średni kurs NBP

Różnice kursowe wyznacza się w oparciu o kurs faktycznie zastosowany

Pytanie:  Czy dopuszczalne jest z punktu widzenia podatku dochodowego przyjęcie do rozliczenia kompensaty rozrachunków w walucie obcej niższego z kursu walut, zamiast kursu średniego NBP?
Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA

Właściwe ustalenie różnic kursowych ma wpływ na poprawne wyliczenie podatku

Przy wycenie należności, które podatnik otrzymuje za pośrednictwem rachunku walutowego, należy stosować średni kurs ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty zobowiązania czy wpływu należności.

Spółka do rozliczania różnic kursowych wybrała metodę podatkową, posiada rachunki walutowe w banku. Wątpliwości przedsiębiorcy dotyczyły tego,jaki kurs przyjąć do wyceny wpływu należności na konto oraz zapłaty zobowiązań.

Organ podatkowy wyjaśnił, że jeśli nie występuje sprzedaż lub kupno waluty lub nie dochodzi do przewalutowania otrzymywanej należności lub płaconego zobowiązania z zastosowaniem faktycznego kursu, to zastosowanie znajdzie kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień danej operacji.

Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA, zwraca uwagę, że kurs hipotetyczny, po którym mogłoby dojść do wymiany waluty, nie jest kursem faktycznie zastosowanym.

  • 28 lipca 2014 r.
  • CIT
kalkulator na banknotach Euro

Właściwe ustalenie różnic kursowych ma wpływ na prawidłowe wyliczenie podatku

Przy wycenie należności, które podatnik otrzymuje za pośrednictwem rachunku walutowego należy stosować średni kurs ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty zobowiązania czy wpływu należności.

  • 9 czerwca 2014 r.
  • CIT
maszynka do liczenia pieniędzy

Więcej podatników skorzysta z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych mogą opłacać podatnicy, którzy w poprzednim roku uzyskali przychody nieprzekraczające równowartości 150.000 euro. Kwota ta po przeliczeniu w 2014 r. będzie wyższa niż obecnie obowiązująca i wyniesie 633.450 zł.

Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień 1 października poprzedniego roku podatkowego. Średni kurs NBP 1 euro w dniu 1 października 2013 r. wyniósł 4,2230 zł.

  • 1 października 2013 r.
  • PIT

Zakup oprogramowania licencyjnego od niemieckiej firmy to import usług

Pytanie:  Jesteśmy polską spółką z o.o. Zakupiliśmy od firmy niemieckiej oprogramowanie licencyjne dla naszego potencjalnego klienta X. Faktura jest wystawiona na nas, natomiast licencja na oprogramowanie jest wystawiona na naszego klienta X. Na fakturze znajdują się następujące daty: 14 września 2012 r. - data wystawienia faktury; 28 sierpnia 2012 r. -  data wykonania usługi; 30 października 2012 r. - termin zapłaty za fakturę. Za fakturę zapłaciliśmy 8 października 2012 r. Oprócz tego na fakturze znajdują się następujące pozycje:
  • zakup oprogramowania z licencją (licencja udzielona jest bezpośrednio na firmę X) w kwocie 490 EURO,
  • aktualizacja oprogramowania dla firmy X w okresie od 1 września 2012 r. do 31 grudnia 2012 r. w kwocie 25 EURO,
  • opieka techniczna dla firmy X w okresie od 1 września 2012 r. do 31 grudnia 2012 r. w kwocie 12 EURO.
Z jakiego dnia należy przyjąć średni kurs NBP oraz czy należy wykazać ten zakup jako import usług? Proszę o podanie w jakich rubrykach deklaracji VAT-7 należy wykazać poszczególne kwoty.

Usługi dystrybucji jednostek uczestnictwa dla spółki mającej siedzibę w Niemczech

Pytanie:  Nasza spółka akcyjna świadczy usługi dystrybucji jednostek uczestnictwa dla spółki mającej siedzibę w Niemczech. Wystawiamy fakturę bez VAT, np. z uwagi, że miejsce świadczenia usług jest w Niemczech. Fakturę wystawiamy w następujący sposób: ponieważ nie jesteśmy w stanie oszacować należnej nam prowizji, fakturę wystawiamy w momencie wpływu prowizji na nasz rachunek bankowy. Przykładowo prowizja za maj wpłynęła 2 lipca, fakturę wystawiamy 2 lipca. Dla VAT taka faktura jest obojętna. Jak ująć to w księgach? - czy należałoby ująć jakąś oszacowaną kwotę przychodu za maj? Dodam, że są to bardzo małe kwoty rzędu 1.000 zł, w związku z tym księgujemy przychód w dacie otrzymania przelewu. Czy jest to prawidłowe ujęcie? Jaki kurs waluty wziąć do przeliczenia? Czy jeśli usługa jest za okres 1-31 maja, to należy wziąć kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania usługi, czyli np. z 30 maja? Dowiedziałam się, że w tej sytuacji moglibyśmy podpisać aneks ze spółką, w którym znajdzie się zapis, że usługa jest wykonana w momencie otrzymania raportu (raport potwierdza wykonanie i przyjęcie usługi wolnej od wad). Czyli moment podatkowy powstanie z chwilą jego otrzymania i nie będzie trzeba ujmować oszacowanych kwot przychodu. Czy byłoby to prawidłowe?

Operacje na koncie walutowym - różnice kursowe

Pytanie: Moje pytanie dotyczy operacji na koncie walutowym. Do przeliczenia odsetek i prowizji walutowych stosuję kurs średni NBP z dnia poprzedzającego operację. Do rozchodu stosuję metodę FIFO - pierwsze weszło, pierwsze wyszło Czy wyliczając koszt prowizji w danym miesiącu, należy rozliczyć różnice kursowe pomiędzy przychodem na koncie a rozchodem? Czy przy innym rozchodzie z konta, np. zwrot należności na konto kontrahenta, również należy rozliczyć różnice kursowe pomiędzy przychodem a rozchodem na koncie walutowym?

Jak ustalić różnice kursowe?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą posiada w banku rachunek walutowy prowadzony w euro, na który wpływają należności od zagranicznych kontrahentów i z którego reguluje ona swoje zobowiązania walutowe. W 2011 r. stosowane były następujące zasady wyceny środków walutowych zgromadzonych na rachunku:
  • do należności z tytułu przychodów brany był pod uwagę kurs kupna waluty stosowany przez bank obsługujący rachunek w dniu wpływu waluty, w wyniku czego ustalana była kwota złotowa przychodu;
  • do zapłaty zobowiązań walutowych brany był pod uwagę kurs kupna waluty stosowany przez bank w dniu obciążenia rachunku, w wyniku czego ustalana była kwota złotowa zobowiązania walutowego,
  • do wyceny własnych środków walutowych zgromadzonych na rachunku stosowany był  kurs kupna waluty przez bank z dnia jej wpływu na rachunek,
  • różnice pomiędzy kursem waluty z dnia jej wpływu oraz z dnia zapłaty zobowiązania stanowiły ujemne lub dodatnie różnice kursowe.
Czy stosowany w roku 2011 sposób ustalania różnic kursowych od własnych środków walutowych był prawidłowy ?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.