Pytanie: Jesteśmy firmą produkcyjną. W księgach rachunkowych mamy trzy rozpoczęte kilka lat temu inwestycje. Ponieśliśmy koszty związane z dokumentacją i pozwoleniami, ale ich realizacja nie doszła do skutku i w grudniu 2015 roku właścicielka podjęła decyzję o zaniechaniu inwestycji. Czy poniesione wydatki możemy zaliczyć do kosztów uzyskania zgodnie z art. 22 ust. 5e i czy musimy korygować VAT? Czy do wyksięgowania wystarczy tylko decyzja o zaniechaniu inwestycji?
Faktyczna data zapisu w księgach rachunkowych nie może zmieniać kwalifikacji wydatku i wpływać na moment zaliczenia go do kosztów podatkowych. Przepisy w zakresie rachunkowości określają jedynie sposób prowadzenia ksiąg i jako takie nie mogą rozstrzygać o tym, co jest, a co nie jest kosztem uzyskania przychodów.
Spółka prowadzi działalność handlową w branży metali. Wynajmuje automat do przyrządzania kawy, kawy z mlekiem oraz czekolady. Automat jest dostępny w poczekalni, gdzie klienci oczekują na przygotowanie zamówionego towaru i odbiór faktury, uprawniającej do odebrania towaru z magazynu. Z automatu mogą korzystać bezpłatnie potencjalni klienci spółki dokonujący zakupu oraz zasięgający informacji o sprzedawanych towarach itp. Spółka ponoszone koszty za wynajem automatu i koszty produktów traktowała jako koszty reprezentacji i nie zaliczała w koszty podatkowe. Czy opierając się na interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 25 listopada 2013 r., opisane koszty spółka może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów ?
Przedsiębiorca mogą odliczyć wydatki eksploatacyjne firmowych aut od przychodu. Kosztem będzie dla nich również nie odliczony VAT jeśli wykorzystują samochód zarówno do celów prywatnych jak i prowadzonej działalności.
Rozliczając koszty imprezy integracyjnej dla pracownika, należy sprawdzić czy miała ona charakter motywacyjny i integracyjny.
Przy księgowaniu sprzedaży przecenionych towarów należy pamiętać, że inaczej ujmuje się przecenę w sklepie detalicznym, a inaczej w hurtowni. W chwili sprzedaży towarów do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć całą wartość towaru według ceny nabycia. Nawet jeśli towar był w sklepie objęty przeceną.
Usługi konsultantów zajmujących się analizą potrzeb funkcjonalnych przedsiębiorstwa, projektowaniem odpowiednich rozwiązań systemowych, oraz transportem danych, może zaliczyć w całości do kosztów uzyskania przychodów w dniu ich poniesienia, jako koszty wdrożenia nowego sytemu informatycznego.
Firma może z okazji zbliżających się świąt przekazać pracownikom drobne podarunki. Jeśli będą one finansowane z środków obrotowych koszt ich zakupu pomniejszy przychód przedsiębiorcy. Gdy finansowane są z ZFŚS, kosztem jest już odpis na fundusz.
Podatnik zaciągnął kredytu na budowę budynku mieszkalnego, który w części służył działalności gospodarczej. Odsetki od kredytu zapłacone zostaną po dniu zbycia nieruchomości . Uzyskane ze sprzedaży środki, przeznaczone zostaną na zakup nieruchomości na biuro i wynajem.
Sprawdź, czy przepisy polskie i międzynarodowe różnią się w zakresie definiowania kosztów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip