Pytanie: Mam pytanie dotyczące korekty błędnie ustalonej wartości początkowej środka trwałego. W 2010 r. kupiliśmy maszynę w leasingu finansowym. Na OT przyjęto wartość netto z faktury (czyli kapitał + odsetki). Zauważyłam to dopiero po otrzymaniu ostatecznego rozliczenia od leasingodawcy. Czy prawidłowe będą księgowania:
1. Korekta wyceny wartości początkowej
WN 249 (Pozostałe rozrachunki) / 29.659,54 / MA 304 (Rozliczenie zakupu)
WN 304 (Rozliczenie zakupu) / 29.659,54 / MA 010 (Środki trwałe)
2. Korekta odpisów amortyzacyjnych (uznaliśmy, że kwota błędu jest nieistotna)
a) korekta odpisów amortyzacyjnych z lat ubiegłych WN 071 (Odpisy umorzeniowe) /12 605,15 / MA 760 (Pozostałe przychody operacyjne)
b) korekta odpisów amortyzacyjnych bieżących WN 071 (Odpisy umorzeniowe) /1977,28/ Ma 550-400 (Koszty rodzajowe: Amortyzacja)
Od następnego miesiące po korekcie amortyzacja będzie naliczana w prawidłowej wysokości.
1. Korekta wyceny wartości początkowej WN 249 (Pozostałe rozrachunki) / 29.659,54 / MA 304 (Rozliczenie zakupu) WN 304 (Rozliczenie zakupu) / 29.659,54 / MA 010 (Środki trwałe)
2. Korekta odpisów amortyzacyjnych (uznaliśmy, że kwota błędu jest nieistotna)
a) korekta odpisów amortyzacyjnych z lat ubiegłych WN 071 (Odpisy umorzeniowe) /12 605,15 / MA 760 (Pozostałe przychody operacyjne)
b) korekta odpisów amortyzacyjnych bieżących WN 071 (Odpisy umorzeniowe) /1977,28 / Ma 550-400 (Koszty rodzajowe: Amortyzacja)