samochód służbowy

Wspólnicy spółki jawnej (osoby fizyczne) korzystają ze służbowych samochodów osobowych również do celów prywatnych.

Wykorzystywanie samochodów spółki jawnej przez wspólników na cele prywatne a PIT, ZUS i VAT

Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej (osoby fizyczne) korzystają ze służbowych samochodów osobowych również do celów prywatnych. Czy osiągają z tego tytułu przychód z nieodpłatnego świadczenia? Jeśli tak, to w jakiej wysokości i jakiemu podatkowi będzie on podlegać? Czy od tego świadczenia powinny być naliczane składki ZUS oraz czy podlega ono podatkowi VAT?
Korzyści 
  • Do jakiego źródła przychodów na gruncie ustawy o PIT należy zaliczyć nieodpłatne korzystanie przez wspólnika z samochodu spółki?
  • Według jakich kryteriów należy ustalać wartość pieniężną świadczenia dla wspólnika niebędącego pracownikiem?
  • Pod jakim warunkiem udostępnienie wspólnikowi pojazdu służbowego do celów osobistych pozostaje w pełni neutralne w podatku VAT?
100% odliczenie VAT od samochodu firmowego – parkowanie pod domem

100% odliczenie VAT od samochodu firmowego a parkowanie pod domem

Pytanie: Spółka zawarła umowę leasingu na samochód typu pick-up. Auto będzie wykorzystane do przewozu sprzętu specjalistycznego, na wyjazdowych pokazach i szkoleniach z zakresu ratownictwa. Planujemy złożyć deklarację VAT-26, w celu umożliwienia odliczenia 100% VAT. Osoba, która współpracuje ze spółką w ramach umowy B2B będzie użytkowała ten samochód służbowy do transportowania sprzętu na szkolenia w różnych miejscach w Polsce. Chcemy w regulaminie użytkowania pojazdu, w zasadach użytkowania pojazdu, zawrzeć punkt dotyczący parkowania pojazdu. Zamierzamy zapisać, że ponieważ współpracownik mieszka ok. 50 km od siedziby firmy będzie mógł parkować w miejscu zamieszkania. Czy jest to dopuszczalne?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy parkowanie samochodu służbowego pod domem wyklucza 100% odliczenie VAT.
  • Upewnisz się, jakie warunki trzeba spełnić przy zgłoszeniu VAT-26.
  • Dowiesz się, jakie zapisy warto wprowadzić do regulaminu użytkowania pojazdu.
Samochód prezesa a ukryty zysk – interpretacja w CIT estońskim

Samochód prezesa a ukryty zysk w CIT estońskim – ważny wyrok NSA

Samochód prezesa a ukryty zysk w CIT estońskim to temat, który budzi liczne wątpliwości. Organy podatkowe oraz sądy coraz częściej podkreślają, że korzystanie z auta służbowego do celów mieszanych – zarówno służbowych, jak i prywatnych – przez prezesa będącego jednocześnie wspólnikiem spółki, może zostać uznane za ukryty zysk. Poznaj najnowszy wyrok NSA w tej sprawie.

Korzyści 

Jeśli rozliczasz spółki korzystające z CIT estońskiego, musisz znać ryzyka związane z używaniem samochodów służbowych przez członków zarządu. W tekście dowiesz się:

  • kiedy samochód prezesa staje się ukrytym zyskiem,
  • co wynika z najnowszego wyroku NSA z 15 października 2025 r.

Współwłasność samochodu a koszty firmowe – jak rozliczyć wydatki w działalności

Pytanie: Mama jest właścicielem, a syn współwłaścicielem. Czy syn może nie wprowadzać samochodu jako środka trwałego do firmy (nie jest vatowcem) i zamiast tego podpisać umowę użyczenia i zaliczać do kosztów 75% wartości paliwa itp.? Czy nie będzie konsekwencji, że przy późniejszej sprzedaży samochodu za pół roku nie będzie musiał odprowadzić podatku, skoro mama jest właścicielem?  
Korzyści 

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i korzystasz z samochodu współwłasnego (np. z członkiem rodziny), ten artykuł pomoże Ci uniknąć kosztownych błędów podatkowych. Wyjaśniamy, kiedy można rozliczać wydatki na auto bez wprowadzania go do firmy, jaka stawka kosztów (20% czy 75%) ma zastosowanie oraz jakie są skutki sprzedaży współwłasnego samochodu.

Reklama na samochodzie firmowym a VAT - rozliczenie

Reklama na samochodzie firmowym a VAT – jak poprawnie rozliczyć VAT i jaki kod GT zastosować

Coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na dodatkowy przychód, udostępniając powierzchnię swojego samochodu służbowego do celów reklamowych. Jednak reklama na samochodzie a VAT to temat, który łatwo rodzi błędy w ewidencji i dokumentach. Kiedy udostępnienie firmowego auta staje się usługą, jak je udokumentować i jak rozliczyć VAT? Sprawdźmy.

Korzyści 

Rozliczanie usług reklamowych w praktyce bywa wymagające — szczególnie wtedy, gdy nośnikiem jest powierzchnia reklamowa na samochodzie firmowym (samochodzie służbowym). 

W podcaście wyjaśniamy:
• kiedy udostępnienie powierzchni reklamowej na aucie staje się usługą reklamową opodatkowaną VAT,
• jaką stawkę VAT należy zastosować przy reklamie na samochodzie,
• czy trzeba wystawić fakturę i jak ją oznaczyć w JPK_V7 ,
• jakie stanowisko prezentują organy podatkowe w zakresie klasyfikacji i ewidencji tej usługi.
Posłuchaj podcastu, aby uniknąć błędów w rozliczeniu VAT reklamy na samochodzie. Zyskaj pewność działania zgodnie z przepisami.

Polecamy także:

 

Kilometrówka 2025 – zmiany, stawki i rozliczanie PIT

Kilometrówka 2025 – nowe zasady rozliczania nie tylko dla aut elektrycznych i hybrydowych

Pracowników, którzy wykorzystują prywatne samochody do celów służbowych, czekają pozytywne zmiany. Nowe zasady rozliczania tzw. kilometrówki 2025 przyniosą korzyści zwłaszcza podatnikom będącym właścicielami aut z silnikami innymi niż spalinowe. Przepisy 2025, nad którymi pracuje Ministerstwo Infrastruktury, przewidują bowiem rozszerzenie prawa do jej stosowania na pojazdy elektryczne, hybrydowe i z napędem wodorowym. Zmienią się także stawki kilometrówki. Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co zmieni się w rozliczaniu kilometrówki 2025
  • Czy zwrot pracownikowi kosztów z tytułu korzystania z prywatnego auta elektrycznego albo hybrydowego do celów służbowych, jest jego  przychodem objętym PIT
  • Jak zmieni się podatkowa sytuacja takich osób po zmianach, nad którymi pracuje Ministerstwo Infrastruktury

Jak wygląda ewidencja, amortyzacja i rozliczenie VAT samochodu prywatnego jako środka trwałego w firmie

Problem:Klient zakupił samochód osobowy w 2022 roku jako osoba fizyczna za kwotę 25.000 zł brutto (faktura VAT). Wziął kredyt w wysokości 10.000 zł. Pozostałą kwotę 15.000 zł zapłacił gotówką. Chce ten samochód wprowadzić do ewidencji środków trwałych. Czy będzie mógł zaliczyć w koszty amortyzację (zapłata gotówką 15.000 zł)? Czy wprowadzić samochód w wartości netto, czy brutto (jest VAT-owcem). Jeżeli samochód będzie wprowadzony do środków trwałych (amortyzacja NKUP), to czy może odliczyć VAT w 50% od paliwa i materiałów eksploatacyjnych i koszty 75%? VAT nie był odliczony w wysokości 50%, ale czy przy sprzedaży lub przekazaniu na cele prywatne samochodu będzie ze stawką VAT?

VAT-1 a pełne odliczenie VAT – kiedy możesz odliczyć 100%, a kiedy tylko 50%

Pytanie: Zakupiliśmy w kwietniu samochód ciężarowy do 3,5 tony - Peugeot Boxer. Poprzedni właściciel nie miał w dowodzie adnotacji VAT-1, ale odliczał 100% VAT. My zarejestrowaliśmy samochód na firmę i zrobiliśmy dodatkowe badanie techniczne, ale zrobiliśmy to dopiero w maju i w maju będziemy też mieć adnotację VAT-1 w dowodzie rejestracyjnym. Czy od faktury za nabycie samochodu w deklaracji JPK-V7M za kwiecień 2025 roku powinnam odliczyć 100% VAT, czy 50% VAT z faktury zakupowej? Czy mogę tą fakturę zaksięgować w koszty dopiero w maju i odliczyć 100% VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie warunki trzeba spełnić, by odliczyć 100% VAT od samochodu.
  • Czy adnotacja VAT-1 w dowodzie rejestracyjnym przesądza o prawie do pełnego odliczenia VAT od samochodu firmowego?

Odliczanie VAT z faktur za leasing samochodu w trzech spółkach

Pytanie: Osoba fizyczna jest udziałowcem w trzech spółkach z o.o. Czy biorąc w leasing auto osobowe w jednej ze spółek i zgłaszając VAT-26 może dojeżdżać w ramach użytku do celów służbowych z miejsca zamieszkania do spółki, w której jest wzięty leasing oraz pomiędzy spółkami, w których jest udziałowcem? Czy możliwe byłoby drugie rozwiązanie aby spółka biorąca leasing rozszerzyła PKD o wynajem aut i wynajmowała auto pozostałym spółkom. Czy wtedy miałaby możliwość odliczania pełnego VAT od rat leasingowych i kosztów eksploatacyjnych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób rozliczać VAT od leasingu samochodu wykorzystywanego w trzech spółkach?

