korekta podatkowa

Jakie są skutki złożenia korekty w terminie wyznaczonym przez organ kontrolujący

Jakie są skutki złożenia korekty w terminie wyznaczonym przez organ kontrolujący

Pytanie: Fiskus wszczął kontrolę w spółce. Dał firmie14 dni na złożenie korekty. Czy korekta złożona w ciągu tych 14 dni daje możliwość odliczenia VAT naliczonego z faktury zakupu, wykazanego w tej korekcie? Czy faktura sprzedaży i VAT należny wykazany w korekcie będzie skutkował podwójnym jego naliczeniem przez fiskusa? Czy złożenie korekty w okresie 14 dni od daty wszczęcia kontroli nie będzie powodowało żadnych dodatkowych konsekwencji podatkowo-karno-skarbowych?
Podstawową zasadą VAT jest jego niewpływanie na podatki dochodowe, czyli niegenerowanie na ich gruncie obowiązku podatkowego.

Dowiedz się, jak korekta VAT wpływa na przychody i koszty w PIT i CIT

Podstawową zasadą VAT jest jego niewpływanie na podatki dochodowe, czyli niegenerowanie na ich gruncie obowiązku podatkowego. Mogą się jednak zdarzyć przypadki korekty podatku naliczonego. Konsekwencją zaś będzie konieczność zapłaty podatku dochodowego. Dzieje się tak w sytuacji, gdy korekta w VAT znajduje odbicie w przychodach lub kosztach.

Korekta sprzedaży ewidencjonowanej za pomocą kasy rejestrującej z zastosowaniem błędnej stawki

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT. W październiku zakupiłam kasę fiskalna online, ponieważ otworzyłam kolejny, trzeci salon fryzjerski. Stawką odpowiednią dla usług fryzjerskich jest stawka 8%, natomiast na kasie którą zakupiłam serwisant błędnie zaprogramował tę usługę ze stawką 23%. Po wykonaniu raportu miesięcznego za październik zorientowałam się, że sprzedaż moich usług fryzjerskich w tym miesiącu była opodatkowana stawką 23%. Jak prawidłowo rozliczyć i wykazać tę sprzedaż za październik? Czy należny przeliczyć VAT wychodząc od sprzedaży brutto po stawce prawidłowej, tj. 8% i tak wykazać w ewidencji sprzedaży i pliku JPK_V7M za październik? Czy wykazać sprzedaż ze stawką 23%, tak, jak widnieje na raporcie miesięcznym, a jest to opodatkowane błędna stawką VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Korekta przychodów w książce elektronicznej - z jaką datą

Pytanie: Podatnik 5 września 2022 r. wystawił błędną fakturę sprzedaży. Skorygował ją do zera poprzez fakturę korygującą 26 września 2022 r. Jaką datę operacji gospodarczej dla tej faktury korygującej powinien wpisać do książki podatkowej: datę sprzedaży z faktury pierwotnej – 5 września, czy wystawienia faktury korygującej – 26 września? Czy zapis w książce prowadzonej elektronicznie powinien znaleźć się w dacie: 5 czy 26 września?

Korekta podatku VAT w związku z rezygnacją ze zwolnienia

Pytanie: Rolnik zrezygnował ze zwolnienia z VAT i od 1 lipca 2018 roku jest czynnym podatnikiem VAT. W lutym i marcu 2020 roku nabył 2 środki trwałe wartości powyżej 15.000 zł. Od 1 lipca 2022 roku chciałby ponownie powrócić do zwolnienia z VAT. W związku z tym konieczna będzie korekta VAT od tych środków trwałych. Chciałby je skorygować w ostatniej deklaracji VAT za czerwiec. Czy należy przeliczyć proporcjonalnie w miesiącach, które pozostały (6 miesięcy w 2022 roku, cały rok 2023 oraz 2024 i 3 miesiące w 2025 roku)?
Korekta PIT. Jak poprawić błąd w PIT za 2021 rok

Korekta PIT. Sprawdź, jak poprawnie złożyć

Podatnik, który popełnił błąd w rocznym zeznaniu może złożyć korektę PIT. W ten sposób można też poprawiać deklaracje za wcześniejsze okresy, jak również dotyczące innych podatków. O czym pamiętać, przy składaniu korekty PIT?

