Raportowanie schematów podatkowych – przypominamy o obowiązkach wrześniowych

Obowiązek identyfikacji i raportowania schematów dotyczy bowiem uzgodnień, które są wdrażane począwszy od 1 stycznia 2019 r. Należy jednak podkreślić, że w ograniczonym zakresie przepisy MDR działają również wstecznie.  Przepisy wprowadzają obowiązek przekazywania do Szefa KAS informacji o schematach podatkowych, w stosunku do których pierwsza czynność została dokonana po określonej dacie granicznej:

25 czerwca 2018 r. – w odniesieniu do transgranicznych schematów podatkowych;

1 listopada 2018 r.  – w odniesieniu do krajowych schematów podatkowych.

Przypomnijmy zatem, jakie obowiązki ciążą na korzystającym.

Obowiązek raportowania przez korzystającego powstanie w następujących sytuacjach:

• gdy promotor udostępniający korzystającemu uzgodnienie nie wypełnił obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym,
• gdy promotor nie poinformował korzystającego o nadaniu schematu numeru schematu podatkowego - NSP,
• gdy korzystający nie zwolnił promotora z zachowania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej i schemat podatkowy jest schematem innym niż schemat standaryzowany,
• gdy nie występuje promotor, a korzystający samodzielnie wdraża schemat podatkowy.

W przypadku zaistnienia jednej z wyżej wymienionych sytuacji, korzystający jest zobowiązany do przekazania Szefowi KAS - informacji o schemacie podatkowym na formularzu MDR-1.

Polecamy w Portalu FK:

• Upewnij się, czy ulgi podatkowe wymagają raportowania MDR
• Obowiązek przekazywania schematów podatkowych
• Obowiązek raportowania schematów podatkowych przez korzystających
• Na jakim druku wykazać informację o schemacie podatkowym