moment powstania przychodu

Korekty przychodu dokonamy w okresie, w którym przychód ten powstał

Pytanie: Z jaką datą należy ująć w KPiR korektę faktury sprzedaży VAT w związku ze zwrotem towaru (reklamacja). Sprzedaż nastąpiła w  lutym, korekta wystawiona w listopadzie. A jaka wyglądałaby byłaby sytuacja, jeśli faktura została wystawiona w 2011 r., a korekta w 2012 r. Kiedy przysługuje obniżenie podatku należnego?

Sprzedaż towarów przez Internet za pobraniem - powstanie przychodu i obowiązku w VAT

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zajmuję się sprzedażą towarów przez Internet. Część towaru wysyłana jest do klientów kurierem za pobraniem: kurier dostarcza towar do klienta, odbiera gotówkę, natomiast do sprzedawcy trafia ona dopiero po tygodniu. W którym momencie powstaje u sprzedawcy przychód w podatku dochodowym, a w którym obowiązek podatkowy w VAT?

Moment rozpoznania przychodu z tytułu sprzedaży bonów przez internet

Pytanie: Prowadzę zakład fryzjersko-kosmetyczny. Podpisałam umowę z portalem sprzedającym moje usługi w formie kuponów w internecie. Pieniądze po potrąceniu należnej im prowizji przesyłają na mój rachunek bankowy. Jak mam ewidencjonować taki przychód w KPiR, jaki dokument wewnętrzny na to wystawiać? Po przekroczeniu jakiego przychodu ze sprzedaży będę musiała zakupić kasę fiskalną i prowadzić w niej ewidencję sprzedaży? Od kiedy będę musiała być podatnikiem VAT?

Ustalenie momentu powstania przychodu z tytułu umowy dzierżawy (IPTPB3/423-331/11-4/GG)

  • 18 czerwca 2012 r.
  • CIT

Problem z rozliczeniem kosztów poniesionych na przełomie roku

Pytanie: Firma wykonuje usługi budowlane w ramach zamówień publicznych. Umowa, którą realizujemy ma termin zakończenia 10 grudnia 2011 r. Nie zdążyliśmy w tym terminie wykonać zadania i prace oraz dostawa materiałów nastąpiła  w styczniu i w lutym 2012 r. Inwestor nie może aneksem zmienić terminu zakończenia umowy, ale jednocześnie nie chce naliczać nam kar. W związku z tym nasza firma wystawiła faktury częściowo z datą styczniową do protokołu podpisanego z datą grudniową i fakturę z datą wystawienia w lutym do protokołu podpisanego z datą 10 grudnia 2011 r. Przychód wykazany w obu fakturach wykazaliśmy w grudniu 2011 r., podatek VAT wykazaliśmy w deklaracji za styczeń. Mam problem z kwalifikacją kosztów faktycznie poniesionych w styczniu i lutym, a dotyczących inwestycji odebranej zgodnie z protokołem odbioru  w grudniu 2011 r. Czy koszty należy zaksięgować zgodnie z datą faktycznie dokonanej dostawy i  wykonanych  usług podwykonawców (daty sprzedaży są na fakturach kosztowych), czyli 2012 r.? Czy należy zakwalifikować, do roku w którym dokonano końcowego odbioru inwestycji, a więc 2011 r.? Jeżeli powinny być księgowane w roku faktycznego poniesienia, czyli w 2012 r., to czy będą to  koszty podatkowe?

CIT w odniesieniu do różnic kursowych w związku z działalnością polegającą na kupnie i sprzedaży walut (IPTPB3/423-280/11-4/MF)

  • 26 marca 2012 r.
  • CIT

Faktura przychodowa na przełomie okresów

Pytanie: Firma nasza wystawiła fakturę 9 grudnia 2011 r. za usługi wykonane przez naszą firmę na rzecz klienta za okres od 28 listopada 2011 r. do 9 grudnia 2011 r. Proszę o wyjaśnienie, czy przychód wykazany w tej fakturze powinnam podzielić proporcjonalnie i częściowo dodać do listopada 2011 r., a częściowo do grudnia 2011 r., czy też mogę całość zaksięgować do grudnia 2011 r.? 

Objęcie udziałów (akcji) w zamian za wkład pieniężny - konsekwencje podatkowe (IPPB2/415-658/11-2/AS)

  • 29 listopada 2011 r.
  • PIT

Ustalenie momentu powstania przychodu podatkowego (ILPB4/423-200/11-2/MC)

  • 25 października 2011 r.
  • CIT

W jakim momencie spółka powinna rozpoznać przychód w przypadku świadczonych usług z zakresu nauczania języków obcych?

Pytanie: Spółka z o.o. świadczy usługi z zakresu nauczania języka angielskiego, w ramach których zawierane są umowy, które w zależności od ustaleń mają następującą treść:
  1. Umowa zawarta jest na prowadzenie zajęć od września 2011 r. do czerwca 2012 r., za co ustalona jest jednorazowa wpłata za cały kurs. Faktura za kurs jest wystawiona we wrześniu i zapłata za tę fakturę również następuje we wrześniu.
  2. Umowa zawarta jest  na prowadzenie zajęć od września 2011 r. do czerwca 2012 r., za co ustalone jest 10 rat wpłat za kurs, wpłacanych co miesiąc. Faktury są wystawiane co miesiąc, a związane z nimi wpłaty również następują co miesiąc.
W jakim momencie spółka powinna rozpoznać przychód w obu tych przypadkach?

Moment powstania w spółce obowiązku podatkowego (ILPB3/423-249/11-4/MM)

  • 8 września 2011 r.
  • CIT

Ustalenie momentu rozpoznania przychodu (IPPB3/423-461/11-4/DP)

  • 8 września 2011 r.
  • PIT

Moment powstania obowiązku podatkowego przy świadczeniu usług budowlano-montażowych (IPTPB1/415-5/11-4/AG)

  • 6 lipca 2011 r.
  • PIT

Korekty przychodów z tytułu udzielonych bonusów (ILPB3/423-49/11-2/KS)

  • 2 maja 2011 r.
  • CIT

Korekty przychodów z tytułu udzielonych bonusów (ILPB3/423-49/11-3/KS)

  • 2 maja 2011 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.