koszt uzyskania przychodu

Odpisy aktualizujące należności

Pytanie:  Jak zaksięgować rozwiązanie odpisu aktualizującego należności. Tworząc odpis nie zaliczyłam go do kosztów uzyskania przychodu. Zaksięgowałam tak: po stronie Wn konto 765 Pozostałe koszty operacyjne po stronie Ma konto 206 Odpis aktualizujący należności oraz konto pozabilansowe 590 Ponieważ zmieniły się okoliczności chciałabym rozwiązać ten odpis i zaliczyć go w koszty uzyskania przychody . Jak mogę tego dokonać i jak zaksięgować?
Nie każda firma musi sporządzić rachunek przepływów pieniężnych

Odszkodowanie za rozwiązanie umowy dzierżawy może być kosztem

Jeśli przedterminowe rozwiązanie umowy dzierżawy i zapłata z tego tytułu odszkodowania było działaniem racjonalnym mającym na celu zabezpieczenie źródła przychodów, poniesiony wydatek będzie mógł być ujęty w kosztach uzyskania przychodu – uważa WSA w Warszawie.

Emil Kaczyński, ekspert podatkowy w KPMG

Zarządzający specjalną strefą ekonomiczną nie zapłaci podatku od wydatków na modernizację infrastruktury

Dochód przeznaczony na rozwój strefy, w tym na nabycie nieruchomości lub innych rzeczy służących do prowadzenia biznesu na jej terenie, jest zwolniony z podatku dochodowego.

Omawiana interpretacja dotyczy tego, czy koszt własny sprzedanych nieruchomości znajdujących się na terenie SSE, których zakup został odliczony od dochodu, stanowi koszt uzyskania przychodu oraz w jakiej kolejności, d celów podatku dochodowego, spółka powinna odliczać od dochodu wydatki poniesione na zakup nieruchomości.

  • 24 września 2013 r.
  • CIT

Instalacja gazowa w samochodzie prywatnym

Pytanie:  Pracodawca sfinansował pracownikowi montaż instalacji gazowej w prywatnym samochodzie pracownika, wykorzystywanym na dojazdy do pracy, a także do poruszania się w celu załatwiania spraw dotyczących firmy. Czy montaż takiego urządzenia może stanowić dla pracodawcy koszt uzyskania przychodu? Czy jeśli tak, to dla pracownika będzie to przychód? I czy faktury za paliwo/gaz mogą być zaliczane w koszty uzyskania przychodu i na jakiej podstawie (kilometrów?)

Fakturę za hotel dla kontrahenta przedsiębiorca odliczy od przychodu

Jeżeli standard oferowanych posiłków czy noclegów mieści się w kanonach biznesowych i nie ma na celu oferowania partnerom świadczeń luksusowych, to poniesione wydatki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu.

Przedsiębiorstwo chciało wiedzieć, czy wydatki ponoszone na spotkania z obecnymi i przyszłymi kontrahentami w restauracjach można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy opłaty za nocleg dla kontrahentów w związku z organizowanymi spotkaniami biznesowymi mogą być dla spółki kosztem podatkowym?

  • 17 września 2013 r.
  • CIT

  Polisa ubezpieczeniowa w kosztach podatkowych

Pytanie:  Firma nasza posiada polisę majątkową na ubezpieczenie wyposażenia dzierżawionego lokalu, zapłaconą w całości, ale rozliczaną w czasie przez RMK. Firma zaprzestała działalności w tym lokalu i sprzedała ubezpieczone wyposażenie. Czy pozostała część ubezpieczenia jeszcze nie odliczona, będzie kosztem uzyskania przychodu?

Auto z leasingu jako koszt uzyskania przychodu

Pytanie:  Czy auto z kratką wykupione z leasingu za kwotę 626,13 zł brutto, można uznać za koszty uzyskania przychodów bez konieczności zaliczania go do środków trwałych ? Czy sprzedaż po upływie dwóch miesięcy  nie rodzi dla firmy żadnych dodatkowych obowiązków podatkowych?  

Nieterminowe opłacanie faktur skutkuje koniecznością korekty kosztów

Pytanie: Czy jeśli odroczony termin płatności został wyznaczony przez dostawcę np. na za rok, to czy w świetle art. 15b ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych musimy zmniejszyć koszty uzyskania przychodu pomimo że termin płatności jeszcze nie został przekroczony? W ustępie 1. cytowanego artykułu jest mowa o przekroczeniu terminu płatności. Natomiast w ustępie 2. jest tylko mowa o dacie zaliczenie kwoty do kosztów uzyskania przychodów.

