prawo do odliczania VAT

Rozpoczęcie korzystania ze zwolnienia z VAT a prawo do odliczenia VAT

Pytanie: Podatnik rozpoczął działalność gospodarczą w lipcu, w tym miesiącu jednak nie poniósł żadnych kosztów i nie wykonywał żadnych czynności. W sierpniu podjął działalność i ponosił wydatki. Wtedy też zorientował się, że opłaca mu się być vatowcem. Zarejestrował się 31 sierpnia 2021 r. i zaznaczył, że pierwszą deklarację złoży za sierpień 2021 r. Wystawił fakturę VAT za swoje usługi. Czy podatnik będzie miało prawo odliczyć VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją w sierpniu?

Uwaga! TSUE po raz kolejny broni prawa do odliczenia VAT

W ostatnim czasie jednym z najpopularniejszych określeń podatkowych jest pojęcie „należytej staranności”. Polskie organy podatkowe nadużywają tej swoistej „broni” w każdej możliwej sytuacji, z którą borykają się podatnicy. W szczególności pojawił się trend wśród urzędów, który prowadzi do wniosku, że podatnik w celu zachowania prawa do odliczenia VAT powinien wręcz prowadzić „śledztwo” w stosunku do swoich kontrahentów. Z tego punktu widzenia tak ważny jest najnowszy wyrok TSUE w sprawie o sygn. akt C-430/19.

Czy kradzież towarów wpływa na prawo do odliczenia VAT

Pytanie: Proszę o wyjaśnienie kwestii odliczenia VAT od zakupionych towarów sprowadzonych na rynek polski. Należności celnopodatkowe zostały uregulowane. Niestety w trakcie transportu na terenie kraju miała miejsce kradzież, przy odbiorze towaru został sporządzony protokół i do magazynu dokumentem PZ wprowadzono pomniejszoną ilość. Czy podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT?

Zobacz, kiedy według Ministerstwa Finansów urzędnicy skarbowi nie mogą odmówić Ci prawa do odliczenia VAT

Resort finansów opracował wytyczne dla podległych mu służb, wskazujące kiedy podatnikowi nie można odmówić prawa do odliczenia VAT. Ich adresatem są wprawdzie urzędnicy skarbowi, ale skorzystać z nich mogą również firmy.

Problem : Jakie znaczenie dla przedsiębiorców ma opublikowany niedawno przez Ministerstwo Finansów dokument pt. „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych”?

Wytyczne MF. Sprawdź, kiedy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT

Resort finansów przedstawił wskazówki pomocne urzędnikom skarbowym w ocenie dochowania należytej staranności w VAT przez przedsiębiorców. Warto, aby wytyczne z opublikowanego dokumentu znali również podatnicy.

  • 9 czerwca 2018 r.
  • 140

Kiedy podatnik będzie miał prawo do odliczenia całości VAT z faktury zakupu samochodu

Pytanie:  Chcę kupić pojazd do firmy. Jest to samochód ciężarowy Fiat Ducato. Pojazd ma przeprowadzone badanie techniczne w stacji kontroli pojazdów. Rodzaj badania: DODATKOWE-VAT. W uwagach jest zapis: pojazd odpowiada dodatkowym warunkom technicznym przewidzianym dla VAT-1 (art. 86a ust. 9 pkt. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, DZ. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.). Czy mam prawo do pełnego odliczenia VAT z faktury zakupu, pełnych odliczeń od paliwa i napraw? Czy muszę coś zgłaszać w Urzędzie Skarbowym, dostarczać zaświadczenie o przeprowadzonym badaniu? Czy obowiązkowa jest adnotacja w dowodzie rejestracyjnym i karcie pojazdu odnośnie VAT-1? Czy to prawda, że będąc Vat-owcem nie muszę kupując pojazd płacić podatku od zakupu i składać jakichkolwiek informacji, PIT w urzędzie skarbowym? Chcę być spokojna w związku z planowanym kupnem pojazdu i mieć pewność, że wszystkiego dopełniłam. Dlatego proszę o pomoc.

Zakupy eksploatacyjne dotyczących biura z prawem do odliczenia VAT

Pytanie:  Spółka z o.o. zajmuje się świadczeniem usług informatycznych, wdrażaniem systemów informatycznych. Czy od takich zakupów jak: wymiana świetlówek w biurze, np. kołki, klej do mocowania listwy w biurze itp. można odliczyć VAT? Są to materiały eksploatacyjne, które nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością.

Zwolnienie chorobowe nie pozbawi przedsiębiorcy prawa do odliczenia VAT

Podatnik, który przebywa na zwolnieniu lekarskim ma prawo do odliczenia połowy VAT od wydatków związanych z naprawą firmowego samochodu oraz z wynajęciem samochodu zastępczego – wyjaśnił organ podatkowy. Poznaj szczegóły.

Niedobory z winy podatnika pozbawią prawa do odliczenia VAT

Samo stwierdzenie w protokole z inwentaryzacji, że niedobory należy zaklasyfikować jako niezawinione jest niewystarczające. Potrzebna jest właściwa dokumentacja.

Albumy dla pracowników odchodzących na emeryturę bez prawa do odliczenia VAT

Pytanie:  Firma kupiła albumy o wartości jednostkowej ok. 70-80 zł. Albumy będą przekazane jako prezenty pracownikom przechodzącym na emeryturę. Czy od takiego zakupu można odliczyć VAT naliczony (na fakturze zakupu stawka VAT 5% )? Czy przekazanie ich pracownikom powoduje konieczność naliczenia VAT należnego?

Samochody ciężarowe o ładowności dopuszczalnej 739 kg i 680 kg z prawem do odliczenia VAT

Pytanie:  W spółce z o.o. posiadamy dwa samochody ciężarowe uniwersalne VW Transporter i Hyundai Galloper, o ładowności dopuszczalnej 739 kg i 680 kg z więcej niż trzema miejscami siedzącymi. Do tej pory nie mogłam odliczać VAT od paliwa, natomiast od części zamiennych odliczałam 100% VAT. Czy po 1 lipca 2015 r. mogę postępować tak samo? Do tej pory nic nie wyczytałam o takich samochodach.

Sprzedaż budynków nabytych bez prawa do odliczenia

Pytanie:  Gmina jest zmuszona zakupić zabudowaną nieruchomość od spółki z o.o. Nieruchomość jest zabudowana budynkami: przedszkole i budynek, w którym mieści się Ośrodek Pomocy Społecznej. Od 1991 roku gmina była przekonana, że ta nieruchomość jest jej własnością. Okazało się jednak, że w księgach wieczystych nie dokonano odpowiednich wpisów i w wyniku wyroku sądowego, jako właściciel, została wpisana spółka z o.o. będąca następcą prawnym przedsiębiorstwa, które w latach 90-tych było przedsiębiorstwem państwowym. Gmina użytkowała tę nieruchomość od lat 90-tych, nie płacąc firmie żadnych kosztów dzierżawy czy najmu. Czy firma, która jest czynnym podatnikiem VAT powinna od wartości tej nieruchomości, sprzedając ją, naliczyć VAT i odprowadzić go do urzędu skarbowego? Czy też sprzedaż powinna być zwolniona z VAT, skoro przez tyle lat wykorzystywanie jej nie było związane z działalnością opodatkowaną. Gmina jest również płatnikiem podatku VAT przy sprzedaży opodatkowanej. Zakupując przedmiotową nieruchomość nie ma podstaw do odliczenia podatku VAT, gdyż obiekty te służą działalności oświatowej i pomocy społecznej.

Przy zmianie zakresu prawa do odliczenia konieczna jest korekta

Pytanie:  Prowadzę działalność budowlaną. Oprócz tego kilka lat temu rozpocząłem inwestycję polegającą na częściowej przebudowie i rozbudowie starego budynku (będącego moją własnością) z przeznaczeniem na wynajem pokoi. Inwestycja ta nie jest jeszcze gotowa, nie mam odbioru budynku. Były dokonywane księgowania wydatków inwestycyjnych - odliczano VAT naliczony. Budynek nie jest jednak wprowadzony do firmy. Zamierzam sprzedać tę inwestycję. Jak będzie wyglądało rozliczenie podatku dochodowego i VAT? Czy będę musiał zwrócić VAT naliczony, który odliczyłem? Dodam jeszcze, że jeden z lokali był wynajmowany pod działalność gospodarczą - gabinet kosmetyczny.

Nie można zrezygnować z prawa do odliczenia VAT

Pytanie:  Prowadzę działalność handlową (sprzedaż AGD). Otrzymałam dotację z urzędu pracy na 18.000 zł. W rozliczeniu przedstawiłam fakturę VAT na zakup środka trwałego brutto 18.900 (netto 15.365,85 zł i VAT 3.534,15 zł). Jednocześnie zadeklarowałam w urzędzie pracy, że rezygnuję z prawa do obniżenia o podatek VAT, bo w przeciwnym razie zgodnie z umową zobowiązana bym była oddać VAT do urzędu pracy. Czy w takim przypadku mogę odliczyć VAT naliczony z faktury? Według mnie nie, ale na infolinii podatkowej powiedziano mi, że mogę dokonać takiego odliczenia. Jak rozliczyć te transakcje w PKPiR? Według mnie 18.000 zł to pozostały przychód, a kwota brutto z faktury (bo nie odliczyłam VAT) to koszty jednorazowej amortyzacji (samochód ciężarowy). 

Garażowanie auta pod domem nie pozbawi prawa do pełnego odliczania VAT

Jeżeli przedsiębiorca, stworzy odpowiednie mechanizmy i wprowadzi zasady używania pojazdów, które dadzą gwarancję wykorzystania ich wyłącznie w biznesie, ma prawo od kupionych aut i wydatków eksploatacyjnych odliczyć pełny VAT. Parkowanie samochodu poza siedzibą firmy nie oznacza automatycznie, że pojazd nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej. Tak uznał WSA w Krakowie.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.