nieodpłatne przekazanie

wręczenie korespondencji / wypowiedzenia

Darowizny, przekazania, prezenty – jak rozliczyć je w VAT

Nie każda darowizna jest naprawdę „nieodpłatna” – przynajmniej w świetle przepisów o VAT. Przekazanie towaru pracownikowi, wspólnikowi czy nawet członkowi rodziny może oznaczać obowiązek naliczenia podatku. Kluczowe znaczenie ma tu prawo do wcześniejszego odliczenia VAT przy nabyciu danego towaru. Warto wiedzieć, kiedy darowizna jest neutralna podatkowo, a kiedy generuje obowiązek rozliczenia VAT.

Konsekwencje podatkowe nieodpłatnego przekazania ciężarówki synowi

Pytanie: Podatnik prowadzący firmę transportową chce synowi nieodpłatnie użyczyć samochód ciężarowy i naczepę będącą w firmie ojca środkiem trwałym. Czy od nieodpłatnego użyczenia ojciec lub syn (obaj prowadzą własne działalności transportowe) będą musieli zapłacić podatek dochodowy i VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy nieodpłatne użyczenie pojazdów ciężarowych między członkami rodziny jest opodatkowane?
Korzyści 

Polecamy też:
Nieodpłatne udostępnienie oprogramowania a VAT

Nieodpłatne udostępnienie oprogramowania a VAT – interpretacja podatkowa

Nieodpłatne udostępnienie oprogramowania a VAT to zagadnienie, które coraz częściej pojawia się w praktyce jednostek samorządu terytorialnego. W związku z rosnącym znaczeniem cyfryzacji administracji publicznej, samorządy współpracują ze sobą nie tylko w zakresie wspólnych projektów, ale również dzielą się efektami swoich prac – w tym rozwiązaniami informatycznymi. Pojawia się jednak pytanie, czy przekazanie systemu informatycznego innej jednostce JST bez wynagrodzenia stanowi czynność opodatkowaną VAT. Najnowsza interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej rzuca światło na to zagadnienie, odnosząc się do kwestii działalności gospodarczej, świadczeń nieodpłatnych oraz obowiązków podatkowych JST.

Korzyści 

Pytania merytoryczne do analizy i sprawdzenia zrozumienia tekstu

  • Czy przekazanie systemu informatycznego przez jedną jednostkę samorządu terytorialnego (JST) innej JST bez wynagrodzenia stanowi czynność opodatkowaną VAT?
  • Na jakiej podstawie prawnej JST może nieodpłatnie udostępnić oprogramowanie innej jednostce samorządu terytorialnego?

Polecamy też:

Czy zakup aktualizacji oprogramowania jest importem usług

Jak rozliczyć zakup oprogramowania antywirusowego od zagranicznego kontrahenta? Praktyczne wskazówki dla podatników  

Twój prewspółczynnik jest poniżej 2%? Sprawdź, czy warto rezygnować z odliczenia VAT

Opłaty dodatkowe za parkowanie a VAT – ważna interpretacja fiskusa

Czy miasto pobierające opłaty za zajęcie dróg wewnętrznych działa w charakterze podatnika VAT

Darmowe przekazanie kontrahentom stojaków, szaf i banerów

Nieodpłatne przekazanie ekspozytorów kontrahentom – co z VAT

Czy darmowe przekazanie kontrahentom stojaków, szaf czy banerów podlega VAT? Sprawdź najnowszą interpretację dyrektora KIS i dowiedz się, jak klasyfikować tego typu działania reklamowe.

Dowiedz się, jak poprawnie rozliczyć przekazanie strojów sportowych klubowi

Przekazanie strojów sportowych z logo firmy może być świetnym pomysłem na reklamę, ale czy wiesz, jak poprawnie rozliczyć takie wydatki? Czy takie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Jakie obowiązki wynikają z przepisów VAT? Przeczytaj tekst i zyskaj pewność, że Twoje działania są zgodne z przepisami. Nie pozwól, aby błędy w rozliczeniach naraziły Cię na niepotrzebne koszty!

