Pytanie: Prowadzący jednoosobową działalność, zmarł w połowie 2023 r. Do końca 2024 r. firma kontynuowała działalność jako przedsiębiorstwo w spadku, prowadzona przez 5 spadkobierców. Z początkiem 2025 r. firma zakończyła zarząd i nastąpiła kontynuacja działalności przez jednego spadkobiercę (pozostali zrzekli się nieodpłatnie). Co w takim przypadku z odpowiedzialnością spadkobierców czy urząd skarbowy może wszcząć kontrolę dotyczącą okresu przed śmiercią podatnika?

Pytanie: Fundacja zatrudnia osoby z Litwy i Białorusi na umowy zlecenie. Większość osób mieszka w Polsce i ma karty pobytu. Fundacja ma konto bankowe w euro i w złotówkach. Pytanie czy można pracownikowi przesłać wynagrodzenie w euro z konta eurowego? Czy potrzebuje certyfikat rezydencji?

Spółka cywilna nie ma zdolności prawnej. Oznacza to, że nie jest przedsiębiorcą. Przedsiębiorcami są jedynie wspólnicy spółki cywilnej. A zatem spółka cywilna nie ma obowiązku posiadania adresu do doręczeń elektronicznych, czyli e-doręczeń.

Pytanie: Osoba fizyczna zatrudniona na umowę o pracę na czas nieokreślony zakupiła w 2016 roku na rynku wtórnym mieszkanie, które od tamtej pory wynajmuje. Płaci ryczałt 8,5% i po roku rozlicza się z tych przychodów, składając PIT-28. W październiku 2023 roku osoba ta zawarła umowę przedwstępną na zakup lokalu użytkowego z przeznaczeniem na wynajem krótkoterminowy dla studentów. We wrześniu 2024 roku złożyła NIP-7 i VAT-R celem zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny, przy czym fakturując usługę najmu, osoba ta będzie korzystała ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Pierwsza faktura została wystawiona za październik 2024 roku i w listopadzie została złożona deklaracja VAT-7. Czy w przedstawionej sytuacji osoba ta powinna przejść automatycznie z ryczałtu stosowanego wobec najmu mieszkania zakupionego w 2016 roku i również wystawiać faktury z VAT „ZW” i w konsekwencji płacić PIT w wysokości 17%, czy też podatek w innej wysokości? Czy i w jakim terminie można zrezygnować z bycia czynnym podatnikiem VAT i przejść z powrotem na ryczałt?

Pytanie: Nasza spółka chciałaby zakupić prezenty świąteczne dla pracowników (kosze z artykułami spożywczymi) oraz zakupić paczki mikołajkowe dla dzieci pracowników. Spółka nie ma ZFŚS. Prezenty zostaną zakupione z bieżących środków spółki. Czy otrzymane prezenty będą podlegać opodatkowaniu po stronie pracowników? Czy będą podlegały składkom ZUS? Czy mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w spółce?

Pytanie: Firma handlowa prowadzi działalność w formie spółki cywilnej. Klienci kupują u niej towary zarówno na paragony, jak i na faktury. Sprawa dotyczy rękojmi jaką firma udziela klientom w przypadku sprzedaży towaru bez karty gwarancyjnej wystawionej przez jego producenta. Ile trwa okres rękojmi sprzedawcy wobec klienta?

Pytanie: Podatniczka i jej dwie córki są właścicielkami nakładu na grunt w postaci sklepu spożywczego na wsi. Z końcem roku 2024 dokona sprzedaży sklepu (nakład, wyposażenie sklepu oraz cały asortyment który w sklepie zostanie na dzień 31 grudnia 2024 r.). Podatniczka jest aktualnie jedynym wspólnikiem spółki cywilnej (zmarł jej mąż - drugi wspólnik spółki cywilnej). Podatniczka stała się zarządcą sukcesyjnym spółki cywilnej w spadku. Postępowanie spadkowe spowodowało, że cały spadek nabyły po 1/3: dwie córki oraz podatniczka. Jak zostanie opodatkowana sprzedaż sklepu?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą i będąca czynnym podatnikiem VAT, opodatkowana jest ryczałtem ewidencjonowanym. W 2018 r. nabyła w leasing operacyjny 2 samochody osobowe, odliczając w obu przypadkach 50% VAT przy zakupie. W 2023 r. auta zostały wykupione od firmy leasingowej przy czym: auto „X” nie zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych, nie został odliczony VAT z faktury zakupu, a od momentu wykupu do teraz nie została zaksięgowana żadna faktura za eksploatację oraz serwis auta; natomiast auto „Y” zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych, został odliczony 50% VAT z faktury zakupu oraz była księgowana amortyzacja oraz wydatki eksploatacyjne. W styczniu 2025 r. auta zostaną sprzedane. Jaką stawką ryczałtu będzie opodatkowana sprzedaż aut? Czy kwota sprzedaży aut zwiększy przychody, od których zależna jest wysokość składki zdrowotnej? Jak sprzedaż wpłynęłaby na obliczenie składki zdrowotnej, gdyby podatnik w 2025 r. wybrał opodatkowanie wg skali lub podatku liniowego?

Pytanie: Obywatel Holandii chce założyć spółkę cywilną z polskim przedsiębiorcą. Siedziba spółki będzie w Polsce, a firma będzie świadczyła usługi budowy statków na terenie stoczni w Holandii. Czy są jakieś prawne lub podatkowe przeszkody aby osoba zagraniczna była wspólnikiem spółki cywilnej z siedzibą w Polsce? W jaki sposób będzie rozliczał się z podatków taki podatnik?

Pytanie: Spółka otrzymała dopłatę od wspólnika w wysokości 1000 zł. Podatek PCC w tym przypadku wyniesie 5 zł. Czy jest jakiś limit zwolnienia z tego podatku z tytułu dopłat?