Pytanie: W spółce przeprowadzono kontrolę prawidłowości rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2010 r. W wyniku kontroli okazało się, iż jeden z naszych dostawców nie posiada w swoich dokumentach faktury za wykonaną dla nas usługę (nie rozliczył jej również w swoich przychodach). Jakie konsekwencje  z tego tytułu może ponieść spółka skoro faktura została ujęta w kosztach uzyskania przychodów?

Zaliczkę za listopad należy zapłacić do 20 grudnia 2012 r., natomiast zaliczkę za ostatni miesiąc bądź kwartał 2012 r. - do 21 stycznia 2013 r. (20 stycznia 2013 r. przypada w niedzielę). Zmiana ta nie dotyczy jednak wszystkich podatników.

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność jednoosobową i nie zatrudnia pracowników. Główną działalnością firmy jest doradztwo biznesowe (między innymi w zakresie pozyskiwania kontraktów handlowych). Czy osoba fizyczna może zaliczyć w koszty działalności wydatki na studia e-learningowe o kierunku „Zarządzanie biznesem”? Według naszej oceny jest to podnoszenie kwalifikacji, które wpływa na zabezpieczenie źródła przychodu.

Pytanie: Spółka cywilna (pełna rachunkowość) planuje rozpocząć budowę budynku magazynowego. Czy wszystkie koszty związane z budową, takie jak: projekt budowlany, opłaty skarbowe nakładane w związku z uzyskaniem zezwolenia na budowę, itp. będą w kwocie netto stanowiły przyszłą wartość początkową budynku (jak rozumiem VAT od tych środków trwałych możemy odliczać na bieżąco)? Jak należy traktować takie koszty, jak koszt podłączenia do sieci energetycznych, wodociągowych, czy gazowych? Co z kosztami prądu i wody ponoszonymi w trakcie trwania budowy, jak również jeszcze przed jej rozpoczęciem?

Pytanie: Podatnik sprzedał mieszkanie i działkę w 2011 r., otrzymaną dwa lata wcześniej w spadku po zmarłej matce. W dokumencie do urzędu określono wartość. Działka została sprzedana za cenę wyższą a mieszkanie za cenę niższą. Pieniądze mają być przeznaczone na budowę domu. Jakie to rodzi skutki? Czy trzeba uzbierać rachunki na całą kwotę sprzedaży, czy na jakąś część?

Pytanie: Czy w przypadku zakupów, gdy konieczne jest rozliczenie podatku u źródła, certyfikat musi być wydany do każdej transakcji? Czy jeżeli certyfikat otrzymaliśmy kilka lat temu to można uznać, że nadal obowiązuje, czy też należy o niego wystąpić corocznie? Jakie dokumenty należy wypełnić przy rozliczeniu podatku u źródła?

Uchwalona przez Sejm nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza od 2013 r. roczny limit w zakresie stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, który wyniesie 42.764 zł. Ograniczenie kosztów w efekcie doprowadzi do podniesienia podatków.

Na mocy nowelizacji Ordynacji podatkowej, organ podatkowy pierwszej instancji będzie miał obowiązek zawiadomienia podatnika o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego oraz o dalszym biegu terminu przedawnienia po upływie okresu zawieszenia. Jednak przepis w takim kształcie oznacza, że podatnik powinien być zawiadomiony każdorazowo, gdy bieg terminu przedawnienia zostanie zawieszony. Co to oznacza?

Pytanie: Zleciliśmy firmie windykacyjnej dochodzenie naszych należności na podstawie umowy o powierniczy przelew wierzytelności. Część należności udało się tej firmie uzyskać od dłużnika, pozostałą firma windykacyjna skierowała do sądu i uzyskała prawomocny wyrok (wystawiony na firmę windykacyjną). Egzekucja należności nie była możliwa z powodu braku środków u dłużnika (nie było kierowane do komornika). Firma windykacyjna zaniechała dalszych czynności, nie odpowiada na nasze pisma ani telefony. Z innego źródła uzyskaliśmy informację o toczącym się postępowaniu upadłościowym dłużnika. Obecnie to postępowanie zostało zakończone razem z likwidacją majątku. Czy możemy spisać w koszty naszą należność?

Pytanie: Wykupiliśmy pracownikom abonamenty fitness. Czy od otrzymanej faktury za te karnety możemy odliczyć VAT? Czy wartość netto karnetu powinniśmy zaliczyć do przychodu pracownika i naliczyć podatek dochodowy? Czy składki ZUS też powinniśmy naliczyć?