Do 26 lutego 2018 r. masz czas na wysłanie JPK_VAT

Już za miesiąc wszyscy czynni podatnicy podatku VAT rozpoczną obowiązkowe comiesięczne raportowanie struktury JPK_VAT wersja 3. Zgodnie z wyliczeniami Ministerstwa Finansów nowy obowiązek obejmie 1,5 miliona podatników.

Dyrektor Departamentu VAT w Ministerstwie Finansów uważa, że technologicznie zarówno serwery jak również struktura informatyczna  przygotowane są do odbioru danych o zwiększonej ilości podatników.

Celem ułatwienia wywiązania się z obowiązku raportowania pliku JPK_VAT (3) Ministerstwo Finansów uruchomiło wiele inicjatyw służących pomocy podatnikom:

1. aplikacja e - mikrofirma,
2. aplikacja kliencka do wysyłania plików JPK,
3. uruchomiono nowy dedykowany do JPK adres e-mailowy do wsparcia technicznego,
4. przedstawiono instruktaż jak założyć profil zaufany,
5. wprowadzenie trzeciego sposobu podpisywania plików JPK dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą,
6. ogólnie dostępna lista koordynatorów JPK_VAT pracujących w urzędach skarbowych.

Resort finansów udostępnił bezpłatnie aplikację e-mikrofirma, którą można pobrać ze strony MF www.jpk.mf.gov.pl.

Aplikacja dla mikroprzedsiębiorców posiada następującą funkcjonalność:

-        wystawianie faktur krajowych,

-        zapisywanie faktur zakupu,

-        automatyczne utworzenie ewidencji VAT na podstawie wprowadzonych dokumentów.

Instrukcja aplikacji znajduje się na następującej stronie internetowej: http://www.finanse.mf.gov.pl/documents/766655/6120101/Podr%C4%99cznik_u%C5%BCytkownika_aplikacji_e-mikrofirma.pdf

Kolejna rozbudowana wersja aplikacji powstanie do 31 stycznia 2018 r. Będzie miała ona funkcjonalności umożliwiające:

-        dodanie sprzedaży paragonowej,

-        automatyczne wygenerowanie na podstawie ewidencji VAT pliku JPK_VAT,

-        wysłanie JPK_VAT(3) do systemu Ministerstwa Finansów oraz pobranie UPO (Urzędowe Potwierdzenie Odbioru).

Kolejnym udogodnieniem jest możliwość pobrania ze strony internetowej MF aplikacji klienckiej do wysyłania plików JPK z rejestrów VAT prowadzonych w różnych systemach komputerowych. Dla ułatwienia korzystania z oprogramowania niezbędnego do realizacji obowiązku wysyłki JPK_(VAT) w styczniu 2018r.  przygotowano instrukcję obsługi aplikacji, dostępną na stronie internetowej:

http://www.mf.gov.pl/documents/764034/5134536/Podr%C4%99cznik+u%C5%BCytkownika+JPK+Transmiter+20170105+v.3.pdf

Jeśli podatnik będzie miał problemy techniczne z wysyłką JPK_VAT, może skorzystać ze wsparcia technicznego oraz wsparcia w zakresie aplikacji e-mikrofirma pisząc o swoim problemie na dedykowany adres poczty elektronicznej – „ [email protected]”

Aby skorzystać z możliwości bezpłatnej wysyłki JPK_VAT, trzeba założyć bezpłatny profil zaufany. Instrukcja obsługi profilu znajduje się na serwisie www.obywatel.gov.pl lub na stronie internetowej www.jpk.mf.gov.pl., w sekcji jak złożyć JPK_VAT.

Dzięki profilowi zaufanemu można bezpiecznie dokonać przesyłki na bramkę Ministerstwa Finansów plik XML JPK_VAT.

Za pośrednictwem profilu zaufanego można potwierdzić swoją tożsamość w internecie. Profil zaufany posiada funkcję elektronicznego podpisu oraz daje możliwość korzystania z wielu usług online na portalach urzędowych.

Od 1 lutego 2018 r. podatnik będzie mógł wysłać JPK_VAT(3) za pośrednictwem bezpłatnej aplikacji klienckiej, aplikacji e-mikrofirma i profilu zaufanego.

Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie alternatywy dla kwalifikowanego podpisu elektronicznego i profilu zaufanego.  

Będzie to trzecia możliwość potwierdzenia tożsamości podczas przesyłania JPK_VAT(3) za pośrednictwem uproszczonego e-podpisu.

Zmiany zawarte są w projekcie rozporządzenia ministra finansów z 19 stycznia 2018r. zmieniającego rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2016 r. w sprawie sposobu przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych oraz wymagań technicznych dla informatycznych nośników danych, na których te księgi mogą być zapisane i przekazywane.

Projekt daje możliwość osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą przesyłania plików JPK_VAT na bramkę Ministerstw Finansów poprzez uwierzytelnianie za pośrednictwem podstawowych danych oraz kwoty przychodów z PIT.

Podpis elektroniczny zapewniający autentyczność ksiąg przesyłanych w ramach JPK, jest oparty na zestawie unikalnych danych w postaci elektronicznej dotyczących osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą przesyłającej księgi:

1) identyfikatorze podatkowym NIP albo identyfikatorze podatkowym numer PESEL,

2) imieniu (pierwszym),

3) nazwisku,

4) dacie urodzenia,

5) wysokości przychodu uzyskanego w roku podatkowym, wykazanego, odpowiednio, w:

a) zeznaniu o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok (PIT-28),

b) zeznaniu o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36) -  jako podatnik albo jako małżonek,

c) zeznaniu o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36L) - z pozarolniczej działalności gospodarczej albo z działów specjalnych produkcji rolnej,

d) zeznaniu o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-37) - jako podatnik albo jako małżonek,

e) zeznaniu o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-38),

f) zeznaniu o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-39),

g) rocznym obliczeniu podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym (PIT-40),

h) rocznym obliczeniu podatku przez organ rentowy za rok podatkowy (PIT- 40A)

- za rok podatkowy o dwa lata wcześniejszy niż rok przesyłania księgi, albo wartość „0” (zero), gdy za ten rok podatkowy nie złożono żadnego z wymienionych zeznań lub obliczeń.

Rozporządzenie wejdzie w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

Zgodnie z założeniem nowym rodzajem podpisu uwierzytelniającego będzie można posługiwać się składając pliki JPK_VAT za styczeń 2018 r. składane do 26 lutego 2018r.

W każdym województwie istnieje lista koordynatorów JPK przypisanych do konkretnych urzędów skarbowych. Są to na ogół dwie osoby, których zadaniem jest wspieranie użytkowników JPK_VAT. Lista zawiera nazwiska osób wybranych do kontaktu z podatnikiem, adresy e-mailowe oraz numery telefonów pod którym możemy uzyskać informacje.

Na koniec stycznia 201 8r. podatnicy będą w pełni wyposażeni w narzędzia umożliwiające wywiązanie się z obowiązku comiesięcznego raportowania pliku JPK-VAT(3) o strukturze XML bez nakładów finansowych.

Rzeczywistość zweryfikuje jednak stopień przygotowania podatników do wysyłania plików JPK w ciągu najbliższego miesiąca, czyli do dnia obowiązkowego raportowania przez wszystkich podatników czynnych VAT plików JPK_VAT w wersji 3, który przypada na 26 lutego 2018 r.