Pytanie: Jak prawidłowo postąpić w przypadku mylnych wpłat, które wiszą na koncie rozrachunki „245” od co najmniej 5 lat i nikt nie upomniał się o wypłatę środków. Poprzednia księgowa nie prowadziła analityki do tego konta, więc nie możliwe jest ustalenie, z jakiego tytułu są tam zaksięgowane kwoty. Chciałabym zrobić porządek w księgach i nie wiem, jak powinnam prawidłowo zaksięgować. Kwota jest znaczna ok. 8.000 zł. Proszę o wyjaśnienie, jak postąpić.

Pytanie: W jaki sposób samorządowa jednostka budżetowa (szkoła) powinna postąpić z nadpłatą dochodów budżetowych (nienależnie wpłacone dochody budżetowe - podwójnie dokonana wpłata za żywienie w szkole) powstałą na koniec roku (wpłata 31 grudnia)? Na koniec 2022 r. nadpłata ujęta została zapisem 130/221 z paragrafem 0830 i przekazana do budżetu JST zapisem 222/130. Na koncie 221, na koniec roku, widnieje saldo Ma (stan zobowiązań jednostki budżetowej z tytułu nadpłat w tych dochodach). W rocznym Rb-27S nadpłatę wykazano w kolumnie „Nadpłaty”. Przeksięgowano całość dochodów budżetowych, zgodnie z Rb-27S (wraz z nienależnym dochodem - nadpłatą ) zapisem 800/222. W nowym roku - w styczniu 2023 r. nastąpił zwrot nadpłaty zapisem 221/130 oraz zapisem technicznym 130/130 w kwocie na minus. Zwrot nastąpił z bieżących dochodów. Powyższe spowodowało zaniżenie dochodów budżetowych bieżącego roku. W Rb-27S za I kwartał 2023 r. należności (kolumna 5 „Należności”) wykazano pomniejszone o zwróconą nadpłatę. Czy powyższe księgowanie były prawidłowe? Czy jednostka prawidłowo przekazała nadpłatę (nienależnie wpłacony dochód budżetowy) jako dochód do gminy w 2022 roku? Czy może wykazanie w sprawozdaniu Rb-27S kwoty w kolumnie nadpłaty (nienależnie wpłacone dochody budżetowe) oznacza, że wykazane dochody zrealizowane w kolumnie „Dochody” są mniejsze za dany rok i należy do gminy przekazać mniejszą kwotę niż ta wykazana w kolumnie „Dochody” sprawozdania, a tym samym przeksięgowanie zrealizowanych dochodów na konto 800 też będzie w mniejszej kwocie (zapis 800/222)? Czy wówczas prawidłowo na koniec roku pozostałoby saldo na 221 (Ma) i 130 (Wn), kwota zostałaby zwrócona w nowym roku co nie zaburzyłoby obrotów kont nowego roku?

Należności jednostek sektora finansów publicznych mogą być umarzane na podstawie zasad określonych w Ordynacji podatkowej oraz w ustawie o finansach publicznych. Skorzystaj z praktycznych wskazówek, a także aktualnych wytycznych organów podatkowych, aby nie dopuścić do naruszenia dyscypliny finansów publicznych.

Pytanie: Proszę podpowiedzieć, jak księgować zwrot kosztów wynagrodzenia członka związków zawodowych. Jesteśmy jednostką budżetową - szkołą, która otrzymuje noty księgowe od innych jednostek. Noty te obciążają nas kosztami związkowców. Czy właściwe będzie księgowanie 403/201 z paragrafem 4430?

Pytanie: Jak prawidłowo zaksięgować nadwyżkę środków obrotowych w samorządowym zakładzie budżetowym w księgach rachunkowych i jak ująć to zdarzenie w Rb-30S, pod jaką datą?

Pytanie: Czy w sprawozdaniu Rb-27S należy wykazywać należności zasądzone orzeczeniem sądu (wyrok, nakaz zapłaty), jeżeli z uwagi na brak możliwości odzyskania tych należności utworzono na nie odpis aktualizujący należność? Jeżeli należy je wykazać w sprawozdaniu Rb-27S, to czy należy je wykazać jako należności netto? Czy odsetki od należności oraz koszty komornicze powstałe w związku z egzekucją należności należy wykazywać w sprawozdaniu Rb-27S?

Pytanie: Szkoła w ramach integracji ucznia z orzeczeniem o kształceniu specjalnym chce sfinansować jego wyjazd na wycieczkę przedmiotową. Czy finansowanie takie może być w formie zwrotu za wydatki, jakie uczeń poniesie w związku z przejazdami, zakwaterowaniem i wyżywieniem na wycieczce w ramach programu nauczania? Czy przedstawione dokumenty powinny być wystawione na tego ucznia czy na szkołę?

Pytanie: Nasza gmina uzyskała „świadectwo efektywności energetycznej” wydane przez Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki. Na jakich kontach księgowych powinno zostać zaksięgowane to świadectwo i w jakiej wartości?

Pytanie: Jesteśmy JST. Dnia 9 stycznia 2024 r. otrzymaliśmy zwrot nadpłaty przekazanej dotacji w roku 2023 od innej jst. Zwrot dotyczył utrzymania dziecka w placówce opiekuńczo-wychowawczej. Jak prawidłowo powinien zostać zaksięgowany zwrot?

Pytanie: Jednostka budżetowa zakupiła (po dokonaniu rozeznania cenowego) 4 klimatyzatory ścienne. Wartość całości zamówienia wynosi 28.486,80 zł. Każdy klimatyzator wraz z usługą montażu wynosi poniżej 10.000 zł. Zarówno treść zapytania ofertowego, jak i treść na fakturze brzmi „dostawa i montaż klimatyzacji”. Na podstawie oferty oferenta jesteśmy w stanie wyróżnić następujące elementy zamówienia − zestaw: klimatyzator, agregat chłodniczy; materiał: wieszak pod agregat, przewód elektryczny, rury miedziane, materiał drobny, korytka; robocizna. Czy mogę zakwalifikować całość faktury jako usługę, tj. paragraf 4300, czy klimatyzatory powinnam ująć w wyposażeniu pozostałym w kwocie wynikającej z oferty bez usługi montażu i dostawy? Czy nie powinnam usługi ujmować w ewidencji pozostałe środki trwałe? Czy ująć w klasyfikacji budżetowej paragraf 4210 – klimatyzator (następnie w ewidencji pozostałe środki trwałe konto 013 i jednorazowo umorzyć czy umarzać wg stawki rocznej 10%), dostawę i montaż zaś paragraf 4300 – zakup usług? Który sposób będzie poprawny?