koszt uzyskania przychodu

Import drobnej elektroniki z Chin a koszty w PKPiR bez numeru NIP

Import drobnej elektroniki z Chin a koszty w PKPiR bez numeru NIP

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym i kupuję na chińskiej platformie drobny sprzęt elektroniczny (do 800 zł) wykorzystywany w firmie. Jako potwierdzenie zakupu posiadam jedynie dane zamówienia z moim imieniem i nazwiskiem, ale bez numeru NIP – czy taki wydatek, opłacony z konta firmowego, mogę ująć jako koszt w PKPiR?
Korzyści 
  • Czy brak numeru NIP na potwierdzeniu zamówienia z zagranicznej platformy wyklucza możliwość zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów?
  • Jakie konkretne dane powinien zawierać dokument, aby zgodnie z rozporządzeniem o PKPiR mógł zostać uznany za dowód księgowy?
  • Jakie dodatkowe dokumenty, poza danymi zamówienia, warto gromadzić, aby skutecznie obronić prawo do ujęcia wydatku w kosztach przed organami skarbowymi?
Wydatki na studia jako koszt uzyskania przychodu – kiedy można rozliczyć czesne

Wydatki na studia jako koszt uzyskania przychodu – kiedy czesne można rozliczyć w działalności?

Wydatki na studia jako koszt uzyskania przychodu mogą zostać rozliczone, jeśli istnieje wyraźny związek między kierunkiem kształcenia a prowadzoną działalnością gospodarczą. W takim przypadku czesne może być uznane za racjonalny wydatek wspierający rozwój firmy. Sprawdź aktualne stanowisko organu podatkowego w tej sprawie.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy wydatki na studia mogą być kosztem podatkowym.
  • Poznasz warunki uznania czesnego za koszt uzyskania przychodu.
  • Sprawdzisz, jak ocenić związek studiów z działalnością gospodarczą.

Kwalifikacja kosztów bankietu dla klientów: reprezentacja (NKUP) czy KUP?

Pytanie: W jaki sposób należy zaksięgować koszty związane z organizacją bankietu dla klientów, w tym: 1) Występ artysty wieczoru, 2) Nagłośnienie, oświetlenie i podkład muzyczny, 3) Opłaty ZAIKS? Czy wydatki te będą stanowiły koszt uzyskania przychodów (KUP) czy koszt nieuznawany podatkowo (NKUP), a także czy należy je księgować w wartości netto, czy brutto?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie cztery przesłanki muszą być spełnione, aby wydatek mógł stanowić Koszt Uzyskania Przychodów (KUP) w świetle ustawy o CIT?
  • W jakiej sytuacji wydatki na występ artysty podczas bankietu dla klientów mogą nie zostać uznane za koszty reprezentacji (NKUP)?
  • Kiedy kwotę brutto z faktury, zawierającą podatek VAT, należy zaliczyć do kosztów podatkowych?

Opłaty za media po rozwiązaniu umowy najmu lokalu

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą rozwiązał umowę najmu lokalu z dniem 31 sierpnia 2025 r. z powodu podwyżki czynszu. Okres wypowiedzenia tej umowy był krótszy niż okres wypowiedzenia innych umów (np. na media i ochronę) związanych z tym lokalem. W rezultacie podatnik otrzymał faktury za te usługi za wrzesień 2025 r., czyli za okres, w którym już nie prowadził działalności w tym miejscu. Czy może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego opłaty za media poniesione po opuszczeniu lokalu nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu?
  • Jaki jest kluczowy warunek, który musi spełnić wydatek, aby mógł być uznany za koszt podatkowy w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o PIT?
  • Jaką alternatywną drogę (poza ujęciem w KUP) ekspert sugeruje w celu odzyskania poniesionych opłat?

Dlaczego za dzień poniesienia kosztu uznaje się dzień wystawienia faktury?