Archiwalny Wydatki można zaliczać do kosztów podatkowych według ściśle określonych terminów

Pytanie: Zakupiliśmy towar, za który 16 sierpnia 2012 r. została wystawiona faktura z terminem płatności 14 listopada 2012 r. Faktura do dnia dzisiejszego nie została opłacona. Towar wymieniony w tej fakturze sprzedaliśmy w styczniu 2013 r. Czy zgodnie z art. 15b ustawy o CIT można zaliczyć do kosztów podatkowych sprzedaż towaru w styczniu 2013 r.?

Archiwalny Rozliczenie usługi, za którą podwykonawca nie wystawił faktury

Pytanie: Podwykonawca wykonujący usługę dla naszej spółki nie wystawił nam faktury za usługę. Usługa była wykonana w październiku 2012 r. Prowadzimy pełną rachunkowość. Jak zaksięgować w naszych księgach usługę, jeżeli nie mamy faktury? Czy jest to kosztem, czy też będzie kosztem dopiero po wystawieniu faktur? Co z rozliczeniem VAT?

Ważny jest cel, a nie miejsce - rozliczenie wydatków na biznesowy obiad

O tym, czy wydatki poniesione na obiad z klientem można zaliczyć do kosztów podatkowych spółki, decyduje to, czy mają związek z  uzyskaniem przychodu bądź jego zabezpieczeniem. Natomiast na kwalifikację wydatku do kosztów podatkowych nie ma wpływu miejsce biznesowego spotkania, tzn. spotkanie z klientem w siedzibie spółki bądź poza nią np. restauracji.

Środki trwałe sfinansowane dotacją ujmuje się w kolumnie 16 KPiR

Pytanie:  Podatnik otrzymał dotację z urzędu pracy na założenie działalności gospodarczej w wysokości 15.000 zł, które zostały przeznaczone na zakup sprzętu do diagnostyki komputerowej. Za sprzęt podatnik zapłacił 15.000 zł netto plus 3.450 VAT (18.450 zł brutto). Jak należy ująć dotację w KPiR?

Archiwalny Rozliczenia podatkowe samochodów osobowego i ciężarowego zakupionych po zakończeniu umowy leasingu

Pytanie: Spółka z o.o. zakupiła 2 samochody po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego. W związku z obowiązkiem badania sprawozdania finansowego spółka przekwalifikowała umowy leasingowe z operacyjnych na finansowe. Jeden samochód to samochód osobowy, a drugi to ciężarowy. Umowy leasingu zostały zawarte na 30 miesięcy. Co z rozliczeniem podatkowym tych samochodów? Czy VAT podlega odliczeniu, skoro od samochodu osobowego odliczono 60% i nie więcej niż 6.000 zł, a od samochodu ciężarowego odliczono cały VAT od rat leasingowych?

Archiwalny Odpisy i zwiększenia na ZFŚS a koszty uzyskania przychodu w spółce z o.o.

Pytanie: Czy spółka z o.o. (reprezentowana przez zarząd) tworząca Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na podstawie art. 3 ust. 1 i art. 4 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu socjalnym może dodatkowo jednorazowo zwiększyć odpis (dokonać dodatkowego odpisu) po uzgodnieniu zarządu z zakładową organizacją związkową? Czy dodatkowy odpis będzie dla spółki kosztem uzyskania przychodu?

W jakim okresie należy rozliczyć raty leasingowe?

Pytanie:  Prowadzę działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Prowadzę KPiR metodą kasową. Użytkuję w działalności samochód ciężarowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego, za co leasingodawca obciąża mnie fakturami VAT. Faktury wystawiane są pod koniec miesiąca, z terminem płatności oraz datą sprzedaży 5. dnia miesiąca następnego (przykładowo: data wystawienia 27.12.2011, data sprzedaży 05.01.2012). Czy wystawiona przez leasingodawcę faktura za wynajem samochodu stanowi dla mnie koszt uzyskania przychodów w miesiącu wystawienia faktury, czy dopiero w miesiącu, za który opłacam ratę leasingową (miesiącu sprzedaży)?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.