Nocleg

Nocleg i wyżywienie opiekunów uczniów na wyjeździe – rozliczenie w jednostce budżetowej

Pytanie: W jednostce budżetowej (szkole) organizowany jest wyjazd nauczycieli oraz kierowcy z uczniami na konkurs, przy czym uczniowie mają zapewniony bezpłatny nocleg i wyżywienie. Nauczyciel i kierowca muszą jednak wcześniej opłacić pobyt w hotelu oraz wyżywienie, a następnie szkoła otrzyma fakturę za te usługi. Czy w takiej sytuacji należy wystąpić do hotelu o fakturę pro forma przed dokonaniem płatności? Z jakiego paragrafu klasyfikacji budżetowej należy ująć wydatek – czy właściwy będzie § 4410 jako koszt podróży służbowej pracowników, czy inny paragraf? Jak prawidłowo zaksięgować taki wydatek (np. Wn 409 / Ma 201)? Czy koszty noclegu i wyżywienia powinny być ujmowane w delegacji służbowej pracowników, czy jedynie wskazane w niej informacyjnie dla celów dowodowych? Jak prawidłowo powinna być wystawiona faktura (nabywca: powiat, odbiorca: szkoła, opis z podaniem nazwisk pracowników)? Czy płatność powinna zostać dokonana przelewem z rachunku szkoły? Dodatkowo, jak należałoby postąpić w sytuacji, gdyby nauczyciel i kierowca ponieśli te koszty z własnych środków – czy wówczas faktura powinna być wystawiona imiennie na pracowników?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Z jakiego paragrafu klasyfikacji budżetowej należy ująć koszty noclegu i wyżywienia nauczycieli oraz kierowcy, jeżeli usługi te są opłacane bezpośrednio przez szkołę?
  • Czy wydatki na nocleg i wyżywienie opiekunów uczniów należy rozliczać w delegacji służbowej, jeżeli pracownicy nie ponoszą tych kosztów z własnych środków?
  • Jak powinna być prawidłowo wystawiona faktura za nocleg i wyżywienie (nabywca, odbiorca, opis), aby wydatek mógł zostać uznany za zgodny z zasadami finansów publicznych?

Opodatkowanie usługi noclegowej świadczonej dla podatnika VAT UE z innego państwa członkowskiego

Pytanie: Polski podatnik (czynny podatnik VAT zgłoszony do VAT UE) świadczy usługi noclegowe na terenie Polski (sama usługa noclegowa bez wyżywienia). Czynny podatnik VAT UE z Czech przyjeżdża na teren Polski i korzysta z usługi noclegowej naszego podatnika. Jak powinna zostać prawidłowo wystawiona faktura czeskiemu kontrahentowi? Czy powinno zostać zastosowana stawka NP, czy może usługę należy opodatkować stawka krajową 8%?

Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega, między innymi, odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (zob. art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. A contrario – nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT).

Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami

Z przepisów tych wynika między innymi szczególny sposób ustalania miejsca świadczenia usług związanych z nieruchomościami. Miejscem świadczenia takich usług jest miejsce położenia nieruchomości (zob. art. 28e ustawy o VAT).

Do usług związanych z nieruchomościami należą przy tym między innymi usługi zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaką stawką VAT opodatkować usługę noclegową świadczoną dla podatnika VAT UE z innego państwa członkowskiego.

Polecamy też:

Rachunek za nocleg a brak NIP sprzedawcy – czy można ująć w KPiR

Świadczenie usług wykonania instalacji elektrycznej na nieruchomości położonej w Niemczech a VAT

Czy można odliczyć VAT z faktury za nocleg dla Ukraińców

Pytanie: Czynny podatnik VAT otrzymał fakturę za „najem miejsc noclegowych” (stawka VAT 8%). Faktura dotyczy miejsc noclegowych dla zleceniobiorców z Ukrainy. Czy podatnik może odliczyć VAT z tej faktury?
Darmowy nocleg dla pracowników a podatek

Darmowy nocleg dla pracowników z Ukrainy. Co z podatkiem

Organ podatkowy wypowiedział się odnośnie do darmowego noclegu dla zagranicznych pracowników. Czy powstanie przychód podatkowy?

Sąd uchylił niekorzystną dla podatnika interpretację podatkową, w konsekwencji przyznał rację podatnikowi.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • dowiesz się, czy udostepnienie darmowego noclegu pracownikowi z Ukrainy generuje dla niego przychód podatkowy;
  • poznasz stanowisko organu podatkowego w sprawie darmowych noclegów dla pracowników;
  • sprawdzisz, jakie stanowisko zajął NSA.

Czy nieodpłatne zamieszkanie to przychód dla pracownika

Pytanie: Firma ma podpisaną umowę na najem mieszkań z osobą fizyczną. Zatrudnia Ukraińców na umowę o pracę oraz umowę zlecenia i zapewnia im nocleg w tych mieszkaniach. Jak prawidłowo rozliczyć pracowników? Czy kwotę najmu podzielić na wszystkie osoby i rozliczyć jako przychód?

Czy można odliczyć VAT od usługi noclegowej

Pytanie: Jak rozliczyć fakturę za usługę hotelową pobytu operatora kamery zamówionego przez firmę. Hotel wystawił na naszą firmę fakturę za usługę noclegową i parking. Czy z takiej faktury można odliczyć 100% VAT? Czy koszty również można odliczyć?

