samochód firmowy

Odliczanie VAT od samochodu – pełne odliczenie i wyrok NSA

Odliczanie VAT od samochodu – kiedy możliwe jest pełne odliczenie. Jest przełomowy wyrok sądu

Odliczenie 100% VAT od samochodu osobowego używanego w firmie od lat budzi kontrowersję i rodzi poważne wątpliwości, zarówno wśród przedsiębiorców, jak i księgowych. Czy możliwe jest pełne odliczenie VAT, jeśli auto jest częściowo wynajmowane lub wykorzystywane prywatnie? Przełomowy wyrok NSA rozwiewa część tych wątpliwości i precyzuje warunki, które muszą zostać spełnione, aby podatnik mógł skorzystać ze 100% odliczenia.

Korzyści 

W wyroku z 1 kwietnia 2025 r. (sygn. akt I FSK 750/22) Naczelny Sąd Administracyjny  odniósł się do tej kwestii, doprecyzowując granice prawa do stosowania pełnego odliczenia podatku VAT. Orzeczenie to, wbrew oczekiwaniom niektórych podatników, potwierdza obowiązywanie ustawowych ograniczeń w tym zakresie.

Po przeczytaniu tekstu:

  • Poznasz najnowsze stanowisko sądów w sprawie odliczenia VAT od samochodów wykorzystywanych w firmie.
  • Dowiesz się czym jest ,,użytek mieszany” i jakie skutki podatkowe za sobą niesie.
  • Zobaczysz, kiedy przepis o ,,odpłatnym używaniu” pojazdu nie ma zastosowania.
  • Dowiesz się, jakie znaczenie w kontekście odliczanie VAT od samochodów ma prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu i regulaminu użytkowania pojazdu dla celów podatkowych.
Jak sfinansować auto do firmy? Przegląd możliwości

Jak sfinansować auto do firmy? Przegląd możliwości

Auto w firmie to nie tylko środek transportu, ale też narzędzie pracy. Wybór odpowiedniego sposobu finansowania pozwala lepiej zarządzać budżetem i uniknąć niepotrzebnych kosztów. Zamiast inwestować całą gotówkę, warto poznać dostępne rozwiązania, które pozwolą Ci korzystać z auta bez nadmiernego obciążania firmowych finansów.

Parkowanie samochodu pod domem pracownika a odliczanie 100% VAT

Parkowanie samochodu służbowego pod domem pracownika – kłopoty z odliczaniem VAT nadal aktualne

Odliczenie VAT z tytułu wydatków związanych z użytkowaniem samochodów służbowych w praktyce sprawia sporo problemów. Fiskus prezentuje bardzo restrykcyjne stanowisko, zgodnie z którym parkowanie auta służbowego pod domem pracownika daje możliwość jazd prywatnych, co pozbawia przedsiębiorcę pełnego odliczenia VAT. Dla skarbówki zapisy firmowego regulaminu też nie mają większego znaczenia. Sądy stają jednak po stronie podatników. Sprawdź komentarz eksperta.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z  18 czerwca 2024 r. sygn. akt I SA/Po 189/24 rozstrzygał kwestię pełnego prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych samochodowymi osobowymi. Wiadomo, że co do zasady podatnicy mogą odliczać jedynie 50% VAT naliczonego. Jednak, gdy samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, to można odliczyć VAT naliczony w pełnej wysokości.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy parkowanie służbowego samochodu pod domem pracownika, pozbawi firmę prawa do pełnego odliczenia VAT? – jakie stanowisko zajmuje skarbówka i jak orzekają sądy.

Oglądaj szkolenie:

Polecamy też:

Przekazanie firmowego samochodu na cele prywatne

Przekazanie firmowego samochodu na cele prywatne – skutki podatkowe na przykładzie

Zmiana przeznaczenia samochodu firmowego na cele prywatne niesie ze sobą konkretne skutki podatkowe. Dowiedz się, jak przekazanie samochodu firmowego na cele prywatne wpływa na rozliczenia VAT, PIT oraz składki zdrowotnej, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.