Podstawą korygowania deklaracji podatkowych jest art. 81 § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowe. Z treści tego przepisu wynika, że jeśli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą skorygować uprzednio złożoną deklarację.

Przy czym  jak wyjaśnia art. 3 pkt 5 tej ustawy, przez „deklaracje” rozumie się również zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania  oraz informacje, do których składania obowiązani są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci.

Prawidłowo sporządzona i złożona korekta zastępuje z mocą wsteczną pierwotnie złożoną deklarację, dzięki czemu za prawidłowe uważane są wyłącznie te dane, które zostały wykazane w deklaracji korygującej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak poprawnie złożyć korektę PIT;
  • Jaki formularz wybrać do złożenia korekty PIT;
  • Czy podatnik, który pierwotną deklarację złożył elektronicznie, korektę PIT może złożyć w wersji papierowej;
  • Jakie są sankcje za błędnie rozliczony PIT;

Sprawdzimy ponadto:

  • Jak korygować pliki JPK_VAT.

Czy korektę dotyczącą wzajemnych obciążeń jednostek organizacyjnych JST trzeba wykazać w rejestrze

Pytanie:  Urząd Gminy w Nieporęcie jest jednostką zcentralizowaną w zakresie VAT. Będzie składał korekty deklaracji VAT za okres 2013-2016 w związku z wyrokiem TSUE. Do urzędu skarbowego w terminie złożono odpowiednie oświadczenia. Stosownie do wytycznych Ministerstwa Finansów znajdujących się w broszurze z dnia 24 listopada 2016 r. należy skorygować obciążenia pomiędzy jednostkami. Jak należy ująć w rejestrze VAT faktury, które dotyczą wzajemnych obciążeń pomiędzy jednostkami?

Jakie elementy musi posiadać dokument korygujący

Pytanie:  Czy dokument korygujący zawarty w JPK powinien zawierać elementy pozwalające na ustalenie faktycznego stanu magazynu?

Korekta podatkowa powinna zostać ujęta w deklaracji za rok poprzedni

Pytanie:  Nasza spółka prowadzi księgi zgodnie z MSR i obecnie nie płaci podatku CIT, gdyż rozlicza straty z lat ubiegłych. W grudniu 2014 r. odkryliśmy, iż zamykając rok poprzedni popełniliśmy błąd w księgowaniu. Ponieważ wartość błędu stanowi ok. 1% zysku, uznaliśmy, że nie jest to istotny błąd i korektę księgowania odnieśliśmy w koszty roku 2014. Czy mimo to musimy poprawiać deklarację CIT za 2013 r., tzn. przedstawić stan jakby operacja była poprawnie zaksięgowana?

Określenie momentu dostawy towaru a prawo do korekty podatku krajowego z tytułu udokumentowanego wywozu towaru w ramach WDT lub eksportu (I FSK 640/10)

Korekty podatku należnego przy nieodpłatnym przekazaniu towarów (ILPP2/443-1482/10-15/MN)

Korekta podatku w związku z wniesieniem w formie aportu majątku zlikwidowanego zakładu budżetowego do spółki (ILPP1/443-1101/08-4/KG)

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zadania inwestycyjnego dofinansowanego ze środków PFRON (ILPP1/443-877/08-2/HW)

Obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego w wyniku dokonania aportu przedsiębiorstwa do spółki osobowej (IPPP1/443-2055/08-2/PR)

Prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z poniesionymi wydatkami związanymi z nieruchomościami otrzymanymi w trwały zarząd (ITPP1/443-714/07/JJ)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.