Koszty uzyskania przychodu

Pytanie: Jak należy ująć w podatkach: dochodowym i VAT zakup ratalny telefonu komórkowego na firmę?

Pytanie: Czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą może korzystać z 50 % kosztów uzyskania przychodów?

Pytanie: Pytanie dotyczy budynku mieszkalnego który jest własnością spółki. Przeprowadzamy prace remontowe wewnątrz i na zewnątrz budynku ze względu na ubytki w elewacji i zaniedbania w środku budynku. Od czasu do czasu, tj. 5 dni w miesiącu zamieszkuje tam prezes który przyjeżdża do Spółki. Czy możemy odliczyć VAT w wysokości 8%, bo z taką stawka wystawią nam faktury wykonawcy? Nasza działalność jest opodatkowana, nie zwolniona. Powyżej jakiej kwoty będzie podwyższał remont wartość budynku, jeżeli prowadzone są prace konserwacyjne (remontowe)? Czy całość będzie trzeba zaliczyć do kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu? Należy dodać, że przedmiotem działalności Spółki jest wykonywanie usług na powierzonym materiale przez kontrahenta unijnego. Prezes nie ma statusu rezydenta. Jest obcokrajowcem i nie ma miejsca zamieszkania na terenie Polski, lecz od czasu do czasu przyjeżdża tutaj w celu nadzorowania Spółki. W tym czasie prowadzi rozmowy z podwykonawcami naszych usług i kontroluje technikę pracy. W budynku mieszka nieodpłatnie, przy czym nie wykorzystuje mieszkania do celów prywatnych.

Pytanie: Zgodnie z regulaminem pracy firma płaci wynagrodzenie pracownikom10 dnia każdego miesiąca. Jeżeli za luty zapłaciliśmy wynagrodzenie 10 marca, a składki do ZUS od tego wynagrodzenia 15 kwietnia to w jakim miesiącu zaliczamy w koszty wynagrodzenie i składki do ZUS w części  finansowanej przez płatnika?

Pytanie: Przedsiębiorstwo budowlane zawiera polisy na gwarancje ubezpieczeniowe. Czy składka w wysokości 100 zł przy okresie ubezpieczenia od 01.03.2013 r. do 28.02.2016 r. może zostać zaliczona w koszty w momencie zapłaty czy powinna zostać rozliczana w czasie?

Pytanie: W spółce z o.o. której wspólnikami są ojciec (95 % udziałów) i syn (5 %) - syn zatrudniony jest na umowę o prace - stanowisko Prezes Zarządu z kwota wynagrodzenia miesięcznego 1600, w wymiarze 1/2 etatu. Od tej podstawy są również naliczane składki zus. Czy wynagrodzenie i składki zus może być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu?

Pytanie: Czy jeśli odroczony termin płatności został wyznaczony przez dostawcę np. na za rok, to czy w świetle art. 15b ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych musimy zmniejszyć koszty uzyskania przychodu pomimo że termin płatności jeszcze nie został przekroczony? W ustępie 1. cytowanego artykułu jest mowa o przekroczeniu terminu płatności. Natomiast w ustępie 2. jest tylko mowa o dacie zaliczenie kwoty do kosztów uzyskania przychodów.

Pytanie: Posiadamy w magazynie urządzenie - towar handlowy. Znaleźliśmy klienta, który chciałby je wynajmować (przez 5 miesięcy), po czym je kupić. Czy w tej sytuacji należy urządzenie przenieść ze stanów magazynowych do ewidencji środków trwałych i amortyzować? Urządzenie nie będzie wynajmowane dłużej niż 1 rok. Czy czasowe wynajęcie pozbawia urządzenie statusu towaru handlowego? Czy w umowie najmu musi być zawarta adnotacja, że firma wynajmująca musi urządzenie potem odkupić?

Pytanie: Wynajmujemy innym firmom cały budynek biurowy. Za energię elektryczną nas obciąża zakład energetyczny. My obciążamy firmę zgodnie z zużyciem na podstawie podliczników. Niestety zakład obciąża nas nie zawsze na podstawie odczytu tylko przewidywanym zużyciem. Często jest tak, że my dopłacamy do rachunku, ponieważ odczyty zakładu są wyższe niż faktyczne zużycie. Zakład energetyczny obiecuje korektę, ale my już za te faktury zapłaciliśmy. Czy mimo korekty nadal możemy obciążać najemców ich faktycznym zużyciem?