Polecamy też:

Ewidencja wydatków związanych z autami. Sprawdź, jak ująć koszty ich zakupu i eksploatacji

Ewidencja wydatków związanych z autami. Sprawdź, jak ująć koszty ich zakupu i eksploatacji

Transakcje kupna oraz sprzedaży aut, jak również wydatki na ich eksploatację często sprawiają problemy w zakresie ewidencji w księgach rachunkowych. Sprawdź przykłady rozliczeń, które mogą pomóc przy tych czynnościach.

leasing

Sprzedaż auta po leasingu – jak uniknąć pułapek podatkowych i zoptymalizować koszty

Wykup samochodu z leasingu i jego późniejsza sprzedaż to kluczowe decyzje dla przedsiębiorców. Wybór odpowiedniej strategii może wpłynąć na obciążenia podatkowe i rentowność transakcji. W naszym e-booku przedstawiamy jasne i konkretne informacje na temat skutków podatkowych różnych opcji sprzedaży auta po leasingu. Sprawdź, jak zoptymalizować swoje rozliczenia, prowadzić je zgodnie z obowiązującymi przepisami i uniknąć kosztownych błędów.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie są konsekwencje podatkowe sprzedaży auta po leasingu w firmie i po przekazaniu go do majątku prywatnego.
  • Sprawdzisz, czy darowizna pojazdu najbliższej osobie to korzystne rozwiązanie podatkowe.
  • Otrzymasz konkretne przykłady i analizę skutków podatkowych, które pomogą Ci wybrać najlepszą opcję sprzedaży.
  • Poznasz zasady rozliczania VAT przy wykupie i sprzedaży auta.
  • Unikniesz błędów księgowych i podatkowych, które mogą narazić Cię na dodatkowe koszty.

Pobierz e-book i sprzedaj samochód po leasingu w sposób najbardziej opłacalny!

Czy gmina może przekazać burmistrzowi samochód służbowy do celów prywatnych?

Pytanie: Czy oddanie w użytkowanie samochodu służbowego dla celów prywatnych burmistrzowi lub staroście za ryczałtową odpłatność (np. 400 zł), czy też za odpłatność ustaloną jako stawka za przejechany kilometr, przy prowadzeniu karty drogowej - wymaga podjęcia uchwały rady, czy wystarczy tylko podpisanie umowy z zastępcą?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego gmina nie może przekazać samochodu do celów prywatnych, skoro jest to dopuszczone w firmach?

Polecamy też:

Jak rozliczyć hybrydowy i elektryczny samochód służbowy używany prywatnie

Korzystanie z hybrydowego lub elektrycznego samochodu służbowego do celów prywatnych w praktyce powoduje pytania o wartość świadczenia i obowiązki podatkowe. Jak uwzględnić koszty ładowania czy ryczałt za użytkowanie? Poznaj praktyczne wskazówki oraz interpretacje, które ułatwią Ci prawidłowe rozliczenie. Sprawdź i zyskaj pewność w rozliczeniach.

Zwrot kosztów za prywatne auta elektryczne na cele służbowe

Zwrot kosztów za prywatne auta elektryczne na cele służbowe – wskazówki dotyczące rozliczeń

Pracodawcy i pracownicy coraz częściej stają przed wyzwaniem rozliczania kosztów użytkowania prywatnych samochodów elektrycznych na potrzeby służbowe. Z uwagi na brak precyzyjnych regulacji, stosowanie przepisów dotyczących aut spalinowych może nie być wystarczające. Sprawdź, jak poradzić sobie z rozliczaniem i jakie opcje są akceptowane przez organy podatkowe.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie wyzwania napotykają pracodawcy przy rozliczaniu kosztów użytkowania prywatnych samochodów elektrycznych na potrzeby służbowe;
  • Jakie regulacje obowiązują w przypadku zwrotu kosztów za używanie prywatnych samochodów spalinowych;
  • Jakie rozwiązania są proponowane przez organy podatkowe dla rozliczeń samochodów elektrycznych;
  • Jakie są aktualne możliwości zwrotu kosztów dla samochodów elektrycznych w kontekście obowiązujących interpretacji podatkowych;
  • Jakie dodatkowe zmiany prawne są planowane na IV kwartał 2024 r. w zakresie rozliczeń samochodów o napędzie alternatywnym.

Polecamy też:

Jakie obowiązki ma płatnik w związku ze zwrotem byłemu pracownikowi kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych

Czy od ryczałtu za samochód pracownika trzeba odprowadzić PIT?

Wydatki na samochód osobowy w firmie – ujęcie podatkowe i księgowe

Zwrot kosztów pracownikowi, który jeździ własnym samochodem – fiskus nieugięty

  • 15 listopada 2024 r.
  • PIT
Spółka wzięła w leasing operacyjny samochód osobowy, złożyła VAT-26 na ten samochód, odliczyła 100% podatku od opłaty wstępnej

Czy zmiana przeznaczenia pojazdu zawsze skutkuje koniecznością skorygowania odliczonego VAT

Pytanie: Spółka wzięła w leasing operacyjny samochód osobowy, złożyła VAT-26 na ten samochód, odliczyła 100% podatku od opłaty wstępnej oraz rat leasingowych. Po 3 miesiącach użytkowania chce zmienić sposób wykorzystywania samochodu i zacząć go wykorzystywać również do innych celów niż tylko działalność gospodarcza. Czy w związku z tą zmiana trzeba robić korektę podatku naliczonego od opłat, z których był odliczony VAT w 100%?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.