podmioty powiązane dokumentacja

PCC od pożyczki pomiędzy podmiotami powiązanymi – zasady

PCC od pożyczki pomiędzy podmiotami powiązanymi – jak rozliczać w praktyce

PCC od pożyczki pomiędzy podmiotami powiązanymi to temat budzący liczne wątpliwości w praktyce księgowej. Sporne jest zwłaszcza to, czy opodatkowanie występuje, gdy podstawowa działalność pożyczkodawcy nie mieści się w strefie finansowej, a pożyczka ma charakter incydentalny. Mimo korzystnych interpretacji, orzecznictwo sądów pokazuje restrykcyjne podejście fiskusa. Sprawdź, kiedy pożyczka podlega PCC i na co zwrócić uwagę przy jej rozliczeniu.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy pożyczka między podmiotami powiązanymi podlega opodatkowaniu PCC,
  • kiedy pożyczka może być wyłączona z PCC jako usługa finansowa,
  • jakie znaczenie ma charakter działalności pożyczkodawcy,
  • jakie stanowisko zajmują sądy administracyjne i organy podatkowe,
  • na co powinni zwracać uwagę księgowi przy dokumentowaniu pożyczek,
  • kiedy pożyczka między wspólnikiem a spółką jest wyłączona z PCC,
  • jakie błędy mogą skutkować obowiązkiem zapłaty podatku.
Przedsiębiorca z siedzibą w Szwajcarii (podmiot w grupie) zlecił kupienie komputera swojemu podmiotowi powiązanemu

Kiedy mamy do czynienia z importem towarów od spółki z grupy

Pytanie: Przedsiębiorca z siedzibą w Szwajcarii (podmiot w grupie) zlecił kupienie komputera swojemu podmiotowi powiązanemu – spółce w Polsce. Następnie spółka Polska wystawiła refakturę za zakupiony komputer na podmiot ze Szwajcarii, naliczając VAT należny 23%, ponieważ komputery pozostały na terenie PL. Po trzech latach spółka ze Szwajcarii odsprzedała komputer podmiotowi polskiemu, wystawiając fakturę ze stawką 0%, ponieważ:
  • dostawa podlega VAT w Polsce,
  • dostawca jest podmiotem zagranicznym niezarejestrowanym do VAT w Polsce oraz nie posiada siedziby działalności gospodarczej w Polsce oraz stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce,
  • nabywca jest polskim podatnikiem – to VAT rozlicza polski nabywca towarów.
W jaki sposób powinno być ujęte rozliczenie tej transakcji w JPK_VAT (w jakich pozycjach 31 i 32 oraz 42 i 43 – Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy )? Z jakim rodzajem importu towarów mamy do czynienia (spółka nie ma procedury z art. 33a ustawy o VAT, nie ma też odprawy celnej)?

Sprawozdanie CIT/TP po raz pierwszy złożysz wraz z CIT-8 za 2017 rok

Część podatników sporządzających dokumentację podatkową transakcji z podmiotami powiązanymi, musi przekazać do urzędu skarbowego także odpowiednie  sprawozdanie w tym zakresie, dołączając je do zeznania rocznego.

Dokumentowanie transakcji z podmiotem powiązanym

Obowiązek sporządzania podatkowej dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi zależy nie tylko od ich wartości, ale również od obrotów firmy.

Nowe obowiązki dokumentacyjne dla dużych podmiotów

Z obowiązków dokumentacyjnych będą zwolnione firmy o przychodach lub kosztach poniżej 2 mln euro. W przypadku pozostałych firm obowiązki będą proporcjonalne do ryzyka zaniżania dochodów podlegających opodatkowaniu. Takie zmiany zakłada uchwalona w piątek przez Sejm nowelizacja ustawy o PIT i CIT.

Nowelizacja wprowadza do przepisów krajowych trzy dyrektywy unijne, a także wdraża kodeksu postępowania w zakresie dokumentacji cen transakcyjnych. Termin na przyjęcie dyrektyw upływa wraz z końcem 2015 roku.

Jaką dokumentację należy sporządzić w przypadku pożyczki od podmiotu powiązanego?

Pytanie: Jaką dokumentację należy sporządzić dla celów podatku dochodowego przy transakcjach powiązanych w przypadku, gdy udziałowiec spółki z o.o. udziela spółce pożyczek?

Obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej transakcji z podmiotami powiązanymi nie dotyczy wszystkich transakcji, a jedynie takich, których łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona w roku podatkowym łączna kwota wymagalnych w tym roku świadczeń, przekracza limity określone w przepisach. Przeczytaj więcej!

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.