Problem:Spółka otrzymuje faktury zakupu za wynajem różnych biur wystawione w dwojaki sposób (w obu przypadkach faktury wystawione są z początkiem miesiąca z góry za dany miesiąc, przed umownym terminem płatności czynszu, faktury wpływają elektronicznie w dniu wystawienia), tj.:
1) data wystawienia na fakturze jest tożsama z datą sprzedaży/wykonania usługi, np. data wystawienia: 02.06.2025, data sprzedaży/zakończenia dostawy: 02.06.2025, w treści: czynsz za m-c 06-2025; oraz
2) data wystawienia na fakturze nie jest tożsama z datą sprzedaży, którą jest na fakturze ostatni dzień miesiąca, np. data wystawienia: 02.06.2025, data sprzedaży/zakończenia dostawy: 30.06.2025, w treści: czynsz za m-c 06-2025.
W jaki sposób dla ww. przypadków należy podczas księgowania w księdze handlowej (pełna księgowość) określić daty: ujęcia/księgowania w KH oraz operacji gospodarczej (02.06.2025 czy 30.06.2025)?
Pytanie: Proszę o poradę z zakresu korekty zatwierdzonego sprawozdania finansowego. Firma stosuje estoński CIT. Za 2023 r. do Ministerstwa wysłano złe sprawozdanie finansowe. Błąd polegał na przepisaniu nieprawidłowych danych (dane zostały zaciągnięte z bilansu i RZiS, które nie były ostateczne, na podstawie błędnego wydruku z systemu księgowego) do programu e-sprawozdania i w takiej formie zostały przekazane do Ministerstwa. W programie księgowym dane były właściwe. Błąd został wykryty przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za 2024. Jak należy postąpić w tej sytuacji? Czy można skorygować sprawozdanie finansowe za 2023 i wysłać je ponownie czy należy ująć w 2024 r.? Wg mojej oceny błąd jest istotny, bo zysk netto firmy został zaniżony o ok.100 tys. Niemniej jednak podatek za cały okres estońskiego CIT (przy ewentualnej wypłacie zysku) zostanie zapłacony jednorazowo dopiero przy wyjściu w 2025. Jak należy postąpić w tej sytuacji?
Dowiesz się:
Estoński CIT to forma opodatkowania, która zyskuje na popularności wśród spółek kapitałowych. Wymaga jednak szczególnego podejścia do rachunkowości i prezentacji danych finansowych. Jednym z kluczowych obowiązków jest wyodrębnienie zysków i strat w kapitale własnym spółki, zarówno z okresu przed wejściem w ryczałt od dochodów spółek, jak i w czasie jego stosowania.
Problem: Błędnie wykazałam nadpłatę podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym za 2024 rok, które jest już zatwierdzone, wykazany podatek w księgach jest wyższy niż podatek w deklaracji CIT za 2024 rok. W CIT rozliczyłam stratę z lat ubiegłych, ale podatek w księgach zaksięgowałam bez uwzględnienia straty, co w efekcie skutkuje innym wynikiem netto. Jak to poprawić? Czy można dokonać korekty w 2025 roku i jak to wykazać w księgach rachunkowych?
Problem: Firma chce bezpłatnie przekazać kontrahentowi krajowemu towar, ponieważ pierwotna dostawa posiadała wady. Na podstawie wspólnych ustaleń kontrahent ten nie będzie zwracał nam wadliwego towaru, lecz nasza spółka dostarczy bezpłatnie na nasz koszt nową partię towaru. Nasza spółka towar ten zakupi od kontrahenta słowackiego. Czy prawidłowe będą księgowania:
1. Zakup WNT – wykazujemy podatek naliczony i należny
2. Wykazujemy w Informacji podsumowującej VAT UE
3. Dokumentem wewnętrznym naliczamy VAT należny 23% od bezpłatnego przekazania?
Problem: Spółka jest opodatkowana na zasadach estońskiego CIT. Jak powinno wyglądać wyodrębnienie w kapitale własnym spółki kwoty zysków lub strat?
Wartości niematerialne i prawne (WNIP) coraz częściej stanowią kluczowy element majątku przedsiębiorstw, wpływający nie tylko na ich wycenę, ale także na obowiązki podatkowe. Prawidłowa kwalifikacja i amortyzacja WNIP może znacząco obniżyć obciążenia podatkowe przedsiębiorstw. Dowiedz się, jakie znaczenie podatkowe mają wartości niematerialne i prawne, jak je poprawnie ewidencjonować w księgach rachunkowych oraz w jaki sposób wykorzystać je w strategii podatkowej przedsiębiorstwa. Przedstawiamy również praktyczne przykłady rozliczeń oraz schematy ewidencji księgowej dla różnych rodzajów WNIP.
Problem: W spółce z o.o. podczas inwentaryzacji wydzielono towar, który jest przestarzały, jednak jest szansa na jego sprzedaż z dużym rabatem. Czy w tych okolicznościach można utworzyć rezerwę na stratę z tytułu przestarzałych zapasów?
Problem: Zarząd spółki z o.o. posiadającej status małego podatnika CIT, zarejestrowanej jako podatnik VAT czynny, świadczącej usługi IT, postanowił wykorzystać dobrą sytuację finansową jednostki do zakupu nowego jachtu (niebędącego taborem morskim), który był uprzednio w posiadaniu innego podmiotu przez 10 miesięcy, o wartość 5.000.000 brutto. Zarząd planuje wykorzystać go do poszerzenia profilu działalności spółki o wynajem jachtu na imprezy okolicznościowe oraz do wynajmuj krótkoterminowego. Takie przeznaczenie jachtu spełnia kryteria kosztu zawarte w ustawie o CIT oraz pozwala na odliczenie VAT naliczonego. Zakupiono również ubezpieczenie GAP do wartości brutto faktury dokumentującej nabycie jachtu, w wysokości 50.000 złotych brutto (czynność zwolniona przedmiotowo z VAT). Po dwóch latach od zakupu doszło do wypadku, który nie był wynikiem niedbalstwa ze strony spółki, w wyniku czego ubezpieczyciel stwierdził szkodę całkowitą i wypłacił 5.000.000 zł brutto ubezpieczenia. Jak rozliczyć i zaksięgować ww. zdarzenia.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip