energia elektryczna

Sprzedaż energii elektrycznej – skutki podatkowe

Pytanie: Przedsiębiorca wytwarza i sprzedaje energię elektryczną – wiatrak. Wystawia fakturę np. 12 lipca za prąd wytworzony do 30 czerwca. Przychód księguję w czerwcu, a VAT w lipcu. Czy dobrze?
ceny prądu

Ostatni moment na złożenie oświadczenia, aby korzystać z niższej taryfy prądu

Uwaga! Sejm znowelizował przepisy, dzięki którym termin składania oświadczenia odbiorcy końcowego energii elektrycznej został przesunięty na 13 sierpnia 2019 r.

Upewnij się, czy opłata za energię stanowi przychód z najmu

Pytanie: Podatnik posiada budynek, który jest jego prywatną własnością. W skład tego budynku wchodzą trzy lokale. W jednym z nich prowadzi indywidualną działalność gospodarczą tj. biuro ubezpieczeniowe, zaś pozostałe dwa lokale wynajmuje innym podmiotom gospodarczym, którzy prowadzą tam własne działalności gospodarcze. Przychody z najmu są opodatkowane ryczałtem w ramach najmu prywatnego, ponieważ nieruchomość ta stanowi majątek prywatny i nie znajduje się na ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej. W umowie najmu jest zapis: „niezależnie od czynszu najmu, najemca zobowiązuje się do regulowania następujących należności związanych z korzystaniem z przedmiotu najmu: a) Energia elektryczna wg faktycznego zużycia, na podstawie kosztów udokumentowanych przez Wynajmującego na podstawie refaktury” Umowa (i faktura) na dostawę energii elektrycznej jest zawarta na biuro ubezpieczeń. Na podstawie podliczników jakie są zainstalowane w wynajmowanych lokalach ustalana jest proporcjonalna wartość faktury i refakturowana dla najemców. Wystawcą (sprzedawcą) na tej fakturze (refakturze) jest podatnik jako osoba fizyczna (tzn. imię i nazwisko – nie biuro). W kosztach uzyskania przychodów biura ubezpieczeniowego jest tylko ta część faktury za energię która rzeczywiście odpowiada mojemu zużyciu. Do tej pory wartość tych refaktur dla najemców podatnik opodatkowywał stawką ryczałtu 8,5%. Czy powinien refakturę tej energii traktować jako przychód z najmu nieruchomości? Czy kwoty z tych faktur stanowią przychód? Czy „refaktura” za tą energię może być dokonana np. przez notę obciążeniową, tak bym nie musiał wystawiać faktury a najemcy mogli zaliczyć to zużycie w koszty uzyskania przychodów w swoich działalnościach gospodarczych?

Odliczenie VAT z faktur za energię elektryczną

Pytanie: Czy prawidłowe jest odliczenie  VAT w maju za następującą fakturę dotyczącą zakupu energii elektrycznej: data sprzedaży 27 maja 2019 r., data wystawienia faktury: 30 maja 2019 r., data wpływu faktury: 3 czerwca 2019 r.? I inna sytuacja: data sprzedaży 27 maja 2019 r., data wystawienia faktury: 3 czerwca 2019 r., data wpływu faktury: 5 czerwca 2019 r.?

Opodatkowanie usług ładowania i przemieszczania hulajnóg elektrycznych

Pytanie: Podatnik chce rozpocząć świadczenie usług dla operatora hulajnóg elektrycznych. Działalność polega na świadczeniu kompleksowej usługi dla firmy będącej właścicielem pojazdów elektrycznych rozlokowanych w mieście, na którą składa się: odnalezienie hulajnogi za pomocą aplikacji mobilnej,  przetransportowanie hulajnogi własnym pojazdem do miejsca prowadzenia działalności, naładowanie pojazdów z sieci elektrycznej, transport pojazdów i ich rozlokowanie na ulicach miasta zgodnie ze wskazaniami aplikacji mobilnej. Wyżej wymieniony opis został przesłany do GUS z prośbą o nadanie numeru klasyfikacyjnego PKD. Otrzymana odpowiedź brzmi następująco: [...] w oparciu o przedstawiony opis, wymienione działalności mieszczą się w grupowaniach: zwożenie hulajnog do miejsca prowadzenia działalności (zabieranie z ulic za pomocą aplikacji mobilnej) i rozwożenie (dystrybucja) w oznaczone miejsca PKD 49.41.Z "Transport drogowy towarów" - ładowanie akumulatorów hulanog elektrycznych PKD 35.14.Z "Handel energią elektryczną" Jeżeli chodzi o rozliczenie z firmą - operatorem pojazdów elektrycznych odbywa się ono w okresach jednodniowych na podstawie jednej faktury na usługę kompleksową.
Czy podatnik może rozliczać przychód zryczałtowanym podatkiem dochodowym i jaką stawką - czy podatnik może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT - czy obowiązek podatkowy w podatku dochodowym oraz podatku VAT powstaje zgodnie z zasadami dla świadczenia usług czy ze względu na 'handel energią elektryczną' stosuje się tutaj inne zasady?

Zakup za granicą prądu a import usług

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na transporcie drogowym towarów. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Często wyjeżdżam za granicę, gdzie moje samochody ciężarowe podłączają się do prądu. Za korzystanie z energii otrzymuję fakturę, na której jest wyszczególnienie ile zużyto kWh oraz dni i godziny. Często otrzymuję fakturę, na której są łączone miesiące. Czy te faktury należy rozliczać jak import usług z Unii?

Czy energia wytworzona na potrzeby firmy jest zwolniona z akcyzy?

Pytanie: Zainstalowałem panele fotowoltaiczne i produkuję energię elektryczną bez koncesji na potrzeby firmy, a ewentualne nadwyżki będę odsprzedawał do sieci. Będę składał deklarację AKC-4/H, deklarując akcyzę zwolnioną od zapłaty. Czy w polu 9 ,11, 13 tej deklaracji wpisuję wielkości wyprodukowanej lub zużytej przeze mnie lub odsprzedanej energii? Następnie jak wypełnić pole 7 ewentualnie 7a, 7b, 7c, 7d tej deklaracji?

AKC-EN (7)

AKC-EN (7) - Deklaracja podatkowa od nabycia wewnątrzwspólnotowego energii elektrycznej.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.