koszt uzyskania przychodu

Odprawa dla pracownika - kiedy jest kosztem podatkowym?

Pytanie:  Spółka rozwiązując za porozumieniem umowę o pracę, zobowiązała się wypłacić pracownikowi jednomiesięczną odprawę. Czy taka odprawa stanowi dla spółki koszt uzyskania przychodu, a dla pracownika jest przychodem opodatkowanym i oskładkowanym?

Archiwalny Co zrobić z ratami amortyzacji samochodu, który nie jest używany?

Pytanie: W firmie prowadzonej przez osobę fizyczną są 2 samochody: ciężarowy i osobowy, wprowadzone jako środki trwałe. Firma zalicza odpisy amortyzacyjne od tych samochodów do kosztów podatkowych. Obecnie firma użytkuje w zasadzie tylko samochód ciężarowy, samochód osobowy nie jest używany; jest w pełni sprawny, ale chwilowo nie jest potrzebny. Co zrobić z ratami amortyzacji, czy można je wliczać w koszty czy można je czasowo zawiesić? Jakie będzie najlepsze rozwiązanie, jeśli firma nie chce tego samochodu sprzedać?

Archiwalny Korekta amortyzacji nieruchomości należącej do spółki

Pytanie: Na istniejące w określonym czasie budynki uzyskano wycenę biegłego i na tej podstawie wyliczano kwotę amortyzacji. Nieruchomość jest własnością spółki, w której prowadzono tzw. najem. W trakcie prowadzenia działalności przeprowadzono inwestycję, w wyniku której zwiększyła się powierzchnia najmu oraz wartość budynku. Dla dodatkowego pomieszczenia przyjęto wartość szacunkową i o tę zwiększoną wartość wzrosła amortyzacja. Teraz wiemy, że należało wartość budynku zwiększyć o wartość rynkową. Biegły dokonał właściwej wyceny. Czy i w jaki sposób dokonać należy korekty amortyzacji za ostatnie lata?

Strata ze sprzedaży jednostek funduszu inwestycyjnego - czy stanowi koszt podatkowy?

Pytanie:  W 2008 r. zakupiono fundusze inwestycyjne na kwotę 3.000.000 zł. Na 31 grudnia danego roku - zgodnie z wyceną - naliczano odpisy z tytułu aktualizacji funduszu, które księgowane były zgodnie z polityką rachunkowości spółki w koszty lub przychody finansowe niepodatkowe. Na 31 grudnia 2011 r. konto „Odpisy z tytułu aktualizacji” wykazywało saldo po stronie Ma w kwocie 281.407,03 zł. W lipcu 2012 r. dokonano sprzedaży całości funduszy i uzyskano przychód z tytułu sprzedaży w kwocie 2.882.618,54 zł. Różnica pomiędzy zakupem funduszu a sprzedażą wyniosła (-) 117.381,46 zł. Czy różnica w kwocie (-) stanowi koszt uzyskania przychodu podatkowy spółki? Czy dotychczas naliczona aktualizacja w kwocie 281.407,03 zł po wyksięgowaniu na konto „Przychody finansowe”, będzie przychodem niepodatkowym?

Archiwalny Certyfikat Fair Play a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Miejskie Przedsiębiorstwo Komunikacyjne sp. z o.o. otrzymało certyfikat Fair Play oraz certyfikat Wiarygodności Biznesowej. Czy koszty uzyskania przez MPK certyfikatów można uznać za koszty uzyskania przychodu? Certyfikat Fair Play jest potwierdzeniem rzetelności i jakości świadczonych usług w relacjach z klientami, pracownikami, lokalną społecznością oraz przestrzeganiem prawa. Certyfikat kreuje pozytywny wizerunek spółki. Z otrzymaniem certyfikatu nie wiążą się żadne nagrody pieniężne; program Fair Play jest afiliowany przy Krajowej Izbie Gospodarczej.

Archiwalny Skutki podatkowe korzystania z logo spółki matki

Pytanie: Spółka korzysta ze znaku towarowego (logo) spółki matki z Niemiec. W tym zakresie nie podpisano żadnych umów, które uprawniają do korzystania ze znaku. Czy to nie powoduje negatywnych skutków w podatku dochodowym od osób prawnych?

Archiwalny W jaki sposób zaksięgować bony podarunkowe dla kontrahentów?