Ryczałt za nocleg - zobacz, jak wyliczyć w podróży służbowej

Pytanie: Pracownik był w podróży służbowej. Jechał pociągiem PKP. Delegacja trwała od 31.05 do 03.06.2021. Wyjazd 31.05 o godz. 18.23 ze Szczecina do 01.06 do godz. 07.17 do miasta Rytro. Powrót 02.06 o godz. 21.18 z miasta Rytro do 03.06 do godz.10.14 do Szczecina. Ile w tym wypadku będzie wynosił ryczałt za nocleg? Rachunku za hotel brak.
nocleg uczniów a VAT

Nocleg uczniów ze szkół niepublicznych w schronisku miejskim podlega VAT

Miasto w zakresie zakwaterowania w schronisku uczniów i nauczycieli ze szkół niepublicznych działa jako podatnik VAT, a czynności te stanowią świadczenie usług, które podlegają opodatkowaniu. Nie można uznać, że miasto działa w tym zakresie w reżimie publicznoprawnym. Tak wynika z interpretacji o nr KIS0111-KDIB3-2.4012.944.2020.2.SR.

Nocleg uczniów w schronisku młodzieżowym

Nocleg uczniów ze szkół niepublicznych w schronisku miejskim. Co z VAT?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wypowiedział się w sprawie opodatkowania VAT w przypadku świadczenia usług noclegowych na rzecz uczniów i nauczycieli ze szkół niepublicznych. Sprawdź szczegóły.

Jak rozliczyć podróż służbową z noclegiem u rodziny

Pytanie: Pracownik otrzymał polecenie wyjazdu służbowego do kontrahenta oddalonego od firmy o 600 km. Pracownik ten oświadczył, że nie chce nocować w hotelu, tylko u swojej rodziny, która mieszka o 50 km dalej od siedziby kontrahenta. Czy pracodawca może zaakceptować taki nocleg? Czy wtedy w delegacji powinien wyszczególnić godziny przyjazdu do miejsca noclegu oraz wyjazdu z tego miejsca i dojazdu do kontrahenta?

Usługi noclegowe a odliczanie VAT

Pytanie: Spółka z o.o. przeprowadza szkolenia z zakresu tworzenia stron internetowych w różnych miastach w Polsce. W związku ze świadczeniem tych usług spółka nabywa usługi noclegowe dla swoich pracowników. Szkolenia te wykonywane są na zlecenie innej spółki, na rzecz której refakturujemy później koszty dojazdów i noclegów. Czy spółce będzie przysługiwało odliczenie VAT od nabywanych usług noclegowych niezbędnych do świadczenia usług szkoleniowych? Czy refakturowany zwrot faktycznie poniesionych kosztów dojazdów i noclegów należ opodatkować stawką 23%?

Ryczałt za nocleg – czy przysługuje pracownikowi

Pytanie: Pracownik przedstawił rozliczenie delegacji za okres od 13.06.2019 r. do 14.06.2019 r. w ten sposób, że wracał do domu (nie nocował, tylko 13.06.2019 r. wrócił do domu i 14.06.2019 r. pojechał znowu do miejscowości odbywania podróży służbowej). Czy powinien mieć naliczony ryczałt za nocleg? Czy taka delegacja jest poprawna? Czy na każdy dzień (13.06.2019 i 14.06.2019) powinien mieć wystawione odrębne polecenie wyjazdu służbowego, skoro wracał do domu?

Pracownik przedstawił rachunek za nocleg z podróży służbowej. Jak naliczyć dietę

Pytanie: W jaki sposób naliczyć dietę pracownikowi przebywającemu w podróży służbowej który przedstawia rachunek za nocleg w hotelu (z wliczonym śniadaniem). Czy prawidłowe jest potrącenie 15 % wartości diety za spożyte śniadanie? Czy pracownicy mają obowiązek oświadczać na druku delegacji o ilości spożytych posiłków podczas wyjazdu służbowego? Firma nie należy do sfery budżetowej.

Pracownik mobilny jednak nie zapłaci PIT od noclegu

Wartość sfinansowanego przez szefa noclegu, z którego korzysta osoba pracująca w terenie, nie powoduje przychodu podlegającego PIT.

Organy podatkowe uważały do tej pory, że w sytuacji, gdy pracodawca zwraca pracownikom mobilnym koszty noclegu, uzyskują oni z tego tytuły przychód podlegający PIT.

Sądy zajmowały dotąd korzystne dla podatników stanowisko, czego przykładem jest np. wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 19 września 2014 r., sygn. akt II FSK 2280/12, czy też z 2 października 2014 r., sygn. akt II FSK 2387/12.

Fakturę za hotel dla kontrahenta przedsiębiorca odliczy od przychodu

Jeżeli standard oferowanych posiłków czy noclegów mieści się w kanonach biznesowych i nie ma na celu oferowania partnerom świadczeń luksusowych, to poniesione wydatki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu.

Przedsiębiorstwo chciało wiedzieć, czy wydatki ponoszone na spotkania z obecnymi i przyszłymi kontrahentami w restauracjach można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy opłaty za nocleg dla kontrahentów w związku z organizowanymi spotkaniami biznesowymi mogą być dla spółki kosztem podatkowym?

  • 17 września 2013 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.