Problem: Czynny podatnik VAT prowadzący PKPiR posiada w ewidencji środków trwałych samochód osobowy, który jest całkowicie zamortyzowany. Samochód kupiony był jako nowy w 2014 roku, odliczono wtedy 50% VAT. Podatnik zamierza w lipcu 2024 roku przekazać ten samochód na swoje cele osobiste. Jakie są konsekwencje takiego przekazania samochodu na gruncie podatku VAT, podatku dochodowego i składki zdrowotnej?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Sprawdzisz na konkretnym przykładzie, jakie są skutki podatkowe związane z przekazaniem firmowego samochodu na cele prywatne.

Polecamy też:

Księgowanie kosztów związanych z samochodami firmowymi – kontynuacja

Kontynuując temat rozliczania kosztów związanych z samochodami firmowymi, w tym numerze przedstawiamy m.in. kluczowe wskazówki dotyczące prawidłowego księgowania wydatków na paliwo. Dzięki szczegółowym wytycznym dotyczącym rozliczeń VAT i kosztów uzyskania przychodu unikniesz błędów i będziesz mieć pewność, że księgowania przebiegają bezbłędnie.

Jak poprawnie księgować koszty związane z samochodami firmowymi? Praktyczny przewodnik

Jak poprawnie księgować koszty związane z samochodami firmowymi? Praktyczny przewodnik

Skorzystaj z podpowiedzi eksperta i sprawdź, jak poprawnie ujmować w księgach amortyzację, leasing i ubezpieczenia samochodowe. Tekst zawiera praktyczne przykłady i wskazówki, które pomogą Ci uniknąć błędów w rozliczeniach.

Zapłata za samochód firmowy z prywatnego konta małżonków

Pytanie: Prowadzący działalność gospodarczą kupił samochód osobowy na fakturę z danymi firmowymi. Samochód ten będzie stanowił środek trwały w jego firmie. Zapłata nastąpiła przelewem z prywatnego konta bankowego, którego właścicielem jest podatnik i jego małżonka (wspólność majątkowa małżeńska). Czy odpisy amortyzacyjne od tego samochodu będą mogły stanowić koszty uzyskania przychodu, skoro wydatek ten jest wyższy od 15 tys. zł i zapłata nastąpiła ze wspólnego z małżonką prywatnego konta bankowego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy można kupić samochód na firmę płacąc z prywatnego konta małżeńskiego?
  • Czy zakupiony samochód można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów?

Polecamy też:

Przekazanie firmowego samochodu żonie na gruncie PIT i VAT

Pytanie: Prowadzący działalność gospodarczą, podatnik VAT w 2022 roku wykupił auto osobowe od leasingodawcy. Pojazd został wprowadzony do środków trwałych. Obecnie zamierza przekazać samochód żonie w formie darowizny. Czy takie przekazanie jest zwolnione z PIT, a co z podatkiem VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy darowizna samochodu jest opodatkowana PIT i VAT?

Polecamy też:

Prezes spółki korzysta z firmowego samochodu (leasing operacyjny) do celów mieszanych

Jakie skutki podatkowe ma korzystanie z samochodu firmowego do celów prywatnych przez prezesa?

Pytanie: Prezes spółki korzysta z firmowego samochodu (leasing operacyjny) do celów mieszanych. Otrzymuje wynagrodzenie na podstawie umowy powołania. Jakie rodzi to skutki podatkowe?

kluczyk w drzwiach samochodu osobowego

Kradzież samochodu firmowego – sprawdź skutki podatkowe

Zdarza się, że dochodzi do kradzieży samochodu firmowego. Czy niezamortyzowana część samochodu będzie kosztem podatkowym? Jakie skutki w VAT wiążą się  z kradzieżą samochodu firmowego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie skutki w podatku dochodowym i w VAT ma kradzież samochodu, który jest środkiem trwałym w firmie.