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę z Irlandii na usługi hotelowe. Na fakturze widnieją daty przybycia i wyjazdu (29 czerwca – 1 lipca br.). Jaki kurs należy zastosować przy wycenie kosztu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki kurs walutowy należy zastosować do przeliczenia kosztu usług hotelowych udokumentowanych fakturą w walucie obcej?
  • Dlaczego za dzień poniesienia kosztu uznaje się dzień wystawienia faktury, a nie np. datę pobytu w hotelu?
  • Na jakiej podstawie prawnej (ustawa CIT) opiera się sposób ustalania kursu przy przeliczaniu kosztów poniesionych w walucie obcej?

Czy darowizna może być kosztem przy sprzedaży nieruchomości? Jak obliczyć dochód?

Pytanie: Czy darowizna części nieruchomości może być kosztem w przypadku jej sprzedaży? Nieruchomość, w której było 6 współwłaścicieli - 1/6 część uzyskano w drodze spadku, 2/6 części uzyskano w drodze darowizny, 3/6 części została odkupiona. Co jest kosztem w przypadku zbycia takiej nieruchomości a jaka jest wartość jako podstawa do wyliczenia dochodu? Nieruchomość została sprzedana za kwotę 850.000 zł Co składa się na dochód do opodatkowania - nie minęło 5 lat od darowizny i zakupu udziałów.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • darowizna części nieruchomości może być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodu przy jej sprzedaży,
  • można zaliczyć do kosztów podatek od spadków i darowizn oraz udokumentowane nakłady poniesione po nabyciu,
  • wydatki spadkodawcy lub spłacone długi spadkowe wpływają na wysokość kosztów podatkowych,
  • jakie wydatki transakcyjne (np. notariusz, pośrednik) można odjąć od przychodu przy sprzedaży nieruchomości,
  • jak prawidłowo obliczyć dochód do opodatkowania, gdy nieruchomość ma złożone źródła nabycia.
Czy wydatki na kurs programowania można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu

Czy wydatki na kurs programowania można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Prowadzisz działalność gospodarczą i inwestujesz w rozwój swoich umiejętności? Sprawdź, czy wydatki na specjalistyczny kurs – nawet z innego obszaru niż dotychczasowa działalność – mogą zostać uznane za koszt uzyskania przychodu. Dowiesz się, jakie podejście prezentują organy podatkowe i co ma znaczenie przy rozliczeniu takich wydatków.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • wydatki na kurs programowania mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu,
  • szkolenie spoza dotychczasowego profilu działalności może mieć związek z przychodami,
  • cel kursu i planowane rozszerzenie działalności wpływają na możliwość jego rozliczenia,
  • jakie warunki formalne i dowodowe musi spełniać wydatek na szkolenie, aby został zaakceptowany przez organy podatkowe.

Czy opłacenie studiów zleceniobiorcy może być kosztem uzyskania przychodu?

Pytanie: Czy koszt opłacenia studiów zleceniobiorcy przez zleceniodawcę może stanowić KUP zleceniodawcy? Kierunek studiów jest powiązany z rodzajem świadczonych usług przez zleceniobiorcę oraz z profilem działalności zleceniodawcy. Czy powstanie przychód u zleceniobiorcy do opodatkowania i oskładkowania?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • opłacenie studiów zleceniobiorcy może zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu zleceniodawcy,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby taki wydatek mógł być rozliczony jako koszt podatkowy,
  • jak udokumentować opłatę za studia, aby spełniała wymagania ustawowe,
  • czy finansowanie studiów powoduje powstanie przychodu po stronie zleceniobiorcy, który podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu,
  • kiedy zleceniobiorca może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania?

Czy zaległy podatek od nieruchomości można ująć w kosztach?

Pytanie: Firma zapłaciła podatek od nieruchomości za lata 2023 i 2024. Raczej jest to błąd nieistotny, czy można go wpisać do KUP? Nieruchomość ta jest wynajmowana czy można przeksięgować to do spółki jawnej, która wynajmuje od firmy to biuro?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy podatek od nieruchomości może zostać ujęty w kosztach podatkowych, jeśli nie był wcześniej zaksięgowany w latach 2023 i 2024?
  • Na jakiej podstawie prawnej koszty pośrednie, takie jak podatek od nieruchomości, są potrącalne w dacie ich poniesienia?
  • W jaki sposób można „przerzucić” koszt podatku od nieruchomości na najemcę i jak należy to udokumentować podatkowo?
Nowy PIT-38 2025 – zmiany w zeznaniu rocznym i nowy wzór deklaracji

Nowy PIT-38 2025 – zmiany w zeznaniu rocznym i nowy wzór deklaracji

Osoby fizyczne osiągające przychody z tzw. kapitałów pieniężnych wykażą je w zmodyfikowanym zeznaniu PIT-38. Nowy wzór tej deklaracji 2025 został zaprezentowany przez Ministerstwo Finansów. Modyfikacja ma związek m.in. ze zmianami w ustawie o PIT, wprowadzonymi jeszcze przez Polski Ład, dotyczącymi akcji nabytych w wyniku pierwszej oferty publicznej (IPO). Sprawdź, od kiedy podatnicy zastosują nowy PIT-38 i czym różni się on od poprzedniej wersji.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Jakie rodzaje przychodów wykazuje się w zeznaniu PIT-38
  • Na czym polegają zaproponowane przez MF zmiany w druku PIT-38
  • Z czego wynika potrzeba ich wprowadzenia
  • Od kiedy podatnicy będą stosować PIT-38 w najnowszej wersji

Szkolenie okresowe kierowcy a koszty uzyskania przychodu

Pytanie: Czy i w jakich okolicznościach można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki związane ze szkoleniem okresowym kierowcy oraz z badaniami lekarskimi i psychologicznymi?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki na szkolenie okresowe i badania lekarskie kierowców można zaliczyć w koszty firmy?

Polecamy też:

Czy ulga na powrót i strata z działalności pomniejszają przychód?

Pytanie: Podatnik złożył korekty rozliczeń PIT od 2022 r. do 2024 r. uwzględniając ulgę na powrót. Podatnik w tym czasie osiągnął dochód z tytułu umowy o pracę i stratę z działalności gospodarczej. Po zastosowaniu ulgi obydwa przychody zostały pomniejszone proporcjonalnie. Wszystkie obliczone straty za lata 2022-2024 są z uwzględnieniem ulgi na powrót, która pomniejsza przychód i zwiększa straty. Czy strata z lat ubiegłych odliczana w zeznaniu rocznym powinna zawierać w sobie zwiększenie z tytułu ulgi na powrót?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy strata z lat ubiegłym w połączeniu z ulgą na powrót - zmniejszają koszty uzyskania przychodów?

Pakiet medyczny dla zleceniobiorcy a koszty uzyskania przychodu

Pytanie: Zleceniobiorca przystąpił do pakietu medycznego finansowanego przez pracodawcę od którego ponosi odpłatność 1 zł. Czy wartość pakietu stanowi podstawę do włączenia do kosztów uzyskania przychodów?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki na pakiet medyczny zleceniobiorcy mogą stanowić koszt uzyskania przychodu?

Czy zakaz konkurencji spółki może być kosztem podatkowym?

Pytanie: Firma zawarła ze spółką „matką" umowę na zakup udziałów w spółce „córce”. W tym samym dniu zawarto drugą umowę, w której sprzedający (spółka „matka") zobowiązuje się za wynagrodzeniem do zachowania poufności i ma zakaz konkurencji. W związku z tym sprzedający wystawił fakturę na określoną kwotę w umowie. Czy koszt wynikający z wystawionej faktury będzie kosztem podatkowym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy zakaz konkurencji spółki może stanowić koszt podatkowy dla spółki przejmującej udziały?

Czy wydatki na psychoterapię są dla księgowego kosztem

Wydatki, jakie ponosi księgowy na psychoterapię indywidualną, nie mają związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, gdyż bezpośrednim celem ich poniesienia jest zapewnienie prawidłowego funkcjonowania organizmu, tym samym nie mogą zostać uznane za koszty prowadzonej działalności gospodarczej.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.