aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Analityczna metoda planowania kapitału obrotowego

6 zasad dotyczącyh tworzenia rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Organizacja, która prowadzi działalność gospodarczą i osiąga dochody, musi liczyć się z koniecznością zapłacenia podatku dochodowego. Jednak w praktyce często pojawiają się różnice między wartością księgową i podatkową poszczególnych pozycji aktywów i pasywów. Należy wtedy ustalić aktywa lub utworzyć rezerwy na odroczony podatek dochodowy. Sprawdź, w jakich sytuacjach wystąpi konieczność dokonania takich operacji, jak je zaksięgować i ująć w sprawozdaniu finansowym.

Po przeczytaniu komentarza eksperta dowiesz się:

  • Jakie są różnice między bilansową i podatkową wartością aktywów i pasywów.
  • Kiedy trzeba utworzyć rezerwę na podatek dochodowy.
  • Kiedy zachodzi konieczność ustalania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
  • Kto nie musi ustalać odroczonego podatku dochodowego.
  • W jaki sposób ująć odroczony podatek dochodowy w księgach rachunkowych.
  • Jak wykazać odroczony podatek dochodowy w bilansie i rachunku zysków i strat.

Uznanie różnicy o charakterze przejściowym wymaga wykazania prawdopodobieństwa

Pytanie: Przedsiębiorstwo prowadzi księgi na podstawie MSR. Utworzyła odpis aktualizujący należności przeterminowanych powyżej 360 dni. Czy zasadne jest tworzenie aktywa na podatek odroczony od tego odpisu? 

Zmiany w wartości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Stosujemy regulacje MSSF. Działalność prowadzimy w Specjalnej Strefie Ekonomicznej. Korzystanie z ulgi w podatku dochodowym rozpoczynamy w 2012r. Pod datą 31 grudnia 2011 r. zostały utworzone aktywa na podatek odroczony (przez audytora)  na kwotę do odliczenia  na poszczególne  następne lata, z podaniem ulgi w poszczególnych latach. Podatek odroczony zwiększył zysk netto, który został przeksięgowany na kapitał zapasowy po zatwierdzeniu bilansu. Wykorzystując ulgę w podatku z tytułu działalności w SSE w 2012 r. rozwiązujemy aktywa na podatek odroczony w ciężar wyniku. Jak należy postąpić na koniec 2012 r.  oraz w ostatnim roku korzystania z ulgi w przypadku przekroczenia kwoty  podanej  przy naliczaniu podatku odroczonego oraz niewykorzystania kwoty podatku odroczonego. Czy różnicę powyższą należy zaksięgować czy w rachunek wyników czy bezpośrednio w kapitał zapasowy. Czy należy rozpatrywać każdy rok odrębnie czy różnica powstanie dopiero na końcu korzystania z ulgi? Jak zaksięgować ewentualną różnicę? Nadmieniam, że jest to kwota bardzo wysoka a w sytuacji obecnej (kryzys. itp. )zachodzi obawa, że nie wykorzystamy ulgi -naliczonego aktywu na podatek odroczony.

W jakiej wysokości naliczać aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego?

Pytanie: W jakiej wysokości naliczać aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego? W spółce jest strata podatkowa od 2009 r. Nie udało się jeszcze rozliczyć ani złotówki z tej straty, bo wynik jest wciąż ujemny. Jest jednak prognoza zysku i dlatego chcemy naliczyć aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Na jaką kwotę takie aktywa mogę zakładać? Czy jeśli suma moich strat z poszczególnych lat wynosi 200.000 i uznam, że jest szansa na jej odliczenie, to czy moje aktywa z tytułu odroczonego podatku na rok mogą wynieść 200.000 x 19%? Czy może aktywa na dany rok mogą być naliczane od kwoty możliwej do rozliczenia w roku, czyli maksymalnie 50% z każdej ze strat? Czy jeżeli mam stratę z kilku lat, to mogę odliczyć po 50% każdej z nich w jednym roku? Jak sobie radzić z rozliczaniem straty?

MSR 12 a ustawa o rachunkowości

Dowiedz się, na co powinieneś zwrócić uwagę wyliczając aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.