rachunek walutowy różnice kursowe

Liczymy różnice bilansowe w rachunku walutowym – przykład

Czytelnicy sygnalizują nam kłopoty z wyliczaniem różnic kursowych, a potem ich ewidencją rachunkową. W tym tekście zajmiemy się rozwiązaniem takiego przypadku.

Księgowanie opłaty za prowadzenie rachunku walutowego

Pytanie:  Spółka prowadzi rachunek walutowy w euro na który wpływają zapłaty za należności wynikające z wystawionych rachunków. Bank w dniu 29.06.2013r. pobrał opłatę za prowadzenie rachunku w euro tj. 4,38 euro. Jak zaksięgować wyciąg bankowy za powyższą opłatę i po jakim kursie?

Operacje na koncie walutowym - różnice kursowe

Pytanie: Moje pytanie dotyczy operacji na koncie walutowym. Do przeliczenia odsetek i prowizji walutowych stosuję kurs średni NBP z dnia poprzedzającego operację. Do rozchodu stosuję metodę FIFO - pierwsze weszło, pierwsze wyszło Czy wyliczając koszt prowizji w danym miesiącu, należy rozliczyć różnice kursowe pomiędzy przychodem na koncie a rozchodem? Czy przy innym rozchodzie z konta, np. zwrot należności na konto kontrahenta, również należy rozliczyć różnice kursowe pomiędzy przychodem a rozchodem na koncie walutowym?

Jak powinna wyglądać księgowo i podatkowo wycena rozchodu z rachunku walutowego?

Pytanie:  Spółka z o.o. dokonuje operacji na rachunku walutowym w EUR. Zgodnie z najnowszymi interpretacjami przeliczaliśmy od 1.01.2012 przychody i rozchody z rachunku w sposób następujący: przychody np. wpłata należności - wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego transakcję, rozchody - wg kursu faktycznego, w sytuacji, gdy dochodzi do faktycznego przewalutowania waluty np. z rachunku EUR na rachunek w zł, lub - wg kursu historycznego zgodnie z wybraną metodą rachunkowości FIFO - w pozostałych przypadkach. Powoduje to powstanie różnic kursowych tylko w momencie przewalutowania waluty na rachunek w zł i znacznie upraszcza ewidencję. W maju 2012 MF wydało interpretację, zgodnie z którą kurs historyczny stosowany do wyceny rozchodu jest nieprawidłowy, a jedyny prawidłowy to kurs średni NBP z dnia poprzedzającego transakcję. Zatem, gdzie popełniamy błąd, jak powinna prawidłowo księgowo i podatkowo wyglądać wycena rozchodu z rachunku walutowego? Czy i kiedy powinniśmy dokonać zmiany tej metody?

Zapłata z rachunku walutowego dla kontrahenta - wg jakiego kursu?

Pytanie:  Firma posiada rachunek walutowy EUR, na który wpływają należności za faktury krajowe wystawione w walucie EUR oraz regulowane są zobowiązania za faktury WNT. Wpływ należności za faktury EUR ujmujemy po kursie NBP z dnia poprzedniego, natomast pytanie dotyczy kursu, po jakim należy ujmować zapłatę zobowiązań w EUR. Waluta na te zobowiązania jest kupowana na rachunek po kursie negocjowanym banku. Czy zapłata zobowiązań powinna być ujmowana po kursie, po jakim została na ten cel zakupiona waluta (negocjowany), czy po kursie średnim NBP z dnia poprzedniego?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.