Pytanie: Pytanie dotyczące kwalifikowania kosztów i przychodów do właściwych okresów miesięcznych. Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu pomieszczeń. W związku z udostępnieniem lokali w umowach najmu oprócz stawki za czynsz jest zapis dotyczący wykorzystywanych mediów: najemca uiszczać będzie na rzecz Wynajmującego opłatę za energię elektryczną wykorzystywaną w przedmiocie najmu, naliczaną według wskazania licznika, zgodnie z obowiązującymi stawkami + podatek VAT, w wysokości określonej w obowiązujących w tym zakresie przepisach. Opłaty, o których mowa powyżej będą regulowane na podstawie odrębnej faktury VAT, wystawionej na koniec miesiąca kalendarzowego, w którym wynajmujący otrzyma stosowne rozliczenie od koncesjonowanego sprzedawcy energii elektrycznej, płatnej w terminie 14 dni od dnia jej wystawienia. Opłata powyższa jest zmienna i nie powoduje konieczności zachowania terminu wypowiedzenia umowy najmu. Zgodnie z zawartymi umowami refaktury za media dla najemców wystawiane są na koniec miesiąca, w którym otrzymujemy fakturę od sprzedawcy energii elektrycznej. Przykładowo fakturę za energię elektryczną za okres od 30.09.2022 r. do 05.12.2022 r. otrzymaliśmy 27.01.2023 r. W związku z tym refaktura za energię dla najemcy, zgodnie z zawartą umową została wystawiona na ostatni dzień miesiąca, w którym otrzymaliśmy rozliczenie, czyli z datą 31.01.2023 r. z datą sprzedaży 05.12.2023 r. Do jakiego okresu podatkowego zaliczyć koszty energii z tytułu otrzymanej faktury w dniu 27.01.2023 r. a dotyczącą okresu 30.09.2022-05.12.2022r. do grudnia 2022 r., czy do stycznia 2023 r.? Do jakiego okresu podatkowego zaliczyć przychody z tytułu refaktury za media wystawionej 31.01.2023 r. a dotyczącej okresu 30.09.2022 r. - 05.12.2022 r. - do grudnia 2022 r, czy zgodnie z datą wystawionej refaktury do stycznia 2023 r.?

Pytanie: Czy można sprzedać udziały za symboliczną złotówkę i jakie są tego konsekwencje?

Pytanie: Firma w 2022 roku dokonywała wewnątrzwspólnotowych dostaw i opodatkowana była na zasadach ogólnych prowadząc KPiR. W 2023 roku zmieniła formę opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Czy różnice kursowe powstałe w 2023 roku, a dotyczące zapłaty za faktury z roku 2022 stanowią przychód opodatkowany ryczałtem? Czy należy je zaksięgować w roku 2022?

Pytanie: Jesteśmy spółdzielnią od 1 grudnia 2022 r. w likwidacji. W latach 2020 i 2021 spółdzielnia miała stratę łącznie 394.000 zł. Przychód całkowity za 2022 rok wyniósł łącznie 4.100.000 zł. Czy za styczeń 2023 roku spółdzielnia może zapłacić podatek dochodowy CIT w wysokości 9%. Czy ze styczniowej zaliczki 2023 roku możemy odliczyć stratę łączną z lat ubiegłych?

Podstawą obliczenia składki zdrowotnej przedsiębiorców opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest przychód z działalności gospodarczej. Jednocześnie przychód ten można zmniejszyć o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Pytanie: Czy składki ZUS za grudzień 2022 roku osoby prowadzącej działalność są kosztem podatkowym grudnia, czy stycznia 2023 roku?

Pytanie: Chcemy udzielić pracownikowi jednorazowo pożyczki (najchętniej nieoprocentowanej) na zasadach ogólnych ze środków obrotowych z działalności gospodarczej. Nie prowadzimy ZFŚS. Pożyczka ma zostać udzielona na 2 lata. Jakie obowiązki rodzi taka umowa dla spółki (CIT, VAT), a jakie dla pracownika (PCC, PIT – otrzymane korzyści, składki ZUS)?

Pytanie: Czy wydatki poniesione na zakup artkułów spożywczych, tj. woda, mleko, kawa, herbata, cukier na potrzeby biura w ramach poczęstunku podczas spotkań z kontrahentami w celu ustalania warunków współpracy, oraz dla użytku pracowników w godzinach pracy, stanowi koszt uzyskania przychodów?

Pytanie: Spółka z o.o. płaci wynagrodzenie za styczeń do 10 lutego zgodnie z umową i regulaminem wynagradzania. W którym miesiącu wynagrodzenie, a w którym składki ZUS są kosztem podatkowym CIT? Co w przypadku rady nadzorczej i umów zleceń z własnymi pracownikami?

Pytanie: Czy w 2023 roku mogę nadal rozliczać najem prywatny na zasadach ogólnych, jeżeli nieruchomość nie jest w ewidencji środków trwałych prowadzonej przez mnie działalności oraz że do końca roku 2022 i w latach wcześniejszych rozliczałam najem na zasadach ogólnych jako najem, a nie w działalności gospodarczej.?