Pytanie: Spółka zajmująca się organizacją turniejów e-sportowych w Polsce i poza granicami kraju finansuje podwykonawcom swoich usług noclegi, przejazdy oraz posiłki w celu wykonania tych usług. Czy stanowi to koszt dla spółki, a tym samym, czy dla kontrahentów (w głównej mierze są to osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą) finansowane posiłki stanowią przychód statystyczny podlegający opodatkowaniu?

Pytanie: Spółka posiada w leasingu (dla celów bilansowych –  leasing operacyjny), samochód osobowy o wartości 143.902,44 zł. Sumę ubezpieczenia samochodu stanowi kwota 143.903 zł przy składce ubezpieczeniowej 3.527 zł. Polisa jest  zawarta  w dniu  4 lutego 2015 r. i  obejmuje okres od 4 lutego 2015 r. do 3 lutego 2016 r. W jaki sposób należy poprawnie rozliczyć polisę?

Pytanie: Czy koszt delegacji na targi branżowe (bilet samolotowy, wynajęcie samochodu, diety) członka rady nadzorczej stanowi koszt uzyskania przychodów w spółce? Członek rady nadzorczej nie jest pracownikiem firmy, otrzymuje wynagrodzenie tylko za posiedzenia rady.

Pytanie: Spółka zajmuje się zbieraniem ofert od firm  pragnących zostać umieszczonymi  w albumach. Opracowanie graficzne zlecane jest firmie zewnętrznej, a druk zlecany jest do drukarni współpracującej ze spółką. Firmy rezerwują powierzchnię w  albumie i płacą wpłaty na rachunek bankowy na podstawie podpisanej umowy oraz otrzymanej faktury VAT. Nie jest to faktura zaliczkowa - treść brzmi rezerwacja powierzchni w albumie Uważamy, że jest to częściowe wykonanie usługi - zarezerwowanie miejsca w albumie. Bardzo często album wydawany jest dopiero w następnym roku, po zebraniu odpowiedniej ilości firm. Faktury za rezerwację księguję bezpośrednio do CIT jako przychód, pomimo że opublikowanie prezentacji dokonuje się często w następnym roku. Czy postępuję prawidłowo? Po wydaniu albumu  wystawiana jest faktura (za opublikowanie prezentacji na łamach albumu).

Zmiany, które nastąpią w ustawach o podatkach dochodowych w zakresie rozliczania faktur korygujących zarówno przez sprzedawcę, jak i nabywcę są zmianami na lepsze – uważa Jakub Rychlik, doradca podatkowy. Sprawdź komentarz eksperta dotyczący zmian w sposobie rozliczania faktur korygujących, które wejdą w życie wraz z początkiem 2016 roku.

Pytanie: Spółka z o.o. zajmuje się wynajmem jachtów. Zapłaciła za ustanowienie hipoteki na majątku współwłaściciela firmy, która będzie dla niej budowała dwa jachty motorowe. Hipoteka stanowi zabezpieczenie wpłaconych zaliczek. Czy faktura wystawiona przez notariusza na ustanowienie hipoteki stanowi koszt dla spółki? 

Pytanie: Mam wątpliwości dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi zgodnie z art. 9a ustawy CIT. Spółka obciąża inny podmiot powiązany za zwrot kosztów podróży swoich pracowników za wyjazd służbowy w ramach grupy. Na zwrot kosztów nie ma umowy tylko ustne uzgodnienie z danym podmiotem powiązanym, na podstawie którego wystawiana jest faktura. Czy spółka na tego typu transakcje powinna sporządzać dokumentację cen transferowych? Z drugiej strony podmiot powiązany również obciąża naszą spółkę zwrotem kosztów podróży swoich pracowników. Czy przyjęte limity określone w art. 9a ust. 2 ustawy o CIT należy liczyć osobno dla należności i osobno dla zobowiązań wobec danego podmiotu powiązanego, czy ogółem wartość transakcji?

O wysokość straty poniesionej w roku podatkowym można obniżyć dochód w ciągu najbliższych pięciu latach. Okres przechowywania dokumentacji podatkowej w takiej sytuacji będzie dłuższy.

Pytanie: Firma prowadzi działalność rolniczą oraz działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu. Jak wyliczyć wskaźnik do rozliczenia kosztów z działalności opodatkowanej podatkiem dochodowym od osób prawnych, przy następujących danych: Przychody ze sprzedaży działalność rolnicza 1.500.000 zł. Rekompensata wodno-środowiskowa 600.000 zł. Zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego w działalności rolniczej 30.000 zł. Przychody z odsetek od środków na rachunku bankowym 2000 zł. Pozostałe przychody operacyjne, kwota odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych wykorzystywanych w działalności rolniczej sfinansowanych dotacją rozliczana w czasie 700.000 zł. Pozostałe przychody operacyjne, kwota odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych wykorzystywanych w działalności gospodarczej opodatkowanej sfinansowanych dotacją rozliczana w czasie 100.000 zł. Przychody ze sprzedaży działalność podlegająca opodatkowaniu 500.000 zł.

Przedsiębiorstwo, które urządza spotkanie służbowe, pod pewnymi warunkami poniesione wydatki, może zaliczyć do kosztów podatkowych. Z kolei pracownik biorący udział w takiej imprezie nie osiąga z tego tytułu przychodu podlegającego PIT. Poznaj skutki podatkowe imprezy firmowej, sprawdź ewidencję księgową.