Przekazanie nieodpłatne towarów z firmy żony do działalności męża

Pytanie: Podatniczka prowadząca sklep wielobranżowy i rozliczająca się na podstawie PKiR (zwolniona z VAT) zamierza zlikwidować działalność gospodarczą. Chciałaby przekazać cały niesprzedany towar ze sklepu w formie darowizny mężowi (jest wspólność majątkowa), który rozpocznie swoją działalność gospodarczą. Jakie konsekwencje podatkowe będzie miała taka darowizna?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób przekazać towary między firmami współmałżonków?

Polecamy też:

Skutki w VAT nieodpłatnego przekazania na cele osobiste wybudowanego w poprzednim roku mieszkania

Pytanie: Firma prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zajmująca się miedzy innymi budową mieszkań do odsprzedaży, jedno z mieszkań przyjęła na środek trwały (1 stycznia 2023 r.), obecnie wynajmuje tą nieruchomość w ramach działalności. Jakie skutki w VAT powstaną w przypadku, jeżeli ta nieruchomość zostałaby przekazana na potrzeby własne przedsiębiorcy? Nadmieniam, że VAT z faktur zakupowych do wybudowania nieruchomości został odliczony w deklaracji VAT w miesiącach poniesienia wydatków.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Poznasz, jakie są skutki w VATnieodpłatnego przekazania mieszkania  na cele osobiste.

Polecamy też:

Data sprzedaży na fakturze wystawianej przed dokonaniem dostaw towarów

Przekazanie samochodu do majątku prywatnego po wykupie z leasingu

Wycofanie samochodu na cele prywatne. Poznaj konsekwencje w VAT

Wycofanie samochodu z majątku firmy – jakie skutki podatkowe

KSEF FS(9)

Nieodpłatne świadczenia w VAT. Piętnaście przykładów rozliczenia

W życiu gospodarczym podatnika niejednokrotnie zdarza się przekazać towary za darmo lub wykonać usługę bezpłatnie. Motywy lub przyczyny mogą być przeróżne, niemniej tego rodzaju zdarzenia mogą powodować skutki podatkowe w podatku od towarów i usług. Stąd konieczna jest uważność przy takich świadczeniach, bowiem w niektórych sytuacjach nieodpłatne świadczenia mogą podlegać opodatkowaniu.

Nieodpłatne przekazanie samochodów wspólnikom spółki

Pytanie: Spółka jawna posiada dwóch właścicieli z których każdy ma po 50% udziałów. Firma chce podjąć uchwałę o nieodpłatnym przekazaniu dwóch pojazdów (po jednym dla każdego) do ich majątku prywatnego. Pojazdy są w zbliżonych wartościach rynkowych (ceny zakupu też były podobne). Czy po sporządzeniu umowy i przekazaniu pojazdów wspólnikom mogą oni rozporządzać pojazdami jako jedyni właściciele i przyjąć je do majątku swoich firm, które indywidualnie prowadzą? Czy powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego? Czy spółka odprowadzi VAT od przekazanych aut?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy można przekazać wspólnikom samochody na własność?
  • Czy spółka zapłaci VAT od nieodpłatnego przekazania samochodów wspólnikom?

Polecamy też:

Skutki w VAT i PIT od darowizny amortyzowanego samochodu córce

Pytanie: Zakupiłem auto do firmy, wykorzystuję je, aby jeździć do urzędów, na spotkania z klientami. Samochód kupiłem 12 września 2022 r. kwota zakupu to 95.000 zł, było to auto demonstracyjne, używane z salonu. Odliczyłem 100% VAT, bo złożony został VAT-26, auto amortyzujemy 40% rocznie, bo było używane. Teraz auto chcę wyjąć z JDG i przekazać w darowiźnie dla córki. Co muszę zrobić w związku z VAT? Czy jakaś korekta odliczonego VAT musi nastąpić? Odliczyłem 17.764,23 zł. A co z podatkiem dochodowym?

Z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT wynika, że za podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT dostawę towarów rozumie się również przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa (w szczególności między innymi przekazania na cele osobiste oraz darowizny), jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki w VAT wiążą się z przekazaniem samochodu córce;

Czy podatnik będzie miał jakieś obowiązki w PIT w związku przekazaniem samochodu w darowiźnie.

