisać umowę z podmiotem reprezentacyjnym, jak należy rozliczyć kwotę niezwróconej kaucji?
Proszę o udzielenie informacji o systemie kaucyjnym zarówno pod względem rozliczenia podatkowego, jak i ewidencji rozliczeniowej, zasady poboru i zwrotu kaucji w przypadku małego podmiotu gospodarczego.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo ewidencjonować sprzedaż napojów w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym od 1 października 2025 r.,
  • w jaki sposób wykazywać kaucję na paragonie fiskalnym i jaka stawka VAT ma zastosowanie,
  • jakie obowiązki ma mały sklep lub punkt gastronomiczny w zakresie przyjmowania zwrotów i wypłaty kaucji,
  • czy konieczne jest zawarcie umowy z operatorem systemu kaucyjnego,
  • jak prowadzić elektroniczną ewidencję pobranych i zwróconych kaucji,
  • w jaki sposób rozliczać kwoty niezwróconych kaucji w kontekście VAT i PIT.

System kaucyjny 2025 – obowiązki małych punktów sprzedaży i ewidencja na kasie fiskalnej

Pytanie: Prowadzona jest działalność w postaci lodziarni. Powierzchnia prowadzenia sprzedaży w lokalu jest poniżej 200m2. Oprócz lodów sprzedawane są także:
  • napoje w puszkach metalowych do 1l,
  • woda w butelkach z tworzyw sztucznych o pojemności do 3l a także
  • napoje w szklanych butelkach wielokrotnego użycia do 1,5l.
Napoje te kupowane są od dostawców.
  1. Jak powinna wyglądać od 01.10. ewidencja z tytułu sprzedaży tych artykułów na kasie fiskalnej w związku z systemem kaucyjny (opis, stawka vat, w którym miejscu na paragonie fiskalnym)?
  2. Czy sprzedając te artykuły jesteśmy zobowiązani do odbioru ich od klientów (zwrot kaucji), prowadzenia ewidencji sprzedanych produktów podlegających pod system kaucyjny?
  3. Czy musimy podpisać umowę z podmiotem reprezentacyjnym, jak należy rozliczyć kwotę niezwróconej kaucji?
Proszę o udzielenie informacji o systemie kaucyjnym zarówno pod względem rozliczenia podatkowego, jak i ewidencji rozliczeniowej, zasady poboru i zwrotu kaucji w przypadku małego podmiotu gospodarczego.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo ewidencjonować sprzedaż napojów w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym od 1 października 2025 r.,
  • w jaki sposób wykazywać kaucję na paragonie fiskalnym i jaka stawka VAT ma zastosowanie,
  • jakie obowiązki ma mały sklep lub punkt gastronomiczny w zakresie przyjmowania zwrotów i wypłaty kaucji,
  • czy konieczne jest zawarcie umowy z operatorem systemu kaucyjnego,
  • jak prowadzić elektroniczną ewidencję pobranych i zwróconych kaucji,
  • w jaki sposób rozliczać kwoty niezwróconych kaucji w kontekście VAT i PIT.
Ministerstwo Finansów ogłosiło konsultacje do Objaśnień podatkowych w zakresie zasad rozliczania kaucji na gruncie ustawy o VAT

Ministerstwo Finansów ogłosiło konsultacje do Objaśnień podatkowych w zakresie zasad rozliczania kaucji na gruncie ustawy o VAT

Ministerstwo Finansów opublikowało do konsultacji projekt Objaśnień podatkowych w zakresie zasad rozliczania na gruncie podatku od towarów i usług (VAT) transakcji związanych z systemem kaucyjnym, który ma na terenie Polski obowiązywać od 1 października 2025 r. W założeniu VAT mają rozliczać jedynie podmioty wprowadzające produkty w opakowaniach na napoje (producenci i dystrybutorzy), chociaż kaucja ma być pobierana na każdym etapie dystrybucji napojów.

  • 8 lipca 2025 r.
  • VAT
Nowe wzory JPK_VAT 2026 – struktura JPK_V7M(3), KSeF i zmiany w VAT

Nowe wzory JPK_VAT 2026 – zmiany wynikające z KSeF i systemu kaucyjnego

Ministerstwo Finansów pracuje nad nowymi wzorami struktury logicznej JPK_VAT z deklaracją. Nowe wzory JPK_VAT 2026 są odpowiedzią na planowane zmiany legislacyjne, w tym obowiązkowe wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) oraz uruchomienie systemu kaucyjnego. W tym celu MF postanowił przeprowadzić konsultacje proponowanych rozwiązań, zanim wejdą w życie w 2026 roku. Sprawdź, co się zmieni w nowych wzorach JPK_VAT 2026.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Ile wersji nowych wzorów struktury logicznej JPK_VAT z deklaracją zamierza wdrożyć Ministerstwo Finansów
  • Kiedy dokładnie zaczną obowiązywać zmiany dotyczące nowych wzorów JPK_VAT 2026.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.