Polecamy też:

Zakup wideorejstratora do samochodu używanego w działalności a koszty

Pytanie: Podatnik prowadzi KPiR, zwolniony z VAT do limitu 200.000 zł. Podatnik wykorzystuje w działalności samochód użyczony od rodzica. Czy zakup wideorejstratora do samochodu powinien być traktowany jako koszt eksploatacji auta (powinien podlegać pod limit 75%), czy kwota wynikająca z faktury zakupu może być rozliczona w całości w koszty?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy wydatek dotyczący wideorejstratora do samochodu używanego w działalności można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Polecamy też:

Darowanie firmowego samochodu żonie a VAT

Pytanie: Firma miała samochód osobowy w leasingu 4 lata (do końca roku 2018). Odliczała 50% VAT z faktur leasingu i paliwo. Od 1 stycznia 2019 r. samochód jest własnością firmy. Wykup auta był na kwotę 380 zł. Czy jeśli w tym roku samochód będzie darowany na cele prywatne żonie, to nie trzeba odprowadzać VAT? Co ze sprzedażą po pół roku i skutkami podatkowymi?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy z tytułu wycofania samochodu na cele osobiste lub darowania go żonie podatnik rozpozna podlegającą opodatkowaniu VAT nieodpłatną dostawę towarów, której podstawą opodatkowania będzie wartość rynkowa (netto) tego samochodu;
  • Jakie skutki będzie miała późniejsza sprzedaż samochodu.

Polecamy też:

Czy darowany samochód może być środkiem trwałym w firmie

Amortyzacja samochodu osobowego w firmie żony

Tymczasowa rezygnacja z wykorzystywania samochodu wyłącznie do działalności gospodarczej

Pytanie: Prowadzę działalność jednoosobową opodatkowaną podatkiem liniowym i VAT. Od 2 lat korzystam z leasingu samochodu osobowego z pełnym odliczeniem VAT, prowadząc ewidencję przebiegu pojazdu. Czy mogę na miesiąc lub 2 miesiące zmienić sposób wykorzystywania samochodu na mieszany? Jeżeli tak, to czy przy zmianie i powrocie składam aktualizacje VAT-26?

Zakup samochodu na firmę przez nie-VATowca

Pytanie: Podatnik nie będący VATowcem kupił samochód osobowy na firmę, który będzie wykorzystywany tylko do działalności (paliwo i eksploatacja 100% w kosztach). Czy musi złożyć VAT-26 do Urzędu Skarbowego?
Samochód firmowy wykorzystywany przez wspólnika spółki

Samochód firmowy wykorzystywany przez wspólnika spółki prywatnie – sprawdź skutki podatkowe

Zdarza się, że wspólnicy spółek mają do dyspozycji samochody firmowe, które wykorzystują także na swój prywatny użytek. Co w sytuacji, gdy wspólnik jest jednocześnie pracownikiem spółki? Jak rozliczyć wydatki na samochód firmowy wykorzystywany przez wspólnika spółki prywatnie? Sprawdźmy.

Problem: Prezes zarządu spółki jest również pracownikiem i jednocześnie wspólnikiem tej spółki. Spółka chce kupić samochód osobowy, który będzie własnością spółki. Przedsiębiorstwo zamierza udostępnić auto prezesowi do korzystania w celach służbowych oraz prywatnych. Jak prawidłowo powinna wyglądać taka transakcja pod względem podatkowym po stronie prezesa oraz spółki? Jak prawidłowo obciążać prezesa za korzystanie z samochodu w celach prywatnych? Co z kosztami eksploatacji i paliwa po stronie spółki?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak rozliczać wydatki na samochód firmowy wykorzystywany przez wspólnika spółki prywatnie;
  • czy wspólnik spółki uzyska przychód z nieodpłatnych świadczeń w przypadku używania firmowego samochodu do celów prywatnych;
  • jak rozliczać wydatki eksploatacyjne na samochód firmowy używany prywatnie.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.