Umorzenie pożyczki z ZFŚS

Przeczytaj odpowiedź eksperta i dowiedz się, czy pracodawca może umorzyć pożyczkę z ZFŚS przyznaną byłemu pracownikowi w czasie zatrudnienia. Sprawdź, czy umorzona pożyczka stanowi dla byłego pracownika przychód z innych źródeł, wspomnianych w art. 20 ust. 1 updof.

Zgodnie z art. 2 pkt 1 ustawy o ZFŚS jedną z form prowadzenia działalności socjalnej jest udzielanie zatrudnionym ze środków zgromadzonych na zakładowym funduszu świadczeń socjalnych zwrotnych lub bezzwrotnych pożyczek na cele mieszkaniowe.

Szczegółowe zasady i warunki korzystania z firmowej pomocy socjalnej, a także zasady przeznaczania środków funduszu na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej powinny zostać określone przez pracodawcę w regulaminie gospodarowania funduszem. Podstawą obowiązku jego wydawania jest art. 8 ustawy o ZFŚS.

Regulamin gospodarowania środkami ZFŚS powinien przede wszystkim:

• określać wysokość odpisu na ZFŚS,
• wskazywać rodzaje prowadzonej przed dany podmiot działalności socjalnej,
• określać krąg osób uprawnionych do otrzymywania świadczeń socjalnych,
• wprowadzać zasady i warunki korzystania ze świadczeń finansowanych z funduszu oraz ustanawiać tryb rozpatrywania wniosków o ich przyznanie,
• uściślać, jakie informacje i dokumenty są niezbędne do dokonania oceny, czy osoba ubiegająca się o przyznanie świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych spełnia kryteria, od których uzależnia się jego przyznanie
• wskazywać wysokość poszczególnych świadczeń finansowanych ze środków funduszu.

• krąg osób przewidzianych do otrzymania pożyczki,
• tryb składania oraz rozpatrywania wniosków o przyznanie pożyczki,
• wysokość i oprocentowanie pożyczki,
• dopuszczalne formy poręczeń spłaty pożyczki,
• zasady umarzania udzielonej pożyczki (jej części lub całości),
• okoliczności wywołujące natychmiastową wymagalność zwrotu lub spłaty udzielonej pożyczki.

Umorzenie pożyczki stanowi dla byłego pracownika przychód z innych źródeł, wspomnianych w art. 20 ust. 1 updof.

Przychód ten podlega opodatkowaniu, jednakże były pracodawca nie pobiera zaliczki na podatek. Zadaniem pożyczkodawcy w takiej sytuacji jest sporządzenie dla zwolnionej z długu osoby i właściwego urzędu skarbowego informacji PIT-8C w terminie do końca lutego następnego roku podatkowego. Na jej podstawie były pracownik wykaże w swym rocznym zeznaniu podatkowym, uzyskaną z tytułu umorzonej pożyczki korzyść majątkową.