Pytanie: Pytanie dotyczące kwalifikowania kosztów i przychodów do właściwych okresów miesięcznych. Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu pomieszczeń. W związku z udostępnieniem lokali w umowach najmu oprócz stawki za czynsz jest zapis dotyczący wykorzystywanych mediów: najemca uiszczać będzie na rzecz Wynajmującego opłatę za energię elektryczną wykorzystywaną w przedmiocie najmu, naliczaną według wskazania licznika, zgodnie z obowiązującymi stawkami + podatek VAT, w wysokości określonej w obowiązujących w tym zakresie przepisach. Opłaty, o których mowa powyżej będą regulowane na podstawie odrębnej faktury VAT, wystawionej na koniec miesiąca kalendarzowego, w którym wynajmujący otrzyma stosowne rozliczenie od koncesjonowanego sprzedawcy energii elektrycznej, płatnej w terminie 14 dni od dnia jej wystawienia. Opłata powyższa jest zmienna i nie powoduje konieczności zachowania terminu wypowiedzenia umowy najmu. Zgodnie z zawartymi umowami refaktury za media dla najemców wystawiane są na koniec miesiąca, w którym otrzymujemy fakturę od sprzedawcy energii elektrycznej. Przykładowo fakturę za energię elektryczną za okres od 30.09.2022 r. do 05.12.2022 r. otrzymaliśmy 27.01.2023 r. W związku z tym refaktura za energię dla najemcy, zgodnie z zawartą umową została wystawiona na ostatni dzień miesiąca, w którym otrzymaliśmy rozliczenie, czyli z datą 31.01.2023 r. z datą sprzedaży 05.12.2023 r. Do jakiego okresu podatkowego zaliczyć koszty energii z tytułu otrzymanej faktury w dniu 27.01.2023 r. a dotyczącą okresu 30.09.2022-05.12.2022r. do grudnia 2022 r., czy do stycznia 2023 r.? Do jakiego okresu podatkowego zaliczyć przychody z tytułu refaktury za media wystawionej 31.01.2023 r. a dotyczącej okresu 30.09.2022 r. - 05.12.2022 r. - do grudnia 2022 r, czy zgodnie z datą wystawionej refaktury do stycznia 2023 r.?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy wykazać przychód z refakturowania mediów na najemcę.

Czytaj też:

Refakturowanie kosztów paliwa zakupionego przez kontrahenta

Obciążanie najemców kosztami mediów – skutki w VAT

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo