Pytanie: Czy firma prowadząca działalność (PKD 6209Z) może być rozliczana na ryczałcie ewidencjonowanym? Jeżeli tak, to na jakiej stawce ryczałtu?

Pytanie: Proszę o informację, czy koszty za zakup paliwa, koszty napraw samochodów itp. w przypadku prywatnego korzystania przez pracownika z samochodu służbowego można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Chodzi mi o następujące sytuacje.  Pierwszy przypadek: pracownik nieodpłatnie korzysta z samochodu służbowego i z tego tytułu do przychodu ma doliczany ryczałt w wysokości 250 lub 400 zł. Drugi przypadek: pracownik płaci pracodawcy 200 zł za korzystanie z samochodu służbowego. Jeżeli samochód będzie użyczony pracownikowi tylko na okres urlopu, to co z kosztami (paliwo, ewentualne naprawy itp.) w tym czasie? Kto powinien je ponosić - pracodawca czy pracownik?

Pytanie: Czy od ,,kosztów przejazdu’’ sędziów na zawody sportowe – Stowarzyszenie Klub Sportowy – jest zobowiązany naliczyć i pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych PIT4? Sędziowie nie przedkładają faktycznie poniesionych kosztów tj. faktur na paliwo biletów, itp. Zwrot kosztów podróży/przejazdu liczony jest według następującej reguły: najkrótsza trasa drogowa w km drogami krajowymi pomiędzy miejscem zamieszkania sędziego/delegata, a miejscem rozgrywania zawodów; stawka wynosi 0,50 gr za km i jest ustalona przez Związek Piłki Ręcznej w Polsce; delegowani sędziowie nie są pracownikami klubu i nie są związani z klubem żadnymi umowami cywilnoprawnymi; sędziowie przyjeżdżają na mecze z wypełnionymi drukami delegacji sędziowskich, po zakończonym meczu klub reguluje należność sędziemu tj. ekwiwalent sędziowski plus koszty przejazdu; klub wypłaconą kwotę zalicza do kosztów; dochód klubu jest zwolniony z CIT zgodnie z art.17 ust. pkt 4 ustawy o CIT.

Pytanie: Prowadzę działalność handlową i często w ciągu roku robię zwrot towaru niezbywalnego. Czy powinnam korygować rozliczenie PIT-36, kiedy korekta dotyczy roku poprzedniego? Przykładowo mam korektę faktury VAT wystawioną w marcu 2015 r. do faktury z lutego 2014 r. Jeżeli dotyczy ona zwrotu towaru z 2014 r to co z inwentaryzacją? Jak rozliczyć to poprawnie czy skorygować tylko koszty 2014 r. i zrobić korektę PIT-36?

Od 1 stycznia 2016 r. w Ordynacji podatkowej znajdzie się zapis mówiący o tym, że niedające się usunąć wątpliwości, co do treści przepisów prawa podatkowego, będą rozstrzygane na korzyść podatnika. - W praktyce rozstrzyganie na korzyść podatnika przez organy podatkowe będzie raczej sporadyczne, o ile w ogóle wystąpi - uważa Jakub Rychlik, doradca podatkowy

Z Ordynacji podatkowej usunięto regulacje dotyczące obowiązku korygowania (zmniejszania) kosztów uzyskania przychodów w razie nieuregulowania zobowiązań wobec kontrahentów w określonych terminach. Zmiany wejdą w życie 1 stycznia 2016 r. Sprawdź komentarz eksperta.

Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć wykorzystanie samochodu osobowego będącego w leasingu operacyjnych w spółce z o.o. Auto jest wykorzystywane zarówno dla potrzeb firmy, jak i prywatnie. Chodzi o następującą sytuację: jesteśmy spółą z o.o., gdzie prezes spółki  jest jedynym udziałowcem (100% udziałów), nie jest pracownikiem spółki, przez  ZUS jest traktowany jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (sam za siebie płaci składki ZUS). Firma posiada samochód osobowy o poj. 2,2 w leasingu operacyjnym. Od lipca br. samochód jest używany zarówno dla potrzeb firmy, jak i prywatnie przez prezesa.  Prezes prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu w rozbiciu na potrzeby firmy i prywatnie. Na koniec miesiąca sumujemy kilometry i rozliczamy procentowo w odniesieniu do całkowitej liczby kilometrów przejechanych w danym miesiącu np. 88,12% to potrzeby firmy, a 11,88 prywatne. Analogicznie rozliczamy każdą fakturę związaną z kosztami samochodu, tj. 88,12% kwoty faktury dla potrzeb firmy (z tego 50% VAT do odliczenia, a 50% w koszty podatkowe) a 11,88% kwoty faktury jest księgowana na konto rozrachunkowe z prezesem i prezes na koniec miesiąca zwraca do kasy daną kwotę. Czy prawidłowo rozliczamy koszty eksploatacji samochodu?  Czy może powinniśmy zastosować ryczałt analogicznie, jak dla pracownika, tj. 400 zł za wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych i odprowadzić od tego tylko 18% podatek, bez składek ZUS?  Czy wówczas nie musielibyśmy również prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu?

Pytanie: W grudniu 2008 r. kupiłem samochód osobowy z rynku wtórnego na umowę kupna sprzedaży. Wprowadziłem go do ewidencji środków trwałych i amortyzowałem przez 60 miesięcy od stycznia 2009 r. do grudnia 2013 r. W dniu 31 marca 2014 r. podjąłem decyzję o wycofaniu tego samochodu z działalności gospodarczej i przekazaniu go na cele osobiste. Obecnie noszę się z zamiarem sprzedaży tego pojazdu. Jak prawidłowo dokonać zbycia? Od wycofania go z ewidencji firmy minęło 14 miesięcy. Czy mogę zawrzeć umowę sprzedaży z nabywcą na takich zasadach jak inne osoby prywatne nieprowadzące działalności? Czy ta sprzedaż będzie miała skutki podatkowe dla mnie lub mojej firmy?

Wydatki na reklamę przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych. Trzeba jednak pamiętać, aby były prawidłowo udokumentowane.Tych na reprezentację już nie.

Pytanie: Czy wniesienie serwisu internetowego (strony www) z obecnie prowadzonej działalności gospodarczej (PKPiR – zasady ogólne i VAT) do nowo utworzonej, jednoosobowej spółki z o.o. rodzi zobowiązania podatkowe w podatku dochodowym i podatku VAT po obu stronach (jednoosobowa działalność gospodarcza i jednoosobowa spółka z o.o.)? Czy zatrudnieni pracownicy mogą być przeniesieni w myśl art. 231 § 1 Kodeksu pracy?