Pytanie: Program księgowy, z którego korzystam, generując zapisy operacji w dzienniku głównym księgowań, uwzględnia również zapisy na kontach pozabilansowych (zapisy na tych kontach są generowane dwustronnie, z użyciem tzw. konta technicznego). Czy jest to dopuszczalne i zgodne z ustawą o rachunkowości?

Obowiązkowi uiszczania opłat na składki ZUS podlegają osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, wspólnicy spółek osobowych i wspólnicy w jednoosobowych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością. Wspólnicy w spółkach z o.o. czy spółkach akcyjnych nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z uwagi na sam fakt bycia wspólnikiem. Jednak mogą być objęci obowiązkowymi składkami na ZUS, jeśli powiązani są ze spółkami umowami o pracę lub umowami cywilnoprawnymi. Spółka jawna ma obowiązek odprowadzania składek ZUS za pracowników zatrudnionych w spółce. Natomiast składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz FP za wspólników mogą być opłacane ze środków spółki na podstawie udzielonego upoważnienia.

Pytanie: Dostałam fakturę za opłatę na wjazd samochodem osobowym na cmentarz - na pogrzeb byłego pracownika. Czy z tej faktury mogę odliczyć VAT? Jeżeli nie, to jak z kosztami (brutto podzielić na 75% i 25% bez odliczenia VAT)?

Problem: Z uwagi na zmianę polityki rachunkowości i inne uwarunkowania związane z brakiem możliwości korzystania z uproszczeń trwające umowy leasingu operacyjnego zakwalifikowałam bilansowo jako leasing finansowy. Mam problem z wprowadzeniem b.o. przedmiotów leasingu. Do modułu „Środków trwałych” wprowadzałam WP − wartość ofertową umowy oraz dotychczasowe potencjalne umorzenie. Otrzymałam wartość netto środka. W księgach WP ujęłam na koncie 010/249 („Rozrachunki z leasingodawcą”). Proszę o pomoc, jak zaksięgować b.o. umorzenia.

Pytanie: Czy osoba, która pobiera świadczenie przedemerytalne może założyć działalność gospodarczą? Jeżeli tak, to o czym powinna pamiętać już po założeniu tej działalności gospodarczej?

Pytanie: Jednostka nadrzędna (poprzez dokument PT) przekazała przedszkolu pozostały środek trwały o wartości 9.000 zł. Wskazano w nim wartość początkową pozostałego środka trwałego oraz kwotę umorzenia o wartości „0”. Jak prawidłowo ująć na kontach księgowych przyjęcie ww. środka trwałego w przedszkolu? Plan kont w jednostce ujmuje konto 400-Amortyzacja, ale łączymy go z umorzeniem środków trwałych (071) o wartości powyżej 10.000 zł. Natomiast pozostałe środki trwałe umarzane są w miesiącu przyjęcia do użytkowania poprzez konta 401/072. Tutaj jednak mamy do czynienia z przyjęciem pozostałego środka trwałego z organu (urzędu miasta). Proszę o pomoc w ustaleniu prawidłowej ewidencji księgowej przyjętego w przedszkolu środka trwałego oraz jego umorzenia.

Pytanie: Z firmowego rachunku bankowego w spółce jawnej opłacane są składki ZUS (społeczne, zdrowotne) za wspólników. Wspólnicy nie dokonują zwrotu zapłaconych za nich składek, jak kompleksowo zaewidencjonować to zdarzenie w księgach rachunkowych?

Pytanie: Dnia 29 grudnia 2023 r. zarząd spółki podjął uchwałę o przekazaniu darowizn w formie środków pieniężnych dla kilku instytucji. Środki te zostały przekazane w roku następnym w styczniu. Czy zgodnie z zasadą memoriału możemy na podstawie uchwały ująć darowiznę w księgach rachunkowych w grudniu 2023 roku, czy dopiero w momencie wypłaty darowizny w styczniu 2024 roku?

Pytanie: Dnia 29 grudnia 2023 r. zarząd spółki podjął uchwałę o przekazaniu darowizn w formie środków pieniężnych dla kilku instytucji. Środki te zostały przekazane w roku następnym w styczniu. Czy zgodnie z zasadą memoriału możemy na podstawie uchwały ująć darowiznę w księgach rachunkowych w grudniu 2023 roku, czy dopiero w momencie wypłaty darowizny w styczniu 2024 roku?

Pytanie: Jak podnieść w bilansie likwidacyjnym wartość składnika aktywów, jakim jest lokal (mieszkanie), w którym jest prowadzona działalność? Czy należy przyjąć wg wartości zbywczej? Na koncie ŚT jest wg zakupu, pomniejszone o amortyzację, obecna wartość to 630.000 zł, a na koncie jest 85000 zł.