Pytanie: Firma podpisała umowę leasingu operacyjnego na linię (maszynę) produkcyjną. Zawarła także umowę z trzecim podmiotem na wykonanie konstrukcji stalowej znacznej wielkości pod tę linię według technologii dostawcy maszyny. Maszyna produkcyjna sama w sobie jest kompletna i zdatna do użytku, jednakże wymaga odpowiedniego przymocowania zapewniającego jej właściwą pracę. Czy wykonanie konstrukcji pod leasingowaną linię należy potraktować jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy można jednorazowo ująć w kosztach te wydatki jako koszty przyłączenia maszyny?

Pytanie: Podatnik posiada budynek, który jest jego prywatną własnością. W skład tego budynku wchodzą trzy lokale. W jednym z nich prowadzi indywidualną działalność gospodarczą tj. biuro ubezpieczeniowe, zaś pozostałe dwa lokale wynajmuje innym podmiotom gospodarczym, którzy prowadzą tam własne działalności gospodarcze. Przychody z najmu są opodatkowane ryczałtem w ramach najmu prywatnego, ponieważ nieruchomość ta stanowi majątek prywatny i nie znajduje się na ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej. W umowie najmu jest zapis: „niezależnie od czynszu najmu, najemca zobowiązuje się do regulowania następujących należności związanych z korzystaniem z przedmiotu najmu: a) Energia elektryczna wg faktycznego zużycia, na podstawie kosztów udokumentowanych przez Wynajmującego na podstawie refaktury” Umowa (i faktura) na dostawę energii elektrycznej jest zawarta na biuro ubezpieczeń. Na podstawie podliczników jakie są zainstalowane w wynajmowanych lokalach ustalana jest proporcjonalna wartość faktury i refakturowana dla najemców. Wystawcą (sprzedawcą) na tej fakturze (refakturze) jest podatnik jako osoba fizyczna (tzn. imię i nazwisko – nie biuro). W kosztach uzyskania przychodów biura ubezpieczeniowego jest tylko ta część faktury za energię która rzeczywiście odpowiada mojemu zużyciu. Do tej pory wartość tych refaktur dla najemców podatnik opodatkowywał stawką ryczałtu 8,5%. Czy powinien refakturę tej energii traktować jako przychód z najmu nieruchomości? Czy kwoty z tych faktur stanowią przychód? Czy „refaktura” za tą energię może być dokonana np. przez notę obciążeniową, tak bym nie musiał wystawiać faktury a najemcy mogli zaliczyć to zużycie w koszty uzyskania przychodów w swoich działalnościach gospodarczych?

Pytanie: W małej spółce z o.o. zatrudniającej 5 pracowników prezes firmy używa prywatny samochód podczas delegacji służbowych. Czy można zaliczyć w koszty delegacje prezesa? Jaka jest różnica, jeżeli prezes jest jednocześnie pracownikiem spółki, a jaka kiedy nie jest?

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 2001 r., którego głównym źródłem dochodu jest tworzenie oprogramowania kupił lokal gospodarczy z zamiarem otworzenia tam biura. Część za lokal zapłacił ze środków własnych, a pozostałą część z kredytu na firmę. W lokalu tym obecnie inna osoba prowadzi sprzedaż ubrań i chciałaby jeszcze przez jakiś czas ten lokal użytkować. Ponieważ przedsiębiorca nie ma w ewidencji przychodów wpisu: przychód za lokal – chciałby w takiej sytuacji na kilka miesięcy podpisać umowę wynajmu i opłacać podatek ryczałtowy za przychód powstały z tytułu wynajmu lokalu. Czy ma prawo fakturę od notariusza wliczyć w koszty? Czy odsetki od kredytu firmowego może wliczać w koszty swojej działalności? Podatnik za kilka miesięcy otworzy tam swoje biuro.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekty rozporządzeń w sprawie wzorów: deklaracji na podatek rolny, deklaracji na podatek leśny (DL-1), deklaracji na podatek od nieruchomości (DN-1), informacji o gruntach (IR-1), informacji o lasach (IL-1), informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych (IN-1).

Zdarza się, że przedsiębiorcy zawieszają na pewien czas swój biznes. Czy po wznowieniu działalności można zmienić formę opodatkowania?

Pytanie: Czy zwrot kosztów podróży dla pracownika na podstawie biletu autobusowego lub kolejowego można w całości zaliczyć do kosztów podatkowych w spółce z o.o.?

W ostatnim czasie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał kilka korzystnych dla podatników interpretacji podatkowych w zakresie prawa do uznania za koszt uzyskania przychodów wydatków eksploatacyjnych dotyczących samochodów osobowych. Poznaj szczegóły i sprawdź, jaki podatnik ma prawo do wliczania wydatków na auto w 100%, pomimo zmian w przepisach obowiązujących od 1 stycznia br. Sprawdź także w jakim aspekcie czasowym należy oceniać używanie samochodu, tj. czy w okresie, za który jest obliczana zaliczka na podatek (miesiąc, kwartał) czy w ujęciu rocznym.

Pytanie: Jak potraktować fakturę za zabudowę przestrzeni ładunkowej samochodu dostawczego? Czy jako zwiększenie wartości środka trwałego (jest on całkowicie zamortyzowany), czy można zaksięgować bezpośrednio w koszty? Wartość netto 7.700 zł.

Pytanie: Firma budowlana zamierza delegować pięciu pracowników do pracy we Francji na okres od 1.05.2019 r. do 29.08.2019 r. Aby zapewnić dojazd z Polski do Francji (jak również z miejsca zamieszkania w kraju delegowania do miejsca wykonywania robót budowlanych) pracodawca zapewni pracownikom samochód służbowy. Użytkowanie samochodu służbowego zakwalifikowane zostało przez pracodawcę do świadczeń nieodpłatnych i stanowić będzie przychód pracownika ze stosunku pracy. Biorąc pod uwagę fakt, że jednym samochodem będzie podróżowało pięciu pracowników (jak również wszyscy delegowani pracownicy będą korzystać do celów prywatnych z samochodu na terenie Francji), to czy ryczałt należy naliczyć każdemu pracownikowi, czy tylko osobie, która zostanie wskazana jako kierowca tego samochodu i z którą zostanie zawarta umowa powierzenia pojazdu? Czy ryczałt dotyczy samochodu czy liczby pracowników? Czy każdy pracownik delegowany ma mieć doliczony do przychodu ryczałt, pomimo że użytkowany jest tylko jeden samochód służbowy?