Pytanie: Czy agencja reklamowa może zakupić bony podarunkowe, które dalej odsprzeda w usłudze jako kampania reklamowa, którą będzie świadczyć dla innej firmy? Czy w tej sytuacji te bony mogą być zaksięgowane od razu w koszty jako materiał do świadczonych usług? Czy powinna być prowadzona rozpiska, gdzie te bony poszły i dla kogo, skoro faktura sprzedaży będzie zawierała opis „kampania reklamowa”?

Skutki księgowe wynajęcia towaru handlowego

Pytanie: Posiadamy w magazynie urządzenie - towar handlowy. Znaleźliśmy klienta, który chciałby je wynajmować (przez 5 miesięcy), po czym je kupić. Czy w tej sytuacji należy urządzenie przenieść ze stanów magazynowych do ewidencji środków trwałych i amortyzować? Urządzenie nie będzie wynajmowane dłużej niż 1 rok. Czy czasowe wynajęcie pozbawia urządzenie statusu towaru handlowego? Czy w umowie najmu musi być zawarta adnotacja, że firma wynajmująca musi urządzenie potem odkupić?

Archiwalny Czy poczęstunek dla pracowników może być kosztem uzyskania przychodu?

Pytanie: Spółka podczas comiesięcznych spotkań z pracownikami serwuje pizzę i ciasto. Czy poniesiony wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Rozliczanie faktur za energię z dzierżawcami lokali należących do spółki

Pytanie: Wynajmujemy innym firmom cały budynek biurowy. Za energię elektryczną nas obciąża zakład energetyczny. My obciążamy firmę zgodnie z zużyciem na podstawie podliczników. Niestety zakład obciąża nas nie zawsze na podstawie odczytu tylko przewidywanym zużyciem. Często jest tak, że my dopłacamy do rachunku, ponieważ odczyty zakładu są wyższe niż faktyczne zużycie. Zakład energetyczny obiecuje korektę, ale my już za te faktury zapłaciliśmy. Czy mimo korekty nadal możemy obciążać najemców ich faktycznym zużyciem?

Archiwalny Zapłacona akcyza jako koszt uzyskania przychodu

Pytanie: Po kontroli urzędu celnego nasza spółka z o.o. musiała zapłacić akcyzę za zużyty olej napędowy - paliwo na statek pasażerski wykonujący rejsy śródlądowe. Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zapłacony podatek akcyzowy oraz odsetki od tego podatku?

Archiwalny Koszt uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości będącej przedmiotem aportu

Pytanie: Wspólnicy wnieśli aportem do spółki zorganizowane przedsiębiorstwo, w skład którego weszła nieruchomość. Spółka planuje sprzedaż tej nieruchomości. Czy w momencie sprzedaży odpisy amortyzacyjne, które nie stanowiły kosztów uzyskania przychodów można potraktować jako koszt i zmniejszyć zysk ze sprzedaży?

Archiwalny Jak rozliczyć podatek dochodowy prezesa jednoosobowej spółki z o.o.?

Pytanie: Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. i zarazem jedyny członek zarządu - prezes otrzymuje wynagrodzenie z tytułu powołania do pełnienia funkcji np. 3000,00 zł, oraz nieodpłatne świadczenie w postaci karty multisport w wysokości 90 zł. Proszę o wyliczenie wysokości podatku dochodowego, jaki powinien być odprowadzony do urzędu skarbowego. W jaki sposób finansowany jest ten podatek i jak odbywa się rozliczenie w trakcie i na koniec roku ? Proszę również o wyliczenia i informacje co do sposobu rozliczenia w sytuacji gdyby prezes otrzymywał tylko kartę multisport, bez wynagrodzenia?

Archiwalny Czy koszt szkolenia wyjazdowego jest kosztem uzyskania przychodu dla spółki?

Pytanie: Jako spółka zamierzamy zorganizować dwudniowe szkolenie wyjazdowe (Wiedeń lub Praga) dla pracowników. Szkolenie będzie prowadzone przez zarząd spółki. W miarę możliwości zamierzamy zaoferować wyjazd także członkom rodzin pracowników, za których będzie pobierana pełna odpłatność. Czy koszt takiego szkolenia będzie kosztem uzyskania przychodu dla spółki?

Czy pracownik może odbyć podróż służbową autem niebędącym jego własnością?

Pytanie: Na podstawie regulacji § 5 ust. 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju pracownikowi przysługuje zwrot kosztów przejazdu samochodem osobowym, niebędacym własnością pracodawcy. Czy ma znaczenie czyją własnością jest ten samochód? Czy może to być samochód niebędący własnością pracownika, który wnioskuje o zwrot kosztów, wskazując taki samochód?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.