 

Polecamy też:

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu – sprawdź skutki podatkowe w VAT

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Wydatki na samochód osobowy w firmie – ujęcie podatkowe i księgowe

Wycofanie samochodu na cele prywatne. Poznaj konsekwencje w VAT

Jak udokumentować nieodpłatne przekazanie środka trwałego innej jednostce

Pytanie: W jaki sposób gmina może przekazać koparko ładowarkę, która w tym roku została spłacona w formie leasingu i przeszła na własność gminy? Koparka jest całkowicie zamortyzowana, ma wartość 0 zł. Gmina przekazuje ww. sprzęt do swojej jednostki organizacyjnej, która ten sprzęt użytkuje. Czy można sporządzić protokół przekazania środka trwałego PT z wartością 0, czy przekazać to za pomocą protokołu zdawczo odbiorczego, czy w innej formie, jeśli tak to w jakiej?

Dokument PT (protokół przekazania/przyjęcia środka trwałego) sporządzany jest w przypadku przekazania środka trwałego innej jednostce oraz nieodpłatnego przejęcia środka trwałego z innej jednostki. W dokumencie PT wykazuje się wartość początkową środka trwałego oraz wartość dotychczasowego umorzenia.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak udokumentować nieodpłatne przekazanie środka trwałego innej jednostce
  • Jak ewidencjonować w księgach rachunkowych nieodpłatne przekazanie środka trwałego innej jednostce.

Polecamy też:

Likwidacja środka trwałego – skutki rachunkowe i podatkowe. Wzór do pobrania

Jak zaksięgować korektę faktury za energię dotyczącą ubiegłego roku

Sprawdź, jak księgować zwrot opłaty skarbowej

Jak księgować zakup nowej licencji na program płacowy

Darowanie firmowego samochodu żonie a VAT

Pytanie: Firma miała samochód osobowy w leasingu 4 lata (do końca roku 2018). Odliczała 50% VAT z faktur leasingu i paliwo. Od 1 stycznia 2019 r. samochód jest własnością firmy. Wykup auta był na kwotę 380 zł. Czy jeśli w tym roku samochód będzie darowany na cele prywatne żonie, to nie trzeba odprowadzać VAT? Co ze sprzedażą po pół roku i skutkami podatkowymi?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy z tytułu wycofania samochodu na cele osobiste lub darowania go żonie podatnik rozpozna podlegającą opodatkowaniu VAT nieodpłatną dostawę towarów, której podstawą opodatkowania będzie wartość rynkowa (netto) tego samochodu;
  • Jakie skutki będzie miała późniejsza sprzedaż samochodu.

Polecamy też:

Czy darowany samochód może być środkiem trwałym w firmie

Amortyzacja samochodu osobowego w firmie żony

Kiedy przy nieodpłatnym przekazaniu towaru, nie należy naliczać VAT

Kiedy przy nieodpłatnym przekazaniu towaru, nie należy naliczać VAT

Jak wiadomo, przedmiotem opodatkowania VAT jest między innymi odpłatna dostawa towarów. Ustawa o VAT uznaje za nią także niektóre czynności o charakterze nieodpłatnym. To zaś budzi ważne pytania o rozliczanie VAT. Chociażby w kontekście prawidłowego wyliczania wartości przekazywanego nieodpłatnie towaru.

Nieodpłatne przekazanie kontrahentowi towarów o jednostkowej cenie nabycia nieprzekraczającej 20 zł

Pytanie: Posiadam paragon fiskalny za 10 sztuk ramek zakupionych dla kontrahenta na certyfikaty. Jedna sztuka wynosi netto 9,74 zł. Ogółem paragon jest na kwotę 97,40 zł netto. Paragon jest z naszym  NIP. Jak rozliczyć  VAT? Czy zaksięgować w zużycie materiałów i potraktować jako prezent o małej wartości? Czy w tym przypadku trzeba wystawić dokument wewnętrzny i rozliczyć VAT należny? Czy przy prezentach o małej wartości nie trzeba rozliczać podatku należnego?

Nieodpłatne przekazanie samochodów osobowych a VAT

Pytanie: Czynny podatnik VAT posiada w ewidencji środków trwałych dwa samochody osobowe. Jeden chciałby przekazać na swoje potrzeby własne, a drugi przekazać w formie darowizny współmałżonkowi lub synowi. Jakie skutki w VAT będą rodzić te transakcje?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.