Z Ordynacji podatkowej usunięto regulacje dotyczące obowiązku korygowania (zmniejszania) kosztów uzyskania przychodów w razie nieuregulowania zobowiązań wobec kontrahentów w określonych terminach. Zmiany wejdą w życie 1 stycznia 2016 r. Sprawdź komentarz eksperta.

Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć wykorzystanie samochodu osobowego będącego w leasingu operacyjnych w spółce z o.o. Auto jest wykorzystywane zarówno dla potrzeb firmy, jak i prywatnie. Chodzi o następującą sytuację: jesteśmy spółą z o.o., gdzie prezes spółki  jest jedynym udziałowcem (100% udziałów), nie jest pracownikiem spółki, przez  ZUS jest traktowany jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (sam za siebie płaci składki ZUS). Firma posiada samochód osobowy o poj. 2,2 w leasingu operacyjnym. Od lipca br. samochód jest używany zarówno dla potrzeb firmy, jak i prywatnie przez prezesa.  Prezes prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu w rozbiciu na potrzeby firmy i prywatnie. Na koniec miesiąca sumujemy kilometry i rozliczamy procentowo w odniesieniu do całkowitej liczby kilometrów przejechanych w danym miesiącu np. 88,12% to potrzeby firmy, a 11,88 prywatne. Analogicznie rozliczamy każdą fakturę związaną z kosztami samochodu, tj. 88,12% kwoty faktury dla potrzeb firmy (z tego 50% VAT do odliczenia, a 50% w koszty podatkowe) a 11,88% kwoty faktury jest księgowana na konto rozrachunkowe z prezesem i prezes na koniec miesiąca zwraca do kasy daną kwotę. Czy prawidłowo rozliczamy koszty eksploatacji samochodu?  Czy może powinniśmy zastosować ryczałt analogicznie, jak dla pracownika, tj. 400 zł za wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych i odprowadzić od tego tylko 18% podatek, bez składek ZUS?  Czy wówczas nie musielibyśmy również prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu?

Pytanie: W grudniu 2008 r. kupiłem samochód osobowy z rynku wtórnego na umowę kupna sprzedaży. Wprowadziłem go do ewidencji środków trwałych i amortyzowałem przez 60 miesięcy od stycznia 2009 r. do grudnia 2013 r. W dniu 31 marca 2014 r. podjąłem decyzję o wycofaniu tego samochodu z działalności gospodarczej i przekazaniu go na cele osobiste. Obecnie noszę się z zamiarem sprzedaży tego pojazdu. Jak prawidłowo dokonać zbycia? Od wycofania go z ewidencji firmy minęło 14 miesięcy. Czy mogę zawrzeć umowę sprzedaży z nabywcą na takich zasadach jak inne osoby prywatne nieprowadzące działalności? Czy ta sprzedaż będzie miała skutki podatkowe dla mnie lub mojej firmy?

Wydatki na reklamę przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych. Trzeba jednak pamiętać, aby były prawidłowo udokumentowane.Tych na reprezentację już nie.

Pytanie: Czy wniesienie serwisu internetowego (strony www) z obecnie prowadzonej działalności gospodarczej (PKPiR – zasady ogólne i VAT) do nowo utworzonej, jednoosobowej spółki z o.o. rodzi zobowiązania podatkowe w podatku dochodowym i podatku VAT po obu stronach (jednoosobowa działalność gospodarcza i jednoosobowa spółka z o.o.)? Czy zatrudnieni pracownicy mogą być przeniesieni w myśl art. 231 § 1 Kodeksu pracy?

Pytanie: Dla naszych klientów prowadzących działalność gospodarczą organizujemy konkursy. Konkursy są kierowane do firm, które w zamian za dokonanie zakupów za określoną kwotę w pewnym okresie czasu dostają od nas upominki, które nie są naszym towarem. W regulaminie mamy zapis, że podatek jest rozliczany w sposób typowy dla sprzedaży premiowej.  Czy w sytuacji, gdy odbiorcami nagród są tylko firmy (w momencie przekazywania nagród mamy potwierdzenia odbioru nagród przez klientów), to rozliczenie podatku leży po stronie obdarowanego? Czy na obdarowującym spoczywają obowiązki w kwestii wykazania wartości przekazanych nagród w jakiejś deklaracji? Chcielibyśmy poszerzyć katalog oferowanych nagród o karty przedpłacone na okaziciela. Jednak przy sprzedaży premiowej nagroda nie może być przyznawana w pieniądzach. Naszym zdaniem karta przedpłacona nie oznacza tego samego, co pieniądz. Czy takie karty mogą być również przekazywane klientom jako nagrody?

Pytanie: Nabywca z Anglii nie jest zgłoszony do VAT, dostawca z Polski. Z jaką stawką VAT wystawić fakturę z 23% czy 0%? Chodzi o wykonanie zabudowy meblowej.

Pytanie: Czy podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może założyć i zarejestrować spółkę z o.o. przez Internet?

Pytanie: Jako osoba fizyczna chcę wynająć mieszkanie. Jakie dokumenty mam złożyć do US i w jakim terminie, jeśli pierwszy przychód z wynajmu będzie w miesiącu sierpniu (do 15 sierpnia br.). W czerwcu 2015 r. podpisałam umowę na wynajem mieszkania i otrzymałam kaucję. Chciałabym płacić podatek zryczałtowany. Czy od kwoty wpłacanej dla mnie przez najemcę na poczet kosztów eksploatacyjnych (za energie, czynsz) też powinnam zapłacić podatek?

Pytanie: Czy dofinansowanie z powiatowego urzędu pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej, mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Będę prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów? A co z odpisami amortyzacyjnymi od środków trwałych w kwocie 3.500 zł?