Pytanie: Spółka z o.o. wręczyła członkom Rady Nadzorczej na koniec 2013 upominki (wino) w kwocie 150 zł netto każdy (na fakturze napisano "zestawy upominkowe") oraz poczęstunek w restauracji za kwotę 90 zł netto każdy (na fakturze napisano usługi gastronomiczne). Na wymienione wydatki Spółka otrzymała faktury VAT i księgowała w koszty reprezentacyjne, przy czym w przypadku upominków księgowano kwotę netto i następnie naliczano podatek VAT natomiast przy usługach gastronomicznych kwotę brutto. Oba wydatki Spółka zaliczyła do kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Ponadto wydatki te spółka doliczyła do przychodów członków rady nadzorczej i odprowadziła podatek dochody od osób fizycznych. Proszę o informację jak poprawnie należało zaksięgować te wydatki? Czy powinny być one kosztem uzyskania przychodów w CIT? Czy powinno się policzyć podatek dochodowy od osób fizycznych dla każdego członka rady?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo