koszty eksploatacyjne

Zakup toreb i plecaków w koszty firmy

Pytanie: Czy zakup toreb na kołach i plecaków podróżnych w celu zapakowania sprzętu rajdowego na wyjazdy, można uznać za koszt uzyskania przychodu w spółce z o.o.?

Ustawa o CIT zawiera katalog otwarty wydatków, które mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Wskazane w pytaniu wydatki nie zostały przy tym wymienione wprost w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, przez co nie można automatycznie wykluczyć, że nie będą mogły stanowić dla spółki kosztów obniżających wysokość przychodu do opodatkowania.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy jest szansa na zaliczenie toreb i plecaków koszty w firmy?
  • Jak ocenić zasadność zaliczenia toreb w koszty firmy?

Polecamy też:

Ewidencja wydatków związanych z autami.

Ewidencja wydatków związanych z autami. Sprawdź, jak ująć koszty zakupu i eksploatacji aut

Transakcje kupna oraz sprzedaży aut, jak również wydatki na ich eksploatację często sprawiają problemy w zakresie ewidencji w księgach rachunkowych. Sprawdź przykłady rozliczeń, które mogą pomóc przy tych czynnościach.

Stawka VAT dla refakturowania opłat eksploatacyjnych

Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT wynajmuje własne lokale mieszkalne na cele mieszkaniowe zarówno osobom prywatnym, jak i firmom również na cele mieszkaniowe.  Umowa wynajmu lokalu mieszkalnego przewiduje podział odpłatności za część mieszkalną oraz za dostęp do hali garażowej - będącej integralną częścią lokalu mieszkalnego. Zgodnie z zapisami umowy spółka wystawia faktury tytułem odstępnego w cyklach miesięcznych, z zastosowaniem stawki VAT ZW za część mieszkalną oraz stawki 23% za dostęp do hali garażowej. Ponadto umowa przewiduje refakturowanie na najemcę, kosztów związanych z eksploatacją mieszkania oraz opłaty administracyjne, którymi spółka jest obciążana notą obciążeniową - bez wykazanych stawek VAT - przez wspólnotę mieszkaniową. W nocie obciążeniowej są wyszczególnione następujące składniki: eksploatacja, wynagrodzenie zarządcy, utrzymanie czystości, utrzymanie windy, fundusz remontowy, energia elektryczna części wspólnych, zaliczki na podgrzanie wody oraz centralne ogrzewanie, zaliczka na zużycie wody oraz odprowadzenie ścieków, wywód nieczystości stałych. Jaką stawkę podatku VAT należy zastosować w przypadku refakturowania na najemcę opłat eksploatacyjnych i administracyjnych? Czy należy rozróżnić stawkę podatku VAT w przypadku odbiorcy prywatnego i firmy, jeśli chodzi o refakturowanie kosztów eksploatacyjnych?

Odliczanie wydatków na samochód nie należący do środków trwałych

Pytanie: Przedsiębiorca rozlicza się na podstawie KPiR. Planuje wykupić samochód osobowy z leasingu operacyjnego. Z uwagi na jego niską wartość (poniżej 10.000 zł) nie planuje wprowadzać go do ewidencji środków trwałych, tylko odnieść bezpośrednio w koszty. Czy wydatki eksploatacyjne związane z używaniem samochodu, można odliczać w wysokości 75%?
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • Jaki procent wydatków może odliczyć podatnik od kosztów eksploatacji samochodu?

W jakiej wysokości wspólnik spółki jawnej może zaliczyć do kosztów wydatki eksploatacyjne z tytułu używania samochodu prywatnego

Pytanie: Wspólnik spółki jawnej używa prywatny samochód w prowadzonej działalności gospodarczej. Prowadzi usługi budowlane, więc przejazdy odbywają się na budowy, spotkania biznesowe. Czy koszt (km * stawka za km) jest kosztem uzyskania przychodu w 100% czy tylko 20%? Czy nie ma żadnego limitu? Nie ma kto potwierdzać wyjazdu służbowego - więc jak dokumentować te wyjazdy?

Koszty rozliczania leasingu należy rozliczać według nowych przepisów, jeżeli leasingobiorca zawarł aneks do umowy w 2019 r.

