Pytanie: Podatnik w sprawozdaniu RB-28 rocznym za 2024 musi wykazać zaległości wobec Tauron za zużytą energię w kwocie 12 500 zł. W styczniu 2025 r. otrzymał fakturę korygującą za okres 11-12 2024 r. jako nadpłatę 0,38 zł, którą doksięgowano do grudnia 2024 roku. Jakie zaległości należy wykazać w sprawozdaniu rocznym RB-28 za kwotę zaległości 12 500 zł?

Pytanie: W sprawozdaniu Rb-28 rocznym za 2024 rok muszę wykazać zaległości za zużytą energię w kwocie 12.500 zł. W styczniu 2025 roku otrzymałam fakturę korygującą za okres listopad-grudzień 2024 roku jako nadpłatę 0,38 zł, którą również doksiegowałam do grudnia 2024 roku. Jakie zaległości powinnam wykazać w sprawozdaniu rocznym Rb-28: kwotę zaległości 12.500 zł, bo taką kwotę generuje mi program, czy pomniejszoną o nadpłatę 0,38 zł? Nadpłatę 0,38 zł wykazałam w sprawozdaniu Rb-N za IV kwartał jako naszą należność.

Pytanie: Gmina ma jedno konto do wydatków i dochodów. Na koniec roku ma zobowiązanie z tytułu odsetek od kredytów. Czy należy to zobowiązanie ująć zarówno księgach urzędu na kontach 751-w -75702-8110/201 (bank) oraz dokonać jednoczesnego zapisu w kontach organu 909-/134-. Jakiego należy dokonać później wyłączenia z bilansu skonsolidowanego?

Pytanie: Czy oddanie w użytkowanie samochodu służbowego dla celów prywatnych burmistrzowi lub staroście za ryczałtową odpłatność (np. 400 zł), czy też za odpłatność ustaloną jako stawka za przejechany kilometr, przy prowadzeniu karty drogowej - wymaga podjęcia uchwały rady, czy wystarczy tylko podpisanie umowy z zastępcą?

Pytanie: Jesteśmy spółką komunalną zajmującą się na terenie gminy m.in.: gospodarką wodną, gospodarką ściekową, utrzymaniem dróg, odpadami. Do poszczególnych rodzajów usług mamy założone osobne kartoteki odnośnie odbiorców i dostawców. W konsekwencji dla jednej osoby (podatnika) mamy w systemie założonych kilka kartotek. Czy taka sytuacja może mieć miejsce? Czy może, bez względu jaki to rodzaj usługi i zarówno dla odbiorcy jak i dostawcy, powinna funkcjonować w systemie tylko jedna kartoteka kontrahenta? Czy będzie miało to odzwierciedlenie w strukturach JPK_KR i JPK_CIT?

Pytanie: Instytucja kultury nie prowadzi ewidencji księgowej przychodów i kosztów wg podziałek klasyfikacji budżetowej (instytucja jest czynnym podatnikiem VAT). Jak powinna rozliczać dotację podmiotową od organizatora? Czy w wydatku powinno się uwzględniać VAT, skoro go odliczamy?

Pytanie: W grudnia 2024 r. wpłynęła do Zakładu Robót Publicznych faktura, która została jednak zapłacona w kwocie dwukrotnie wyższej. W rozmowie telefonicznej z wystawcą faktury, ustalono, że nadpłata zostanie zwrócona w styczniu 2025 r. Jak poprawnie zaksięgować powstałą nadpłatę w roku 2024 i zwrot środków w 2025?

Pytanie: Rozliczam zakład budżetowy. W roku 2019 zaczęliśmy budowę dwóch hal magazynowych (namiotowych) na obcym gruncie - innej jednostki - teren użytkujemy, ale nie jesteśmy właścicielami. Budowa zakończyła się w 2024 roku w marcu. Przyjęłam hale do środków trwałych jako budynki. Po wystąpieniu o interpretację indywidualną urząd miasta podjął decyzję o opodatkowaniu tych hali podatkiem od nieruchomości. Podatek od nieruchomości ma naliczać właściciel gruntu. Jednocześnie dostałam polecenie nieodpłatnego przekazania tych dwóch hal do właściciela gruntu - innej jednostki. Wszyscy podlegamy pod Miasto Poznań - obciążamy się wzajemnie notami, a nie fakturami, ponieważ mamy jeden NIP do VAT. Koszty dotyczące budowy były księgowane do środków trwałych w budowie, a po zakończeniu budowy, od kwietnia były księgowane w koszty jako odpis amortyzacyjny. Jeśli przekażę hale nieodpłatnie innej jednostce w grudniu, to co zrobić z resztą kosztów, która nie została zamortyzowana? Przy sprzedaży niezamortyzowane koszty księguje w koszty, ale tu mam nieodpłatne przekazanie. Czy mogę zaliczyć w koszty część niezamortyzowaną? Co z VAT, który przy kolejnych fakturach odliczałam od 2019 roku (od rozpoczęcia budowy) różnymi prewspółczynnikami? Czy mam to korygować przez 10 lat w korekcie rocznej, skoro na koniec roku nie będzie u mnie na stanie, czy też należy zrobić jakąś korektę jednorazową, ponieważ środek zmienia przeznaczenie z działalności mieszanej na działalność statutową (niepodlegającą VAT) i zostanie nieodpłatnie przekazany?

Pytanie: Szkoła planuje wydatek na wymianę istniejących kamer w systemie monitoringu oraz dokupienie nowych. System monitoringu w szkole jest środkiem trwałym. Czy wydatek na nowe kamery i usługę montażu potraktować jako inwestycję bez względu na wartość w paragrafie 6050? Czy wydatek na wymianę kamer zakwalifikować jako remont w paragrafie 4270?

Pytanie: Czy wyposażenie ewidencjonowane ilościowo w naszej jednostce o wartości poniżej 500 zł i powyżej 100 zł należy inwentaryzować co roku, pomimo że znajdują się na terenie strzeżonym?  Jak często i w jaki sposób trzeba inwentaryzować nieruchomości?