Pytanie: Małżonkowie są jedynymi udziałowcami spółki z o.o. i jednocześnie oboje zasiadają w zarządzie spółki. Czy członkowie zarządu mogą otrzymywać wynagrodzenie za sprawowanie tych funkcji? Jeśli tak to w jakiej wysokości oraz czy wynagrodzenia te są kosztem uzyskania przychodu dla samej spółki?

Pytanie: Na posiedzeniu zarządu w spółce z o. o. podjęto uchwałę o przelaniu funduszu zapasowego na fundusz nagród dla członków zarządu, którzy są udziałowcami tej spółki. W jakiej wysokości członkowie zarządu powinni zapłacić podatek dochodowy od otrzymanej nagrody?

Pytanie: Firma do tej pory wypłacała wynagrodzenie ostatniego roboczego dnia miesiąca. Od października zamierza to zmienić i wypłacać wynagrodzenie do 10 dnia następnego miesiąca. W praktyce wygląda to tak, że pracownicy dostali ostatnią wypłatę 29 sierpnia, a następną - 10 października. Czy w liście płac za wrzesień (wypłacanej 10 października) możemy normalnie uwzględnić koszty uzyskania przychodu i odliczyć kwotę wolną od podatku? Czy wynagrodzenie wypłacone 10 stycznia 2012 r. za grudzień 2011 r. uwzględniamy w PIT 11 za 2011 r.? Kiedy możemy zaliczyć kwotę wypłaconych wynagrodzeń do kosztów (książka przychodów i rozchodów - metoda uproszczona) we wrześniu czy 10 października? Kiedy możemy zaliczyć do kosztów składki na ubezpieczenie społeczne?

Pytanie: Czy organizacja prezentacji i szkolenia dotyczących produktów spółki dla niektórych kontrahentów jest kosztem podatkowym dla spółki? Spółka ponosi w tym przypadku koszty wynajęcia sali, przygotowania materiałów dydaktycznych oraz poczęstunku dla uczestników typu kawa, ciastka, obiad. Czy bezpłatne uczestnictwo w szkoleniu jest dla klientów spółki stanowi dla nich przychód do opodatkowania?

Pytanie: Prezes spółki z o.o. nie jest pracownikiem, swoją funkcję sprawuje na podstawie powołania. Czy prezes może uzyskać ekwiwalent za korzystanie ze swojego prywatnego samochodu dla celów służbowych? Jak fakturować i rozliczać koszty paliwa z tego pojazdu?

Pytanie: Nasza spółka, jako zleceniodawca, podpisała umowę z firmą szkoleniową (zleceniobiorca) dotyczącą kierowania osób na szkolenie wykonywane przez zleceniobiorcę. Z tego tytułu zleceniobiorca uzgodnił, że będzie płacił zleceniodawcy prowizję wynikającą z przeprowadzonych szkoleń na podstawie wystawionej przez zleceniobiorcę faktury. Zapisy umowy dodatkowo zastrzegają następujące kwestie: (…) § 3.1. Zleceniobiorca wypłaci Zleceniodawcy na podstawie faktury VAT wynagrodzenie prowizyjne w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wynagrodzeniem, jakie pobierze od osób szkolących się, a wynagrodzeniem Zleceniobiorcy określonym w Załączniku nr 2. Wymieniona różnica jest kwotą brutto i zawiera obowiązującą stawkę VAT. 2. Zleceniobiorca zobowiązuje się do obliczenia wynagrodzenia prowizyjnego i przekazania Zleceniodawcy informacji o jego wysokości raz w miesiącu kalendarzowym do dnia 5. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym w celu wystawienia faktury VAT. 3. Miesięcznemu rozliczeniu prowizji Zleceniodawcy podlegają zlecenia, za które na konto Zleceniobiorcy wpłynęła płatność od osób uczestniczących w szkoleniu w danym miesiącu kalendarzowym. 4. Faktura VAT będzie wystawiana przez Zleceniodawcę raz w miesiącu kalendarzowym do dnia 10. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym pod warunkiem otrzymania od Zleceniobiorcy informacji o wysokości wynagrodzenia prowizyjnego do dnia 5. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym. Który moment należy uznać za moment wykonania usługi i kiedy należy wystawić fakturę VAT? Czy moment faktycznego wykonania usług szkoleniowych, czy też moment przekazania raportu będącego podstawą wystawienia faktury VAT zgodnie z umową cywilnoprawną?