Pytanie: Podatnik zawarł umowę na leasing samochodu osobowego w grudniu 2016 r. (leasing operacyjny). Umowa została zawarta na okres 36 miesięcy i obowiązuje do 27 grudnia 2019 r. Wartość samochodu wynosi 285.000 zł. W umowie generalnej leasingu widnieje zapis z którego wynika, że jeśli wysokość nadwyżki lub niewykorzystanych kilometrów liczona w stosunku rocznym proporcjonalnie do rocznego przebiegu określonego w umowie leasingu jest wyższa niż 10%, w takim przypadku firma leasingowa przeliczy ratę leasingową odpowiednio do rzeczywistego przebiegu pojazdu, a także może skorygować czas trwania umowy leasingu. Rekalkulacja raty leasingowej z tej przyczyny może nastąpić nie częściej niż co 6 miesięcy. W związku z tym zapisem, firma leasingowa dokonała przeliczeń i podatnik otrzymał 1 marca 2019 r. aneks do umowy z którego wynika, że zmieniła się miesięczna wysokość raty leasingowej. Czy w kontekście przepisów podatkowych taki aneks jest zmianą umowy leasingowej i czy podatnik powinien był od marca 2019 r. stosować ograniczenie do kosztów raty leasingowej w proporcji 150.000 zł/285.000 zł.

Wydatki na inwestycję w obcym środku trwałym czy można ująć w kosztach

Pytanie: Firma podpisała umowę leasingu operacyjnego na linię (maszynę) produkcyjną. Zawarła także umowę z trzecim podmiotem na wykonanie konstrukcji stalowej znacznej wielkości pod tę linię według technologii dostawcy maszyny. Maszyna produkcyjna sama w sobie jest kompletna i zdatna do użytku, jednakże wymaga odpowiedniego przymocowania zapewniającego jej właściwą pracę. Czy wykonanie konstrukcji pod leasingowaną linię należy potraktować jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy można jednorazowo ująć w kosztach te wydatki jako koszty przyłączenia maszyny?

Jak w świetle nowych przepisów należy zaliczać w koszty wydatki na eksploatację związane z samochodami leasingowymi oraz będącymi własnością firmy

Pytanie: Bank jest właścicielem samochodów wykorzystywanych w działalności gospodarczej (jako środki trwałe wprowadzone do ewidencji), ponadto wykorzystuje samochody leasingowane. Samochody leasingowane są wykorzystywane do celów prowadzonej działalności oraz do celów osobistych pracowników. Samochody będące środkami trwałymi wykorzystywane są tylko do celów służbowych (pracownik podpisuje oświadczenie, że nie będzie wykorzystywał samochodu do celów prywatnych). Jak w świetle nowych przepisów należy zaliczać w KUP wydatki na eksploatację (paliwo, naprawy etc.) związane z samochodami leasingowymi oraz będącymi własnością Banku? Bank nie odliczał podatku VAT od nabycia samochodów.

Wydatki eksploatacyjne samochodu w deklaracji VAT

Pytanie:  Jak ustalić podstawę opodatkowania w przypadku wykorzystania samochodu, który przed 01.04.2014 spełniał warunki do pełnego odliczenia VAT zarówno przy zakupie jak i z kosztów eksploatacyjnych, a od 01.04 nie spełnia tych wymogów? Nie jest prowadzona dla niego ewidencja przebiegu ani nie został złożony VAT 26. Obecnie z kosztów eksploatacyjnych odliczane jest 50%.

Odliczenie VAT od kosztów eksploatacji samochodu

Pytanie:  Prowadzimy działalność na zasadach ogólnych kwartalnie i podatek VAT też rozliczamy kwartalnie. Zakupiony był samochód (opel corsa z homologacją ciężarową 2 miejsca siedzące, reszta część bagażowa) na firmę i ujęty w ewidencji środków trwałych. Do dnia 01 kwietnia 2014r. odliczaliśmy cały VAT od paliwa i części. Jak teraz mamy odliczać? Czy wolno nam odliczyć VAT?

Odliczenie VAT od kosztów eksploatacji samochodów

Pytanie: 
Jak po zmianach od 1 kwietnia 2014 rozliczać wydatki na eksploatację samochodu? Posiadamy następujące auta: - ciągnik siodłowy z naczepą; - samochód osobowy wprowadzony do ewidencji ŚT; drugi taki sam w leasingu operacyjnym; - busa, który przeszedł badanie dodatkowe i spełniał wymogi wg ustawy o VAT; - samochód osobowy prywatny używany w firmie (prowadzimy ewidencję przebiegu pojazdu). Proszę o wskazanie jak rozliczać : - wydatki na części samochodowe i naprawę; - wydatki na paliwo; - raty leasingowe.

Koszty eksploatacji własnego budynku w części związanej z prowadzoną działalnością gospodarczą

Pytanie:  W prowadzonej działalności wykorzystuję pomieszczenia w domu jednorodzinnym, które jednocześnie służą celom mieszkaniowym. Czy koszty eksploatacji domu mogę odliczyć częściowo w działalności, jeżeli podatek od nieruchomości opłacam w całości jak od budynku mieszkalnego? Czy z otrzymanych za te koszty faktur VAT mogę odliczyć w tej samej proporcji podatek VAT?

Koszty uzyskania przychodów a eksploatacja motocykla (IPPB1/415-251/10-3/EC)

  • 22 kwietnia 2010 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.